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1、某公司资产管理及资产损失鉴证分析报告(XX鉴字XXXX XX号)XXX公司:我们同意XXX委托,对被鉴证单位20XX年度企业资产缺失 情况进行了鉴证。我们鉴证时要紧根据中华人民共与国企业所得税 法及事实上施条例、中华人民共与国税收征收管理法及事实上 施细则、财政部、国家税务总局关于企业资产缺失税前扣除政策的 通知(财税(2009) 57号)、国家税务总局关于印发企业资产缺 失税前扣除管理办法的通知(国税发200988号)等税收法律、 法规与政策规定,并参照企业资产缺失所得税税前扣除鉴证业务准 则(试行)及指南,对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资 料与数据,实施我们认为必要的鉴证程序。被鉴
2、证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性与完整 性等事项负责。我们的责任是,按照企业资产缺失税前扣除的有关规 定,进行鉴证,出具鉴证报告,独立、客观、公正地发表意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托 人或者其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果,与鉴证人及其 所在的鉴证机构无关。经对被鉴证单位义X年度资产缺失事项进行鉴证,我们确认资产 缺失总额XX元,在本报告所根据的鉴证资料与鉴证标准未发生变化 的情况下,能够办理XX年度资产缺失税前扣除申报事宜。具体数据 如下:(一)货币资产缺失XX元;(二)非货币资产缺失XX元;(三)债权性投资缺失XX元;(四)股权性投资缺
3、失XX元。资产缺失事项的具体情况详见附件。中国注册税务师:(签名、盖章)中国注册税务师:(签名、盖章)联系地址:联系电话:传真:XXX税务师事务有限公司 X年X月X日附件:一、企业基本情况说明;二、企业资产缺失审核事项说明;三、企业资产缺失税前扣除鉴证表;四、资产缺失认定证据及有关材料清单。五、税务师事务所与注册税务师执业证书复印件附件一:企业基本情况说明1 .企业名称:2 .成立日期:3 .税务计算机代码:4 .税务登记证号:5 .地址:6 .法定代表人(负责人):7 .注册资本:8 .企业类型:9 .经营范围:10 .股东及股权比例情况:附件二:企业资产缺失审核事项说明一、鉴证事项形成原因
4、XX事务所根据涉税鉴证业务约定书编号:XX,依委托对被鉴 证单位XX公司X年度资产缺失税前扣除事项进行鉴证。二、要紧会计政策(一)执行XXX及有关规定。(二)会计年度自20XX年1月1日至12月31日。(三)会计核算方法:按照XXX的规定制订并实施。1 .成本结转方法为XX;2 .固定资产按XX法计提折旧,残值率为X%。3 .低值易耗品使用X X摊销法。(四)记账本位币为XX。三、资产缺失扣除范围说明(一)同意扣除资产缺失的说明经鉴证,被鉴证单位XX年度发生的资产缺失属于税法规定的同意扣除缺失的资 产。具体资产情况如下:1.2.3.4.5.四、税务机关审批扣除的资产缺失扣除事项说明经鉴证,被鉴
5、证单位XX年度发生属于税法规定的税务机关审批后才能扣除的资 产缺失XX元。具体缺失情况如下:(一)现金缺失扣除事项说明1 .现金缺失金额情况说明经鉴证,被鉴证单位XX年度发生现金缺失金额XX元,鉴证确认的具体数据如 下:(1) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额XX元;现金账面余额XX元-现金盘点额元现金缺失金额XX元=短缺金额XX元-责任人、保险赔偿等抵扣金额XX元(2) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额XX元=现金
6、账面余额XX元-现金盘点额元现金缺失金额XX元;短缺金额XX元-责任人、保险赔偿等抵扣金额XX元(3) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额XX元;现金账面余额XX元-现金盘点额元现金缺失金额XX元=短缺金额XX元-责任人、保险赔偿等抵扣金额XX元(4) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额XX元=现金账面余额XX元-现金盘点额元现金缺失金额XX元;短缺金额XX元-责任人、保险赔偿等抵扣金额XX元(5) XXX资产缺失,按税
7、收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为X 年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X X元二现金账面余额X义元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X X元(6) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X X元二现金账面余额X X元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X X元(7) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X
8、X元二现金账面余额X义元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X X元(8) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X X元二现金账面余额X X元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X X元(9) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X X元二现金账面余额X义元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X
9、 X元(10) XXX资产缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度 为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:短缺金额X X元二现金账面余额X X元-现金盘点额元现金缺失金额X X元二短缺金额X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额X X元2 .现金缺失发生情况说明经鉴证,被鉴证单位XX年度现金缺失的发生情况有关证据资料如下:(1) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失己经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(2) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归
10、被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(3) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(4) X X资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(5) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时
11、归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局义 XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(6) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(7) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据 X等证据资料证明在 X年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(8) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时
12、归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(9) X X资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。(10) XX资产,根据XX等证据资料证明是存在的,同时归被鉴证单位所有, 根据XX等证据资料证明在XX年度该资产缺失已经发生,并经根据管理当局X XXX与XXXX批准文件进行处置,现金缺失原由于XX。经对现金缺失的有关证据资料进行分析评价,未发现不能
13、确认为税前扣除资产缺 失的证据。我们意见,应作为XX年度的现金缺失在企业所得税税前扣除。(二)银行存款缺失扣除事项说明1.银行存款缺失金额情况说明经鉴证,被鉴证单位XX年度发生银行存款缺失金额XX元,鉴证确认的具体数 据如下:(1)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元二银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(2)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额X
14、X元-可回收金额XX元(3)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(4)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(5)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-
15、可回收金额XX元(6)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(7)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(8)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元=银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(9)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元二银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元(IO)在开户银行XX的银行存款缺失,按税收规定实际确认年度为XX年度, 实际发生的年度为XX年度,发生的缺失金额XX元,计算情况如下:银行存款缺失金额XX元二银行存款账面余额XX元-可回收金额XX元