林业局财政局岗位职责及流程综述.docx

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1、林业局财政局岗位职责及流程综述一、 岗位职责1、根据会计核算办法与有关制度规定认真组织各自分管工作的 财务管理、会计核算工作，按规定时间编制会计决算，及时向科长提 供财务情况。2、监督指导各自分管工作的业务操作过程，审核完成的工作情 况。3、定期向科长汇报所分管的工作情况，提供有利于分管工作与 全局财务管理的建议，对分管的工作年初提交工作计划，执行中有请 示、有汇报，年终做出工作总结。4、认真完成科长交办的其他工作，负责对分管工作的工作人员 的业务培训与职业道德教育工作。5、工作中有交叉关系的业务各分管负责人要积极配合，作好数 据的核对与交叉业务的账务处理，配合有关部门作好与分管工作有关 系的

2、各项工作。6、定期组织清理分管业务的各类挂账与核对资产存货情况，以 书面材料向科长汇报。二、工作流程三、风险点1、制定工作计划。2、工作中情况请示与汇报。3、监督指导操作过程。四、防控措施1、各分管副科长组织开展工作务必依照工作计划内容，工作计 划外的工作由科长另外交办。2、各副科长在工作中的情况务必保持同科长沟通，科长每月召 开一次科长例会，听取工作情况汇报，共同研究需要解决的工作，制 定出解决办法，会计要有会议记录。3、科长每月抽查各分管科长工作情况，对所有处理的账务进行 审核。4、除分管工作外的所有工作务必由科长下达，对内对外报出的 数据务必经科长审核，费用核销业务账务处理要经科长批示，

3、对上的 工作请示与汇报由科长负责。5、重大事项与专项资金项目的管理由科长组织有关人员共同商定出工作方案，按方案开展工作。综合会计岗位职责一、 岗位职责1、核算汇总全局及所属企事业单位与部门的各项收入、生产成 本、费用支出及企业经营成果，编制企业会计决算，按月清理各类挂 账，对呆死账要及时提出向科长汇报。2、应交税务机关的企业各项税金的计算、申报、缴纳与账务处 理，作好有代扣代缴业务的事务。3、负责本部门向林业局各级领导与部门提供的财务数据信息资 料的填制，汇总每月各项收支情况，填制汇总表与明细表。4、粮食直补、家电下乡、遗属补助、城镇居民低保补贴等业务 处理，认真领会发放的政策性文件并配合涉及

4、的有关部门作好发放工 作。5、汇同劳资与社保部门核对有关数据，对上缴社保的各类保险 作账务处理。6、与所属单位核对往来结算账目并作出账务调整，监督出纳人 员核对银行未达账项并对未达账项作账务处理。7、检查指导所属单位的会计业务及账务处理，定期对企业的经 营情况作出分析并上报科长，为企业管理提供真实有说服力的分析材 料。二、业务操作流程1、办理会计业务流程2、办理转账业务流程取得并审核原始凭证 填制会计凭证 稽核员稽核签字 季末汇总编制决算 登记明细账 V三、风险点取得的原始凭证与加盖印鉴。四、采取的防控措施(1)原始凭证与发生的业务是否相符；(2)原始凭证列出的项目是否是在规定可核销的范围内；

5、(3)是否有领导签字与科长审核意见。不具备上述条件不同意填制会计凭证。2、加盖印鉴财务印鉴务必由出纳与会计分离保管与使用，两个印鉴不能同时 存放一处。3、稽核人员要对业务发生至结束的会计处理全程稽核，无稽核 员签字的会计凭证无效。出纳员岗位工作职责一、岗位职责1、按资金管理规定收取与支付企业的各类款项，按会计核算制 度要求对收取与支出的资金登记银行存款与现金日记账，并及时与总 账核对。2、根据会计人员填制的会计凭证办理资金支付业务。3、在分管领导的监督下与会计人员核对企业在银行设立的账户 的未达账项，填列未达账项金额与未达原因，交会计作为账务调节。4、办理企业收入的资金存储业务，收取企业发生结

