整形美容诊所医美养生馆的账务处理.docx

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1、整形美容诊所、养生馆的账务处理美容院:可以一起记到管理费用（与管理有关）o但最好放在营业费里（与经营有关力1地税服务业，收入、营业费用，管理费用，税金，利润。2.产品销售的收入，涉及增值税，收入、成本、营业费用，管理费用，税金、利润。建账：总帐、现金（银行）日记账、明细账、分类账做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分

2、析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。美容行业怎么做账，收到投资款的时候，借：银行存款，贷：实收资本，发生支出的时候，借：管理费用等，贷：银行存款，购入商品的时候,借：库存商品，贷：银行存款，为顾客提供服务并使用产品的时候，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，结转对应销售成本，借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬，贷：库存商品等，然后对应结转增值税、发放工资、支付水电费等，跟其他行业账务处理一样的。纳税申报1增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%02、营业税:营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税

3、劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%,视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%,也是各城市不同4、所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。主要分录如下：-,买入物品时统统借记入营业成本二，月末，给末用完的物品全面盘货，造一式几份的盘存表备用三，依据盘存表上物品的总金额，例如5000元，借记原材料-（月末盘存）

4、5000元，贷记营业成本5000元。四，次月初，将上月未盘存物品重新转入本月营业成本：借记营业成本5000元贷记原材料-（上月末盘存）5000元这样便妥当，也合行业成本核算规则一般中小规模的服务行业，餐饮业都可以这样核算营业成本。拓展资料：美容行业怎么做账，收到投资款的时候，借：银行存款，贷：实收资本。发生支出的时候，借：管理费用等，贷：银行存款。购入商品的时候，借：库存商品，贷：银行存款。为顾客提供服务并使用产品的时候，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，结转对应销售成本，借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬，贷：库存商品等。然后对应结转增值税、发放工资、支付水

5、电费等，跟其他行业账务处理一样的。会计分录亦称记账公式。简称分录二它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称单项分录，是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称”多项分录二是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内

6、容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。美容院的会计做账主要分为以下几个步骤：一、顾客档案表顾客档案表的作用不单纯只是记录顾客的姓名、年龄和联系方式等等。它的主要目的是记录顾客的消费信息。比方说某位顾客今天办卡，办理的是什么卡，办卡金额是多少,办的这个疗程是多少次。有时候会出现顾客这次只缴纳了一部分的定金，或者因为身上带的钱不够只预付了一部分。记录在顾客档案表上以后，下次当顾客一来美容院，拿出顾客的档案表就知道顾客还有钱没有交齐，不需要再去单独的查账了。顾客档案表还有一个作用就是，顾客每次来美容院做的是什么项目，这个项目还剩多少次。登记这个的作用主要是为了方便美容

7、师或者店长的销售，顾客一来我们的员工把档案本一看，就知道顾客比较喜欢做什么项目，上次做的什么项目，今天应该做什么项目，再就是什么项目块做完了，还有什么项目顾客没有做过，今天可以让顾客体验或者是推荐顾客办卡！因此顾客档案表在美容院的日常工作中有着非常重要的作用。二、收据因为我们美容院属于服务行业，一般用到发票的地方很少，也几乎没有顾客在美容院要发票，美容的发票也不能报销不是？因此每次的消费一般都用收据代替，这不是为了避税，主要是方便我们美容院做账。美容院的收据都是用的三联单，第一联是用来做账的、第二联是交给顾客的、第三联是留底保存的。为什么要这样做，这里又要说到前面的那个问题，这样也是为了方便做

8、账，当遇到顾客缴纳的是定金或者是预付款的时候，我们给顾客所开具的收据上面会注明这个疗程项目是多少钱，多少次，今天付了多少钱，还欠多少没有付。当下次顾客过来补齐全款的时候，我们就需要把上次开给顾客的收据收回来，并给顾客开具全款的收据。那么收回来的这张预付收据该怎么做呢？按照财务的要求，你今天给顾客开具的是全款的收据，但是顾客付的只是尾款，因此我们需要把收回来的收据粘贴在第一联的后面，才证明这一张卡的财务流程全部结清，到月底查账的时候也是清清楚楚。说到这里，有时候还会出现一个问题，因为美容院做促销活动的时候，会出现送现金券的情况，同样的也需要我们在顾客档案里写清楚，当顾客用现金券在美容院里消费的时

