企业固定资产标准化管理制度.docx

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1、签核栏项目核准(APPRoVED)审核(CHEeKED)制作(PREPARED)发行单位(ISSUEDBY)签章日期纲发历的围释责图明件单分履范解说文表程核订用词程考关大签修目适名权流流参相O-N-12345678分发签收单位发行数回收数签收人分发签收单位发行数回收数签收人XX修订履历XX版次生效日期修订内容备注A初版发行BCDEFGHIJK1MNOPQRSTUVWXYZ一、目的:为加强固定资产管理，确保公司财产的安全完整，特制定固定资产管理制度。二、范围：公司的固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设

2、备的物品，单位价值在2,（XX）元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产进行核算。未作为固定资产管理的工具、器具、用具等，应作为低值易耗品核算。三、购置：3.1、 司的固定资产实行统一购置。各部门根据生产经营的需要决定购置固定资产时，需先提交固定资产请购报告，按请款程序经部门领导（正、副部长）和主管副总签字同意后，送总经理审批，经总经理同意后实行统一购置（拾万元以上报董事会批准后方可购置）。因技术改造需要由技术部决定为生产部和品质部购买设备时，必须知会使用部门并由使用部门提供请购报告后经审批方可进入采购程序。其中机器、设备由制造部动力组进行预算并负责统一购买；仪器、仪表等由技术部或质

3、量部负责预算并负责统一购买；小车、办公管理用品、炊事用品、空调、消防器材、电脑、复印机、打字机、传真机、声像设备、照相器材等由人力资源部（办公室）负责统计购买数量，由计采部或网管室统一购买；其他运输工具由制造部物料组负责统计购买数量，由计采部负责购买；需报关进口的设备由技术部协助以上部门购买。（附固定资产申报表）固定资产申报表申请部门固定经济业务数量标的物年度预算资产名称活动描述预价内或外申请部门确认：经办人员：部门领导：经计采部门询价情况供应商名称全称情况及联系人联系电话询价记录询价记录询价记录计采部询价确认人：财务审核总经理批示董事长批示3.2、 公司有权采购的部门在购买机器设备前，应与供

4、应商签订购销合同，并按先后顺序统一编号。在预付款时，由哪个部门采购哪个部门负责资金预算并填写请款单，按审批程序送各级领导审批后附相应采购合同复印件送交财务部，由财务部组织付款。机器设备到厂调试完成后，使用部门应在一周内填制“固定资产验收单”。“固定资产验收单”一式四联，第一联为存根联，由采购部门留存记帐；第二联为财务联，由财务部留存记帐；第三联为人力资源部（办公室）联，由人力资源部（办公室）留存记帐；第四联为使用部门联，由使用部门留存记帐。在付机器设备尾款时，由采购部门填写支付证明单（支付证明单需注明每一笔预付款的比例与金额等事项），附相应合同复印件、发票，送各级领导审批后交财务部付款。无权采

5、购的部门采购固定资产，除主管总经理签字批准后，否则财务将不予报账。（附固定资产验收单样式）固定资产验收单年月日NO：0000001固定资产名称类型资产编号数量单位型号生产厂家或供应商实际支出单价总额包装运费安装费总计验收日期采购人预计使用年限验收人使用部门具体存放点3.3、 财务部人力资源部使用部门制单3.4、 有权采购的部门采购的固定资产由各自跟踪到达情况并报帐，办理相关的付款和到达、验收及报账。“固定资产验收单”必须经财务部签字后，由相应报帐人员在一周内凭固定资产采购合同复印件，“固定资产验收单”原件（验收单应填写相应的合同编号），支付证明单复印件（若报帐时需付尾款则需提供支付证明单原件）

6、,发票（若发票未达，可暂不提供，待发票到达时再提供）及采购通知单、请购报告等单据到财务部报帐。由集团统一购置，放置于各分子公司的，集团总部需把固定资产的相关资料原件或复印件一同寄予分子公司财务部，子公司财务部应将相关资料提供给当地人力资源部（办公室）备案，以便于当地财务进行监督管理。3.5、 对于公司制造部等部门需要而自建小型固定资产且能在短期内竣工的，使用部门必须就自建所需的各种材料单独提出请购并对采购回的材料专料专用，且在请购单上详细标注自建固定资产的名称，自建完成后一周内填制固定资产验收清单并转交给计采部采购人。计采部采购人必须在自建固定资产完成后，将请购单、收料单、领料单、固定资产验收