6、算业务在银 行的票据与凭证，及时交会计人员处理业务。5、办理企业在银行开设的账户许可证年检。6、按会计制度与银行规定妥善保管从银行领取的各类空白支票。 二、业务操作流程1、付款业务2、收款业务3、办理单位之间的结算审核会计填制 的凭证填制结算凭证 后交会计审核送交会计凭证 及附件稽核持结算凭证去 银行办理三、风险点1、签发付款支票的种类。2、加盖印鉴。3、收款与去银行存款。4、银行账户。四、采取的防控措施1、出纳员签发支票务必按会计填制的内容区分货币支付与转账 支付，单位之间的结算一律转账支付，不同意货币支付方式。2、财务印鉴不能由出纳员一人保管与使用。3、收款务必在当事人与会计面前点清并开出

7、收据。4、去银行存款要有二名以上工作人员同去办理，务必存至企业 账户，不同意存至个人名下。5、任何人不准擅自将企业账户借用他人或者单位使用。6、出纳人员的办公桌与卷柜不准存放与本职工作无关的物品与 现金存折，外出要向科长请假，出行时与回岗时要同替代工作人员在 主管会计的监督下核对余额与外出期间的收支情况。文秘岗位职责一、职责范围1、接收本局与上级的各类文件，登记文件收发记录簿，及时送 交部门领导阅示。2、负责本部门对下的文件与函件的下发工作，经管并及时上交 需本部门传阅的文件，作好此类文件的记录，填写收到与传阅时间；3、保管为本部门业务处理根据的文件、函件等资料。4、按会计年度分类装订会计年度

8、内的各类文件，登记档案表，用专柜存档。5、管理本部门的公章，登记公章使用记录簿。二、工作流程1、局内文件传阅2、付阅文件3、使用公章三、风险点1、文件的保管；2、公章的加盖与保管。四、防控措施1、文秘人员务必建立接收与传阅文件记录簿，一要记载接收时 间、文件序号与文件的名称；二要记载传阅文件的过程，注明阅读文 件的人员姓名；三要对传阅的文件审核，阅读人是否有签名；四要催 收文件及时返回办公室。2、本部门以外的单位与个人查阅文件务必经科长批准，文秘人 员不准擅自为他人提供。3、文秘工作人员要建立公章使用情况登记簿，动用公章务必经 科长批准，使用时要在登记簿中注明批准入，盖章内容、经办人、时 间、

9、盖章材料的份数。4、传阅完毕的文件与单位公章不准随意摆放外面，要用专柜存 放。财务档案管理员工作职责一、工作职责1、对本部门全年的会计账簿、会计凭证与有关的会计资料年终 登记造册，用专柜存放归档。2、检查指导林业局所属单位的会计档案管理工作。3、按年度清理全局至保管期限的档案，与有关领导与有关部门 按销毁程序销毁到期的档案。4、管理调出档案的收发工作，登记档案管理台账。二、工作流程1、年度存档2、外用档案3、销毁档案三、风险点1、档案室管理。2、外调档案。3、销毁档案申请。四、防控措施1、会计档案室务必由二人或者二人以上共同管理，档案室与档 案柜的钥匙分别保管，不能由一人独立办理查阅档案工作，

10、查阅或者 调用档案需经科长批准，登记注明数量、需用时间、用档单位与经办 人，到期及时催收，并作归还登记。2、档案员不准擅自带他人入内，档案室除存放档案，不准存放 其他物品。3、归档的档案材料务必有台账，档案柜上要粘贴标签。4、档案员销毁到期档案，务必以书面形式作出申请，然后由本 局组织有关部门复核无误后上报申请，申请不经上级批准不能擅自销 毁，销毁时有关人员到指定地点监销，完毕后在销毁明细表上签字， 档案员以明细表与批复为附件注销档案。财务计划岗位职责一、岗位职责1、编制全局财务收支计划经审定下发。2、监督计划完成情况。3、年终编报各单位的计划完成表，根据现行政策与实际情况提出下年度编制计划的

