管理制度-会计基础工作规范续 精品.doc
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1、续201、汇兑业务可根据客户要求采取实时、批量两种处理方式。202、网内联行汇划业务应严格遵循谁发出、谁负责的原则。203、发起社坚持结算柜先记帐、联行柜后汇款的原则。204、批量汇兑业务当日可以申请撤消。205、实时汇兑业务不允许撤消。206、查询查复必须严格按照有疑必查、有查必复、查必彻底、复必详尽的原则。207、一般存款帐户是信用社为参加同城票据清算、现金存取、异地跨系统结算、同业拆借、向人民银行借款、再贴现等业务而开立的帐户。208、存款准备金是根据人民银行规定的存款范围和定的比例缴存人民银行的法定准备金。209、存放同业款项是指信用社存入其他金融机构、用于办理结算业务和金往来的款项。
2、210、存放同业款项核算包括存取现金、代收代付等业务。211、信用社资金拆借是指信用社之间、信用社与他行之间进行的资金调剂行为。212、信用社同业借款的期限根据农业生产资金的实际需要确定,最长不超过9个月,可展期1次。213、信用社因短期资金不足需调入资金时,要与调出单位签定资金拆借合同,详细规定拆借金额、期限、利率及约责任等。214、业务周转金是指并帐制、交帐制网点及营业网点非营业时间和流动服务等业务需要领取的备用金。215、业务周转金坚持“交清重领”的原则。216、营运资金是指实行一级法人县联社或农村合作银行为保持基层信用社等分支机构的正常业务经营而拨付的资金,其核算通过拨付营运资金科目和
3、入营运资金科目核算。217、拨付营运资金总额不得超过注册资本总额的60%。218、社(行)内往来坚持“直接往来、及时进帐、相互勾兑、核对一致原则。219、社(行)内往来业务处理要求:记帐要配对、处理分先后。220、贷款的发放和使用应当符合国家的法律、法规、和中国银行业监督管理委员会及中国人民银行发布的行政规章,应当遵循安全性、流动性、效益性的原则。221、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。222、自营贷款的期限最长不得超过10年、超过10年应当报管理部门备案。223、票据贴现的贴现最长不得超过6个月,贴现期限从贴现之日起到票据到期日止。224、短期贷款展期期限累
4、计不得超过原贷款期限,中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半,长期贷款展期期限累计不得超过3年,国家另有规定的除外。225、贷款按贷款主体分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。226、个人住房消费贷款是指信用社向借款人发放的用于购买(或建造)自用住房的贷款。分为“一手楼”按揭贷款、“二手房”按揭贷款、农村“自建房”贷款三种。227、生源地国家助学贷款实行“一次核定、总额控制、定期发放、定向使用”的原则。228、助学贷款的期限最长不超过借款人后_6_年,贷款金额原则上每人每学年最高不超过6000元。229、固定资产修理费用发生不均衡的(指超过固定资产原值的),可作为递延资产分期摊入成本。230
5、、信用社不得以融资租赁的方式租入房屋、建筑物等不动产性质的固定资产。231、信用社自行建造的固定资产是指信用社自身建造及出包建造的固定资产。232、固定资产折旧按月或季计提,计提时登记固定资产卡片。233、信用社在清理固定资产过程中发生的清理费用,借记固定资产清理科目,贷记现金或有关科目。234、固定资产清理后的净收入或净损失作为营业外收入或业外支出处理,转销固定资产清理科目。235、无形资产是指信用社长期使用,但是没有实物形态的资产。主要包括:专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。236、无形资产自开始使用之日起在有效使用期限和益期限内平均摊入成本。237、无形资产分期摊销
6、时,借记营业费用-无形资产摊销户,贷记无形资产。 238、递延资产是信用社的一种过渡性资产,本质上是一种长期待摊费用,应当在以后年度内分期摊销。239、信用社开办费自信用社营业之日起,分期摊入营业费用,摊销期不得短于 5 年。240、信用社从其他单位以经营租赁方式租入的固定资产,所有权属于出租方。241、信用社接收抵债资产有两种方式:一是协议抵债;二是法院、仲裁机构裁决抵债。242、信用社以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。信用社应在取得抵债资产后,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。243、抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出;抵债资产未处置前取得的租金等收入计入营业外收入;处置过程
7、中发生的费用,从处置收入中抵减。244、信用社取得的不能当即变现的抵债资产,应根据其入账价值的大小,依次冲减贷款本金和收利息。245、抵债资产的入账价值低于贷款本金时,抵债资产的入账价值全部用于冲减贷款本金,其差额作为呆账,按规定的程序、方法和权限经批准后,冲减呆账准备;同时将应收利息冲减当期利息收入。246、抵债资产处置变现后,如变现收入大于抵债资产入账价值,其大于抵债资产入账价值的差额作为收益处理。247、抵债资产出租所得收入,计入营业外收入,抵债资产出租发生的相关费用原则上由承租单位负担,抵债资产出租发生的费用计入营业外支出。248、按照贷款的形态分类,不良贷款分为逾期、呆滞、呆帐。24
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