吉林省土地开发整理项目竣工财务决算暂行办法.docx

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1、吉林省土地开发整理项目竣工财务决算暂行办法第一章总则第一条为适应我省土地开发整理项目（以下简称“项目”）资金管理要求，规范土地开发整理项目竣工财务决算报告的编报行为，确保项目资金的合理、有效使用，成据国家相关政策和项目管理的有关规定，特制定本办法。第二条本办法所规范的项目竣工财务决算报告，是指以项目承担单位为编报主体，以每个项目为单元，按规定编报的项目竣工财务决算报告。第三条项目竣工财务决算由项目承担单位组织有关人员进行编制，并对其编制质量负责。第二章项目竣工财务决算报告的编制原则和依据第四条编制项目竣工财务决算报告，应遵循以下原则：1 .真实性原则。项目竣工财务决算报告所反映的内容必须充分、

2、真实、可靠，不得弄虚作假，隐瞒事实；2 .完整性原则。项目竣工财务决算报告必须按照本暂行要求规定的格式和内容进行编报，保证报告格式规范，内容全面完整；3 .及时性原则。项目竣工财务决算报告必须在规定的时间内编制和上报。第第五条项目竣工财务决算报告编制的主要依据有：1国家、国土资源行政主管部门有关法规制度；4 .项目规划设计与预算书；5 .经批准的项目预算及核定的任务资金额度；6 .工程承包合同或施工协议书；7 .设计变更通知书及现场施工变更签证；8 .工程竣工结算表及其相关资料；9 .会计核算资料与统计资料；10 工程监理单位的施工监理报告；11 .项目招投标文件资料；I1其它相关的文件资料。

3、第三章项目竣工财务决算报告的组成及内容第六条项目竣工财务决算报告由项目竣工财务决算说明书（范本见附件1）和项目竣工财务决算整表及其编制说明（报表编制说明及格式见附件2、3）组成。项目竣工财务决算说明书内容包括：1项目基本情况，主要是项目任务完成情况，质量情况，综合效益情况等；2 .项目预算抑行及调整情况；3 .会计账务的处理、财产物资的清理及债权债务的清偿情况；4 .费用支出及其构成情况；5 .项目施工方式及合同履行情况；6 .有关财经管理制度及财经纪律执行情况；7 .主要经验和建议;8 .其他需要说明的事项。项目竣工财务决算报表包括：1决报表Ob项目竣工财务决算总表；9 .决报表02-项目竣

4、工财务决算支出明细表；10 决报表03-项目竣工财务决算固定资产清单。第四章项目竣工财务决算报告的编制和呈报第七条项目竣工财务决算报告编制前要做好以下工作：1 .搜集整理编制项目竣工财务决算报告所需的有关文件资料；2 .核实各项工程的完成量；3 .清查竣工项目投资形成的固定资产，办理移交手续；4 .清理债权债务；5 .核查与施工单位、外协单位往来账项；6 .结清施工项目收支账目；7 .其他应处理未处理的事项。第八条项目竣工财务决莫报告的编制，要按照规定的格式和方法进行，并注意以下内容：1项目竣工财务决算报告中各项数据，必须与项目实施期间上技的数据保持衔接一致，如果有调整或变更，应在文字说明书中

5、说明其调整或变更的原因和依据；2 .项目承担单位采用的会计政策应保持一贯性，如在项目实施期间发生会计政策变更，应在文字说明书中说明变更原因和依据；3 .不可预见费的支用应按其费用性质在相关支出科目中反映，并加以说明;4 .严格划清各项目之间、项目费用与非项目费用之间的界限，对共性费用的分摊标准及分摊数额加以说明。第九条项目承担单位应在申请竣工验收时向国土资源厅报送申计机构审计通过的项目竣工财务决算文本一份，电子软盘或光盘一份。项目承担单位在报送项目竣工财务决算时，应附送以下资料：1项目竣工的初验报告；5 .项目竣工财务决真报告；6 .工程竣工初验与工程结算的相关资料；7 .工程承包合同或施工协

