企业清产核资报告模板.docx

《企业清产核资报告模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业清产核资报告模板.docx（61页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、12J1*2f2tffI1*t*rrjrjejwrjrjrjrjrjrjrjrjrjrjrjrjrrjrjrjrjrjrjrjrjJ、I清产核资报告总公司：我公司年月初对公司所有的资产进行了全面仔细的清查，清查的具体情况报告如下：一、清产核资的基本情况年月日为清产核资的基准日；二、清产核资结果(-)至*月*日止，我公司账面上的货币资金为元。其中现金余额元，银行存款余额元，货币资金总额共计元。账实相符，未发生短款，盘点的数字真实可靠。(二)存货账面数元。全部属于低值易耗品。通过实地盘点，其中已调出的待摊销低值易耗品价值元，全部调往*,无法使用的待摊销低值易耗品价值元，在用的待摊销的低值易耗品价值

2、*元，共计元。(H)债权1、至月日止，我公司应收账款账面余额元。其中总公司应付我公司的货款元，*公司应付我公司的*款。2、其他应收款账面余额*元，*公司欠款*元；以上两项债权均已超过*年。至*月*日止，其他应收款已计提的坏账准备*元,计提坏账准备的比例为*。3、预付账款账面贷方余额*元，属于前欠*公司承包的*工程的尾欠款（四）固定资产账面余额*元。年初固定资产原值*元，本年度新增固定资产*元，处置越野车一辆，减少固定资产原值*元，故至*月*日止，固定资产原值*元。其中现有固定资产原值*元，已调出固定资产原值*元，调往*。至*月*日止，我公司固定资产已计提折旧*元。（五）土地使用权完整真实，我公

3、司占地面积*平方米，尚可使用的年限为*年（*个月）。至*月*日止，无形资产账面价值*元,其中土地使用权*元，许可证*元,摊销期限*年（*个月）。土地使用权已摊销*个月，已摊销金额*元；特许权费用已摊销*个月，摊销金额*元；地使用权和许可证费用已摊销金额共计*元，故无形资产净值*元。（六）至*年*月*日止，我公司的递延所得税资产余额为*元。（七）负债1、应付职工薪酬*元。其中应付*月份员工工资*元，应付工会经费*元。2、应交税费借方余额*元。其中预缴税务机关的所得税发生的借方余额*元，本期计提所得税费用贷方发生额*元。故至*月*日止应交税费为借方余额*元。3、其他应付款*元。其中应付*公司*款*

4、T10（八）公司实收资本账面余额*元。（九）至*月*日止，我公司账面累计亏损（利润）数*元。其中本年亏损（盈利）*元，以前年度累计亏损数（盈利）*元（十）其他*公司*年*月*日XX审专（2023）第XX号XXX股份有限公司：我们接受委托，对XX股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正

5、和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX元，负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元（含实收资产XXXX元，资本公积XXXX元，盈余公积XXX元，未分配利润XXXx

6、元），少数股东权益为XXxX元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据（一）法规依据1、中国注册会计师独立审计准则；2、2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法；3、2003年9月13日国资评价(2003)72号关于印发的通知4、2003年9月13日国资评价(2003)73号关于印发的通知;5、2003年9月13日国资评价(2003)74号关于印发的通知；6、2003年9月18日国资评价(2003)78号关于印发的通知；7、2002年7月26日财政部财企(2002)310号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知；8、2003年9月3日财企(20

7、03)233号企业财产损失财务处理暂行办法；9、企业会计制度(二)行为依据1、2003年8月19日国资评价(2003)45号文件关于做好执行工作的通知；2、2003年9月2日国资评价(2003)58号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知；3、X年XX月XX日XX部门Xxx号文件关于同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产核资工作的结果函；4、XX公司函(2003)236号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：2003年12月31日。2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国

8、资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册；(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；(6)协助贵公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项，计算执行企业会计制度所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复

9、文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXX元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXX元；按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX元。其中按原制度的资产损失共XX笔，金额xXX元；按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查

10、的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元,其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益，其余XXXX元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（D核减未分配利润XXXX元；（2）核减盈余公积一公益金XXXX元；（3）核减盈余公积一公积金XXXX元；（4）核减资本公积XXXX元；（5）核减实收资本XXXX元；经我们审核确认贵公司按企业会计制度确定的预计损失合计X义XX元。拟建议转入企业2003年度期初未分配利润XXXX元,并作为各项资产减值的期初数,其中：（1）应收帐款预计损失XXXX元；（2）短期投资预计损失XXXX元；（3）存货预计损失XXXX元；（4）长期股权投资预计损失XXXX元；（5）固定资

11、产预计损失XXXX元；（6）在建工程预计损失XXXX元；（7）无形资产预计损失XXXX元：（8）长期债权投资预计损失XXXX元；（9）其他资产预计损失XXXX元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，公司的所有者权益将为XXXX元，其中实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因

12、的简要分析七、重大事项说明1、XXX公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以XXX公司账面数作为XXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、XXX公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以XXX公司账面数作为XXXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对XXX公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的XXX公司重大资产和财务问题以及向XXX公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对XXX公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动

13、资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、XX公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。XXXX会计师事务所（签章）中国注册会计师：地址：年月日XX审专（2023）第XX号X

14、XX股份有限公司：我们接受委托，对XX股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽杳的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我

15、们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX元，负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元(含实收资产XXXX元，资本公积XXXX元，盈余公积XXXX元，未分配利润XXXX元)，少数股东权益为XXXX元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、中国注册会计师独立审计准则；2、2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法；3、2003年9月13日国资评价(2003)72号关于印发的通知4、2003年9月13日国资评价(2003)73号关于印发的通知;5、2003年9月13日国资评价(2003)74号关于印发的通知；6、2003年9月18日国资评价(2003)78号关于印发的通知；7、2002年7月26日财政部财企(2002)310号文件关于国有企业执行有关财务政策