11、增减根据。二、工作流程三、风险点1、编制计划初稿2、监督执行四、防控措施1、编制计划初稿务必领会上级与本局的年度工作方针与目标， 结合林业局的经济状况编制。2、掌握当前的物价情况与劳务市场用工情况。3、熟悉所属单位与部门的车辆、设备、人数，支出项目与生产 单位的生产条件与作业工序。4、会同劳资、营林、资源、生产等部门到现地踏查，真正熟悉 作业条件。5、对收入、成本、费用确定的初步标准务必会同科长与有关主 管会计共同研究，到基层熟悉情况与初步落实不能独自工作。6、执行计划过程中如有特殊情况需调整计划，务必以书面报告申请，要紧领导批准同意后，主管计划人员方能调整。固定资产会计岗位职责一、岗位职责1

12、、负责国有资产购置，竣工升账时与财务有关的账务处理与其 他方面的工作，认真登记总账明细账与资产卡片。2、定期清查国有资产情况并填制清点表附文字说明向科长汇报。3、计算固定资产的年折旧额，编制年度折旧计划。4、负责固定资产的报废、调出、出售、租借、投资的账务处理 与有关手续，核算固定资产维修的会计业务。5、参与企业资产的评估工作。6、监督指导林业局所属单位的国有资产管理与使用情况，建立与完善管理制度。二、工作流程1、资产升账2、报废3、出售资产三、风险点1、资产升账手续及程序。2、报废资产变卖。3、出售资产的有关资料与出售程序。四、防控措施1、购置、建造的固定资产升值务必具备如下凭据：年度计划或

13、者局长办公会决定、购置资产合同、建造预算、中标 单位资质、中标书、施工合同、购置资产发票与施工单位结算发票(造 价务必同发票金额一致)、竣工报告与验收交付使用单位接收单，主管 会计以此作为升值的会计凭证附件，不能缺少其中任何一项。2、报废的资产变卖收回残值时，出售价款的确定务必遵循如下 规定：(1)报废的资产经中介部门评估；(2)出售时实行公开拍卖；(3)出售款交至财务入账，会计处理账以此为根据。3、出售资产应履行的程序与遵循的根据：(1)局长办公会议纪要；(2)中介部门出据的评估报告；(3)公开竞价拍卖(公开拍卖声明、竞拍的单位或者个人名称, 最终拍卖合同、公证书)；(4)出售款交至财务入账

14、。无上述条件主管会计人员不能作资产出售账务处理。收费站岗位职责一、岗位工作职责1、根据上级的规定制定本局的收费、罚没管理制度与票据使用 制度，办理全局收费、罚没票据的领取、使用、返还事宜，建立并登 记票据使用台账，清点票据的使用情况；2、按上级与林业局的有关规定定期监督检查收费、罚没单位的收费标准、收费项目的执行情况，指导各单位按规定使用与填制票据;3、根据林业局的收支两条线政策管理收费、罚没资金、催收资金及时上交；4、参与收费项目的收费价款制定工作。二、工作流程三、风险点1、各单位领用票据2、执行情况四、防控措施1、收费票据只能由具备收费资质的单位使用，其他单位与个人 不准领用。收费单位要持

15、收费许可证到收费站登记备案，收费站对领 用与发生的票据及时登记台账。2、收费站每收到交款与返回票据时，务必认真审查该单位的收 费情况：一是审查开出的票据是否填写交费单位与个人姓名、收费单 价、收费内容与收款人姓名；二是审查收费项目是否在收费许可证范 围内；三是审查收费标准是否符合林业局规定；四是审查票据是否缺 页与作废页是否有丢失联；五是审查票据金额是否同上交金额一致。3、收费站设举报电话，受理不符合规定收费行为的举报。4、收费单位要将收费根据、收费项目、收费标准向社会公开。5、收费站工作人员不准收取现金，各单位上交款直接存至银行收费站账户，存单及时交至收费站，收费站复核后开出交款收据。6、收费站每月务必将各单位票据存根缺页与作废页填表向科长 汇报。7、使用票据单位每次只能领用一册，用完与收款一同交回方能 再次领取。基本建设会计岗位职责一、岗位职责