7、单、发票等汇总到财务部报帐，财务部根据自建所耗用材料的发票金额归集固定资产成本。四、管理：4.1公司的固定资产由人力资源部（办公室）负总责进行管理，各部门按属地原则对固定资产进行责任管理。固定资产管理部门会同财务部按固定资产的类别对固定资产进行统一编号，并将编号贴在固定资产上，以便识别；同时编制固定资产清册，以备查阅。各使用部门应不定期检查固定资产的编号是否完好，并每年至少到人力资源部（办公室）更新一次，保证牌号或编号的清晰可辩。固定资产编码规则如下：YW（GZ、HY、HK、WX）-类别年月顺序号其中：1、类别：第一位为大类，包括：1、建筑2、机器设备3、车辆4、办公设备及其他第二、三位为大类

8、的具体类别，由固定资产管理部门根据需要设计其中：1、3建筑物类及运输设备类下不分具体类别；2机器设备类的具体类别为：01为注塑机类02为破碎机类03为空压机类04为供电设备类05为混料机类06为行车类07一一为干燥机类08为水处理系统类09为仪器仪表类10为喷涂设备类11一为气辅系统类12为节能器类13为其他类4、办公设备及其他的具体类别为：01为电脑类02为空调类03一一为打印机类04为传真机类05为复印机类06一一为多媒体设备类07为其他类第四位为固定资产的使用用途：1、生产用2、实验用3、检测用4、其他年月：前二位为年份，后二位为月份顺序号按固定资产购买时间的先后顺序编制4.2、 各部门

9、应指定专人建立固定资产台帐（台帐应包括使用部门、固定资产名称、固定资产编码、数量、存放地点、使用人、备注等要素），并经常性地与财务部核对，同时对存放在本部门的固定资产进行严格管理，确保帐实相符。人力资源部（办公室）按照财务部提供的固定资产台账将每季度定期对各部门管理的固定资产进行抽查，对帐实相符的给予表扬，对帐实不符的给予通报批评，情节严重按规定与予处罚。（附台帐格式）固定资产登记台帐资产名称类别使用部门编号规格/型号购进日期出厂编号生产厂商资产总价值预计使用年限设备状况每使用年份年折每年折旧费使用年份每年折旧费使用年份每年折旧费重大变更记录年份变更记录年份变更记录备注4.3、 各部门应加强对

10、存放在本部门固定资产的管理，不得擅自转移固定资产和变更固定资产的各种附属大型配件。确需转移固定资产时，应由转出固定资产的部门提出申请并经公司领导同意后由人力资源部（办公室）填制“固定资产转移清单”,经转入固定资产的部门、人力资源部（办公室）和财务部确认后，方可办理固定资产的转移。各部门人员不得随意更换固定资产的附属大型配件，对因生产需要必须更换的，需取得本部门部长和固定资产管理员同意后进行，并及时通知财务部和人力资源部（办公室）更新台帐。对于固定资产的报废和出售，也必须由使用部门提出申请并经公司领导同意后，由人力资源部填制“固定资产转移清单”后办理。“固定资产转移清单”一式四联，第一联为存根联

11、，由转出固定资产部门留存记帐；第二联为财务联，由财务部留存记帐；第三联为人力资源部（办公室）联，由人力资源部（办公室）留存记帐；第四联为使用部门联，由转入固定资产部门留存记帐。转移清单各联由人力资源部（办公室）统一进行传递，各相关部门必须及时更新台帐。（附固定资产转移清单样式）固定资产转移清单固定资产名称单位规格型号数量已使用年限y原有编号部门责任人NO：0000001年月日使用状况具体存放地占八、移入部门原有编号部门责任人移入时间具体存放地点财务部人力资源部移入部门移出部门制单五、入账原则：固定资产在取得时，按取得时的成本入帐。5.1 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的

12、的买价、包装费、运输费、安装成本和缴纳的税金计价入帐。5.2 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。5.3 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入帐价值。改建、扩建的固定资产，按原固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。5.4 以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。5.5 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。六、折旧方法公司的固定资产按月计提折旧。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、预计使用年限及预计残值（原价的5%或10%）确定其折旧率，具体列示如下：类另I预计经济使用预计净残年折旧年限值率率房屋及建筑物205%4.75%机器设备105%9.5%喷涂设备105%9.5%运输设备55%19%其他设备55%19%当月增加的固定资产，当月不提折旧；