内控评价与监督制度.docx

《内控评价与监督制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控评价与监督制度.docx（4页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、内部控制评价与监督制度内部控制评价与监督是中心内部控制得以有效实施的保障机制，是保证内部控制建设得以开展并有效实施的重要环节。本中心根据财政部行政事业中心内部控制规范（试行）确立的内部控制评价与监督的约束机制，规范了中心实施内部控制评价与监督的内容、流程及实施步骤。内部控制评价与监督主要可以分为：内部控制自我评价工作与内部监督工作。一、内部控制自我评价（一）内部控制自我评价综述内部控制自我评价是指由中心负责人负责实施的，对中心内部控制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。中心通过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性的修补管控过程的漏洞，从而实现内部控制的不断

2、完善。本制度适用范围：适用于本中心。中心办公室是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本中心的各职能科室开展内部控制自我评价工作。各职能科室按照内部控制自我评价要求，配合办公室完成各项工作。（二）内部控制自我评价关注重点1中心层面内部控制自我评价的重点(1)内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管科室是否已经确定、是否建立中心各科室在内部控制中的沟通协调和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、各相关科室有效的进行协作。(2)内部控制机制的建设情况：关注中心的经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注中心的议事决策机制、岗位责任

3、制、内部监督等机制。(3)内部管理制度的完善情况：关注中心内部管理制度是否健全、执行是否有效，中心是否建立完善内部管理制度，明确经济活动流程、岗位职责和审批权限，使中心经济活动有据可依、有章可循。(4)内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注中心对内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。(5)财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务科理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、总括反映中心的所有经济活动。(6)其他情况：关注中心其

4、他与经济活动风险有关的制度安排和机制设计。2.业务层面内部控制自我评价的重点侧重对中心经济活动业务层面控制的评价。重点内容包括:预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理、其他管理等方面的内部管理情况。二、内部监督内部监督是中心内部控制体系的重要组成部分，也是监督与评价内部控制的有效手段。内部控制监督施行主体有两个方面,一是内部审计部门，侧重于“管事”的角度进行监督；二是纪检监察部门，侧重于“管人”的角度进行监督，两者相互配合、相互支持。对中心进行内部监督的主要内容是内部控制的建立和执行是否有效。内部控制建立的有效

5、性，是指为实现控制目标所必须的内部控制要素都存在并且得到了恰当的体现；内部控制执行的有效性，是指现有的内部控制按照规定的程序和标准得到了正确执行。根据内部控制的全面性原则的要求，内部监督检查的范围涵盖中心经济活动中所有业务和业务的所有环节，还包括中心内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等。内部控制内部监督检查的方法主要有：个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等方法，充分收集内部控制建立与执行是否有效的证据，研究分析是否存在内部控制缺陷。1、个别访谈法：用于了解中心内部控制的现状。检查人员可以向相关工作人员询问，并对答复进行评价，以获取与

6、内部控制建立和执行情况相关的信息。检查人员通过检查有关文件、凭证来印证相关工作人员的答复，对于同一问题应注意不同人员的答复是否相同。2、实地观察法：检查人员察看相关工作人员正在从事的活动或实施和程序，适合检查不留下书面记录的控制措施执行的有效性。采用突击检查的方式，确保检查的效果。3、证据检查法：检查人员对中心内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，对内部控制执行情况留有书面记录的检查，可以采用证据检查法。检查人员需要抽取一定数量的书面证据，从而证明中心的内部控制在实际工作中得到有效执行。4、重新执行法：检查人员通过独立执行原本作为中心内部控制组成部分的控制措施，来判断内部控制建立和执行的有效性。5、穿行测试法：检查人员在内部控制流程中任意选取一笔具体业务事项作为样本，追踪该业务事项从最初起源直到最终在财务报告或内部管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解内部控制建立和执行的有效性。