执法资格模拟考试试题及答案.docx

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1、执法资格模拟考试试题及答案1 .党的十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”，总目标确定的全面落实税收 法定原则的时间要求是O年之前。A.2020B.2021C.2049D.20502 .税收的立法权，是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一般而言,税收立法权属于O OA.国家最高行政机关B.国家最高权力机关C国家各级政府D.所有社会组织3 .自 2021-04-01起，增值税小规模纳税人季度销售额不超过45万元的，免征增值税，季度销售额 超过45万元的，全额征收增值税，则季度销售额45万元是季度征收增值税的O oA.免征额B.起征点C.计税依据D.免税收入4 .下列税种不属于中央与

2、地方共享税的是O cA.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5 .税务机关的核心业务，一是税收征管，一是（）。A.纳税服务B.税务稽查C.组织收入D.税制改革6 .依据我国法律成立的下列主体不是企业所得税纳税人的是O oA.个人独资企业IiB.有限责任公司C.股份有限公司D.外商投资企业7 .企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的 是（）。A.依法在中国境内成立的事业单位8 .依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在我国香港的企业8 .根据企业所得税法的规定，以下纳税人适用25%税率的

3、是O OA.在境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 （止胡J合条）C.在境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业9 .销售货物取得收入IoOo万元;销售货物的成本为600万元;发生销售费用IOO万元， 其中有20万元的支出不符合税法的规定;发生管理费用180万元，其中有15万元的支 出不符合税法的规定;发生财务费用2万元。该企业2018年的应纳税所得额是OA.120万元B.138万元C153万元（正确答案）D.155万元10.甲企业生产销售新能源汽车，2018年利润总额为500

4、万元。2018年，甲企业因生 产销售新能源汽车从地方政府取得财政补贴200万元，计入利润总额。地方政府规 定该财政补贴专门用于新能源汽车的研发。甲企业本年将200万元补贴全部用于新 能源汽车的研发，该研发支出计入了“管理费用”科目在利润总额中扣除。该企业应 纳税所得额是OA. 300万元B.400万元C.500万元（正确答案）D.700万元11.下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是O OA.契税B.资源税C.城镇土地使用税D .允许抵扣的增值税12 .某生产企业2018年度销售自产产品取得收入1500万元，出租房屋取得收入200万 元，销售边角余料取得收入300万元，接受捐赠收入50万元，

5、出售固定资产净收益1 50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费150万元，则该企业2018年度计算所 得税时，广告费和业务宣传费准予扣除的金额为O万元。A.550B.330C.300D.292.513 .企业的下列收入属于免税收入的是O oA.财政拨款B.国债利息收入C.转让财产的收入D.出租厂房的租金收入14.甲企业2019年P项目发生研发费用250万元，其中其他相关费用为50万元，已全 部计入了当期损益。则甲企业2019年研发费用可以加计税前扣除的金额为（）万元OA.125B. 187.5C.168.75D. 166.6715.高新技术企业的企业所得税优惠税率为O oA.10%B.1

6、5%）C.20%D.25%16 .根据企业所得税法的规定，以下纳税人适用25%税率的是O oA.在境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 （正确答案）C.在境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业17 .以下关于增值税的表述，不正确的是O oA.增值税只就纳税人新增价值作为征税对象B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距I产中D.我国增值税采用间接计算法计算税额18.下列情形中，不属于在中华人民共和国境内销售服务、无形资产的是O oA.服务（租赁不动产除外）的销售方在境

7、内B.服务（租赁不动产除外）的购买方在境内C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，19.根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的 是（）。A.免征增值税项目购进货物B.集体福利购进货物C.生产应税项目购进的免税农产品D.简易计税办法计税项目购进货物20 .某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存的10台已抵扣进项税 额的外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价IoOO元（不含税）。则不得抵扣 的进项税额是O元。A.1300B.1440CJ 230D.154721 .某企业为增值税小规模纳税

8、人，假设2019年7月取得含税销售收入95400元，购 进原材料支付价款36400元。该企业当月应缴纳的增值税为O元。A.3540B.5400C.5724D.2778.6422 .根据我国现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征 税办法的是O OA.啤酒B.雪茄烟C.黄酒D.卷烟川M23 .关于应税消费品销售额的确定，下列表述不正确的是O oA.应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价也无论会计上如何核算，均应 并入销售额中征收消C.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，因逾期未收回包装物而 不再退还的押金，

9、应并入酒类产品销售额中征收消费税D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率 相同24 .纳税人用委托加工收回的实木地板连续生产实木地板，将连续生产出的实木地 板销售后在计算缴纳消费税时，对受托方已代收代缴的消费税税款的税务处理办法 是（）。A.对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除,B.该已纳税款当期可扣除50%C.该已纳税款不得扣除D.该已纳税款当期可全部扣除25.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是O oA.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费

10、品的当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（：他泮案）26 .关于应税消费品销售额的确定，下列表述不正确的是O oA.应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价也无论会计上如何核算，均应 并入销售额中征收消C.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，因逾期未收回包装物而 不再退还的押金，应并入酒类产品销售额中征收消费税D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率 相同27 .中国公民张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐 馆。这里的纳税主体是O OA.张某（正确冷柒）B

11、.幸福小吃店C.张某和幸福小吃店D.张某或幸福小吃店28 .下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是O oA个人兼职取得的所得，向4人B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得29 .对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是O oA.受让方户籍所在地税务机关B.转让方经常居住地税务机关C被投资企业所在地税务机关（D.股权转让合同签署地税务机关30.纳税人的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出，则每个子女每月定 额扣除的标准为O元。A.1000 Il A答案）B.2000C.30

12、00D.400031.2019年5月，赵某为宏泰公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵 某税前劳务报酬收入50000元。假定不考虑增值税等相关税费，公司应为赵某预扣 预缴个人所得税为O元。A.8000BJOOOOC. 12000DJ 300032.下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是O OA.房地产评估增值（B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C.房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资33.纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入O OA.取得土地使用权所支付的金额卜”厂为B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金34.

13、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是O oA.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金35.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按 发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为O OA.2%B.5% ;C. 10%D.20%36.2022年政府工作报告指出，2022年，国内生产总值增长OA.5.5%左右B.5.5%以上C.6.5%左右D.6.5%以上37.2022年政府工作报告指出，2021年，我国经济保持恢复发展。下列各项经济指 标，说法不正确的是OA.国内生产总值达到114万亿元，

14、增长8.1%B.全国财政收入突破20万亿元，增长10.7%C.城镇新增就业1269万人，城镇调查失业率平均为5.1%D.居民消费价格上涨1.9%38 .深化税收征管改革，着力建设智慧税务，以服务纳税人缴费人为中心，以O 为突破口，以税收大数据为驱动力。A.发票电子化改革，B.税法修订C.增值税专用发票D.增值税普通发票39 .到2023年，基本建成税务监管新体系，实现从“以票管税向O分类精准监管 转变。A. “以数治税”B. “以票治税”C. “以票控税”D. “以数管税”40.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为IOOO万元;公司生产部门接受 外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳

15、务费3000元。假设公司当年发生的职工福 利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额O万元。A.54.96B.55.97C.56.98D.60.0041.2020年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件 的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其 中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税O万TC OA.25B.50C.75D.10042 .某位于市区的增值税一般纳税人软件公司，2021年3月销售自行开发生产的软件 产品，取得不含税销售额120000元，销售进口后经本地化改造后的软件取得不含税 销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金 额42000元;该企业上述业务应退增值税O元。A.96