某增值税发票管理办法.docx
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1、某增值税发票管理办法增值税发票管理办法目录第一章总则错误!未定义书签。第二章组织机构及职责错误!未定义书签。第三章销项发票管理错误!未定义书签.第一节桎控开票系统管理错误!未定义书签.第二节领购发票管理错误!未定义书签.第三节开具发票管理 错误!未定义书签.第四节传递发票管理错误!未定义书签.第五节保管发票管理错误!未定义书签.第六节缴销发票管理错误!未定义书签.第四章进项发票管理错误!未定义书签.第一节取得发票管理错误!未定义书签.第二节传递发票管理 错误!未定义书签。第三节认证发票管理 错误!未定义书签。第四节抵扣发票管理错误!未定义书签。第五节丢失发票管理错误!未定义书签。第六节保管发票
2、管理错误!未定义书签。第五章发票检查与责任追究错误!未定义书签。第一节增值桎发票检查错误!未定义书签。第二节增值桎发票管理责任追究错误!未定义书签。第六章附则错误!未定义书签。附件1:增值税发票领购申清单错误!未定义书签。附件2:发票领用登记簿23附件3:增值税专用发票开票流程24附件4:发票开具中清单25附件5:客户开票资料清单27附件6:发票签收单28附件7:发票盘点情况表29附件8:开具增值税专用发票存根联汇总封面30附件9:开具红字发票汇总封面31附件10:增值税专用发票进项移交登记表32附件11:取消增值税发票认证操作流程图33附件12:增值税发票查询平台使用手册34附件13:开具红
3、字增值税专用发票信息表71附件M:丢失增值税专用发票已报桎证明单72附件15:增值税专用发票抵扣联汇总封面76龙建路桥股份有限公司发票管理办法第一章总则第一条龙建路桥股份有限公司(下列简称集团公司) 发票管理旨在强化日常工作,促进各业务部门对增值税发 票的认识与管理,提高发票监控力度,完善管理流程,防 范涉税风险,根据中华人民共与国税收征收管理法、 中华人民共与国增值税暂行条例、中华人民共与国 发票管理办法与增值税专用发票使用规定等有关法 律法规,结合集团公司及所属单位实际情况,制定本办法。第二条本办法所称发票是指公司在购销商品、提供或 者同意服务、劳务与从事其他经营活动中,所开具与收取的 收
4、付款凭证。其具体形式包含:增值税专用发票:增值税专用发票、货物运输业增值 税专用发票(2016年7月1日起停止使用)、机动车销售统 一发票、海关进口增值税完税凭证等;普通发票包含:增值税普通发票、国家税务局通用机 打发票、国家税务局通用手写发票、农产品收购发票、农 产品销售发票、商业零售发票、增值税电子普通发票等。第三条本办法适用于集团公司及所属各单位。第二章组织机构及职责第四条集团公司、子公司及项目部财务部门(税务部 门)是发票业务的专业管理部门,集团公司、子公司及项 目部直接收取增值税发票的业务部门是发票业务的流转管理部门,流转管理部门包含但不限于涉及发生业务行为的物资设备部门、经营部门、
5、综合办公室等部门。第五条集团公司、子公司及项目部财务部门(税务部门)发票管理职责如下:(一)负责建立并完善发票管理制度;(二)对发票流转职能部门提交的发票进行复核;(三)对增值税专用发票及时认证抵扣;(四)负责制定及细化开具发票的各项管理流程;(五)负责发票领购、开具、保管、缴销等工作;(六)防伪税控系统管理;(七)负责本单位发票检查工作;(A)对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训;(九)负责本单位发票管理的其他工作。第六条集团公司、子公司及项目部直接收取增值税发票的有关职能部门的发票业务流转管理职责如下:(一)负责获取发票的及时性、真实性、完整性、有效性;(二)建立客户开票信息在内的档案资
6、料,并对其定期 保护更新;(三)关于认证未通过的发票,及时与客户沟通更换不 合规发票;(四)妥善保管并对内对外及时流转传递;(五)配合财务部门对发票开展检查工作;(六)负责本部门取得发票的其他管理工作。第三章销项发票管理第一节税控开票系统管理第七条抄税,是指报税前用金税盘抄取开票数据电文。第八条报税,是指纳税人持金税盘向税务机关报送开 票数据电文。第九条保护,配合税控设备专门机构更新保护硬件、 软件;因金税盘或者报税盘损坏、更换金税盘或者报税盘 等原因不能正常报税的,及时联系专门机构及时维修,同 时采取应急措施补采开票数据(应提供已开具未向税务机 关报税的专用发票记账联原件或者者复印件,由主管
7、税务 机关补采开票数据)。第十条备案资料报送,按照主管税务局要求定期向其 报送纸质资料,包含但不限于销项正数发票清单、负数发 票清单、进项认证抵扣清单等资料。第二节领购发票管理第十一条各单位务必设立专岗专人负责增值税发票的 领购。第十二条领购发票管理时,遵循下列程序:(一)根据增值税发票需求量与剩余量,定期向税务机 关领购增值税发票,并根据业务需要办理开票增量申请及 开票限额申请。(二)领购前,需由领购人员填制增值税发票领购申 请单(附件1),经财务或者税务部门领导批准后,按照 税务机关发票领购流程办理增值税发票领购手续。(三)领购人员凭发票领购簿、金税盘或者税控盘 与经办人身份证明等资料领购
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- 增值税发票 管理办法
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