企业内部审计管理目标及业务风险.docx

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1、企业内部审计管理目标及业务风险1内部审计管理目标1.1内部审计业务目标内部审计业务目标是根据企业内部经营环境确定的目标，主要是规范企业的内部审计工作，防范舞弊行为发生，提高审计质量。具体的内部审计业务目标如图I所示。实现企业预期审计目标，发挥审计监督作用1.2. 2内部审计合规目标内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性,并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图2所示。目标II保证内部审计质量，明确内部审计责任目标2I确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求I内部审计管理业务符合国家法律规定和企业章程的要求目标4内部审计机构和人员保持应有的客

2、观性、独立性和职业谨慎2内部审计业务风险3. 1内部审计经营风险内部审计经营风险是指企业在内部审计活动中，可能因违反相关制度、法律、法规和程序而给企业带来的损失和处罚。具体的内部审计经营风险如图3所示。O-T审计程序和审计方法的制定不恰当或不科学，可能导致出现重大违规或违纪的风险6:J审计信息传递出现延误或级漏，可能导致无法达到预期的审计监督效果T内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败T内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，可能导致内部审计成本增加J内部审计人员不遵守职业道德规范，从而影响审计的客观公正性，可能导致道德风险图3内部审计经营风险2.2内部审计合规风险计处理不恰当内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节，可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图4所示。,可能导致不符合内部审计准则Y内部审计不符合国家法律规定和企业章程，可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚T内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎，可能导致出现审计失误的风险