9、候，不管是全额底线还是现金券再补差价，我们同样的要开收据，同时回收的现金券也要粘贴在我们收据的第一联做账。三、业绩表前面说到的两样主要是关乎美容院里销售业绩的问题，而美容院业绩表就是关乎到整个美容院员工每个月工资的问题了。业绩表的内容依次是员工姓名、当日业绩、总业绩、当日部位、总部位，依次累计下来，到了月底就能很清楚的看到员工当月的业绩和所做的部位总数了，方便当月计算工资。美容院的总业绩表也是同理。美容院财务管理制度一、总则(1)为加强美容院的财务工作，发挥财务工作的美容院经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。(2)美容院财务管理人员的职能：1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务

10、计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检蛰监督财务纪律。2、积极为经营管理服务，促进美容院取得较好的经济效益。按照经济核算原则，定期检查，分析美容院财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好美容院参谋。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有关部门降低消耗，节约费用、提高经济效益。4、合理分配美容院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。5、配合财政、税务、银行等部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。6、完成美容院交给的其他工作。二、财务工作管理。(1)会计年底自1月1日起至12月31日

11、止。(2)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。(3)财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。有关人员都必须在记帐凭证上签字。(4)财务工作人员对本美容院实行会计监督。财务工作人员对与事实不合的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。(5)财务工作人员应当会同主管进行财务盘点，保证帐簿记帐记录与实物、款项相符。(6)财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管进行书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。(7)财务工作人员

12、应根据帐簿记录每月编制会计报表上报主管。(8)财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时，由主管监交。三、财务收支管理制度(1)生产性开支：在满足美容院提供美容院服务的正常需要，又要库存合理的前提下，产品采购人员根据请购单和主管审批的用款计划，购买产品，一般情况下采用货到验收付款的方式。(2)严格控制非生产性开支。(3)固定资产购置。各员工无权自行购买相关产品。需要时，需有关人员提出申请，主管审批后由产品采购人员统一购买。a差旅费的开支：由于工作需要经批准到外地开会、学习及授课的，根据本美容院差旅开支的有关规定，出差回来后一周内凭据主管签名核实后报财务

13、管理人员报销。b财产保险、广告费用、上交税金、水电费、电话费等费用的支付，由主管审批，财务管理人员办理。c劳动工资的支付。按照劳动合同的.有关规定，应按期发放员工的工资。四、现金支票管理制度(1)美容院可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出(结算起点由主管确定)；主管批准的其他开支。(2)财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，店长批准后支付现金。(3)美容院固定资产、办公用品、老保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。(4)财务人员支付现金，可以从美容院库存现金

14、限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支I(5)财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由店长批准后提取。(6)财务工作人员要进行往来业务的现金提送，数额巨大时，应加派人员办理.(7)每日营业终了，除酌留一部分冲为次日营业开始时必要的支付支付资金外，所有款项应尽量送存银行。(8)美容院职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务工作人员审核；交主管批准签字后方可借用。超过退款期限即转应收款，在当月工资中扣还.(9)凭*、工资单、差旅费及美容院认可的有效报销或领款凭证，填制记帐凭证，经手人签字，财务工作人员审核金额数量无误，主管批准后支付现金.(10)

15、工资由财务工作人员依据每月提供的核发工资资料代理编制职员薪资表，交主管审核和签字，财务人员按时提款,当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。(11)无论何种汇款,财务工作人员都需审核汇款通知单和有关凭证，分别由经手人、主管签字。(12)财务工作人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当月结，每日结算，帐款相符。(13)支票由财务管理人员专人保管。支票使用时需有支票领用单，经店长批准签字，然后将支票按金额填上，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。(14)支票付款后凭支票存根、*由经手人签字、财务管理人员核对、店长审批。填写金额无误，完成后交财务管理人员。财务管理人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号.(15)凡与美容院业务有关款项的支票，不分金额大小由主管审批签字。五、会计档案管理制度(1)凡是本美容院的会计凭证、会计帐簿、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。(2)每日的销售项目及销售数量还有现金帐至少要保留半年以上。薪水单、作废的支票、每月及每年总帐之报表至少要保留7年。服务记录与盘点清单也应妥善保存。有系统的盘点制度可避免进货过多和避免供应短缺；年底时可做计算净利的根据。(3)会计凭证应按月、按编号顺序每月装