IPO现场检查提供资料清单.docx
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1、IPO现场检查提供资料清单一、会计师、券商、律师纸质及电子工作底稿二、五大循环统计电子表格根据审计理论及实务中会计事务所的分工,一般将审计实质程序 划分为:收入、成本、费用、长期资产、资金这五大循环,监管机构 要求拟IPO企业填写这五大循环统计表,该五大循环表格统计体系非 常之复杂,是现场检查提供资料的重点及难点。RS部分券商已将该 等五大循环中的部分表格或全部表格作为IPO项目执行中企业必须 填写的资料。(一)收入循环收入循环包括如下统计表格:1、营业收入构成表2、同行业上市公司比较分析表3、客户构成明细表4、客户交易明细表5、主要客户各年销售变动表6、合同履行检查表7、现金收付内控测试表8
2、、库存现金大额抽查表9、经销商最终销售(仅销售模式适用)10、直营店明细表(如适用)11、加盟店经销商明细表(如适用)12、店面平效分析表(如适用)13、现金发生额情况表14、销售内外销检查(二)成本循环成本循环包括如下统计表格:1、仓库基本情况表2、存货抽盘倒轧表3、存货库龄分析表4、存货跌价准备计提复核表5、生产成本结构表6、原材料价格波动与产成品成本变动表7、原材料投入产出分析表8、包装物投入产出分析表9、燃料动力耗用分析表10、主要供应商采购分析表11、主要供应商采购明细表12、主要外协厂商采购分析表13、主要外协厂商采购明细表15、应付账款账龄分析表16、预付账款明细表17、应付账款
3、明细表(三)费用循环费用循环包括如下统计表格:1、销售费用明细表2、管理费用明细表3、财务费用明细表4、费用跨期测试表5、广告费明细表6、工资薪金分析表7、劳务派遣分析表8、研发费用明细表9、开发支出分析表10、利息支出测算表(四)长期资产循环固定资产与在建工程等长期资产包括如下统计表格:1、固定资产核查明细表2、无形资产资产核查明细表3、在建工程资产核查明细表(五)资金循环资金循环包括如下统计表格:1、银行存款余额检查表2、银行大额交易检查表3、现金大额交易检查表三、资金循环相关底稿资料1、请发行人在【11个工作日内提供现金现金收支管理制度、开 销户管理制度、收款核对管理制度(或措施)、付款
4、审批管理制度、 票据管理制度以及资金管理分工表、财务人员分工表(包括姓名、职 位、负责部分)借款管理制度等相关制度(形成文件目录+逐项制度, 并就文件目录、制度盖章)。2、请发行人于【2】个工作日内,以表格提供各银行账户的开设 机构、账号、地点、开设目的、开设日期。提供报告期内(T-2年 -T年)开户、销户证明。表格需盖章。3、请发行人于【11个工作日内提供报告期内(T-2年【T】 年)内所有银行账户流水(包括国外开立的账户)且需加盖银行印章。4、请发行人于【1】个工作日内,以表格提供报告期内股东投入、 金融机构借款、从非金融机构的资金流入。以及报告期内股东收回投 资(包括现金分配)、偿还金融
5、机构借款、向非金融机构的资金流出 的统计表。表格需盖章。5、请发行人于【2】个工作日内提供截止至最近公司银行(在境 内设立的银行账户)的开户清单(需加工银行印章)。6、请发行人于【2】个工作日内,以表格提供发行人提供现金业务的交易明细表,提供电子表格1份和纸质各1份,纸质表格需盖章。7、请发行人于【31个工作日内,以表格提供不符合现金管理 暂行条例的现金收款、现金付款业务明细。若无相关业务,亦需提 供,并注明“无工表格需盖章。8、请发行人于【3】个工作日内,以表格提供报告期内,由发行 人向第三方支付款项的业务明细。若无相关业务,亦需提供,并注明 “无北表格需盖章。9、请发行人于【31个工作日内
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