6、议书；8 .设计变更通知书及现场签证；9 .其它相关的文件资居。第五章项目竣工财务决算的核查与审计第十条国土资源厅对上报的项目承担单位竣工财务决算抿告进行抽查，发现问题的组织专业机构进行复审。第十一条核查与审计依据是国家、国土资源行政主管部门有关管理法规、制度和办法，项目规划设计与预算，项目竣工验收报告及也关的财务会计资料等。第十二条审计方式主要采取资料核查及实地抽查、验证，对重点问题要进行延伸查证。第六章附则第十三条本暂行要求由国土资源厅负责解释。第十四条本办法自印发之日起试行。附件1：土地开发整理项目竣工财务决算说明书（范本）附件2：土地开发整理项目竣工财务决算报表编制说明附件3：土地开发

7、整理项目竣工财务决算眼表二。八年十一月三日附件1土地开发整理项目竣工财务决算说明书（范本）一、项目总体情况简介主要是对整个项目基本情况，项目任务完成情况，质量情况，综合效益情况等的介绍。二、项目竣工财务决算报告主要内容1项目预算执行及调整情况；2 .会计账务的处理、财产物资情况及债权债务清偿情况；3 .费用支出及其构成情况；4 .项目施工方式及合同履行情况;5 .有关财经管理制度及财经纪律俱行情况；6 .其他需要说明的事项三、关于项目调整内容的说明若有调整，如采用包干承包的方式或其他情况，进行说明.四、固定资产的确认和转让固定资产的确认与无偿转让由实施单位负责，出据正式的证明文件将资产确权给土

8、地开发整理的受益方，固定资产的后期管理及维修由土地开发整理的受益方负责。五、存在的问题六、主要经验和议建编写报告单位盖章编写日期附件2土地开发整理项目竣工财务决算报表编制说明第一部分竣工财务决算报表总说明本套报表是为项目竣工财务决算而编制的，项目竣工财务决算是在项目竣工初验合格后进行编制的，为了更准确地反映工程实际支出，对项目进行财务总结。本套报表由报表封面、决报01-03表组成：一是决报表O1-项目竣工财务决算总表，二是决报表02-项目竣工财务决算支出明细表，三是决报表03-项目竣工财务决算固定资产清单。第二部分竣工财务决算报表具体说明一、封面1“填报单位”是指填制利眼送项目竣工财务决算瓶告

9、的单位,请加盖单位印章；2. “单位负责人（签章）”是指填报项目竣工财务决算报告单位负责人的签名及签章；3. “财务负责人（签章）”是指填报项目竣工财务决算报告的财务负责人的签名及签章；4. “编制人（签章）”是指编制项目竣工财务决算报告人的签名及签章；5. “编报日期”是指编制和上报项目竣工财务决算报告的日期。二、决报表O1-项目竣工财务决算概况表1“项目名称”是指上报竣工财务决算的土地开发整理项目的全称；2. “项目所在地”是指项目所在的地点，具体到县，即省市县;3. “项目类型”是指经批复的土地开发整理类型，包括土地开发，土地整理，土地复垦三种类型；4. “项目规模（公顷）”是指经批复的

10、项目面积，计量单位是公顷，这里具体统计项目规划设计的总面积及新增耕地面积以及实际完成的项目总面积及新增耕地面积；5. “开、竣工时间”是指项目实施的开工时间与竣工时间，这里详细填写计划的开、竣工时间与开、竣工实际时间；6. “资金来源”是项目的拨入资金和应收款两部分，拨入资金是指项目从开始到竣工时收到的资金额，应收款指应收未收的资金额;7. “资金运用”是项目建设实际的资金运用，主要有项目支出和货币资金两部分组成，项目支出是指整个项目建设的实际支出，其中将形成的固定资产和应付款列出，货币资金是带到项目竣工时的货币资金量，分现金和银行存款两种；8. “金额”是指资金来源仰资金的运用的额度，计量单

11、位是元,保留两位小数；9. “竣工初验时间”是指省级初验的时间；10. “施工方式”是指本项目的实施所采取的施工方式，具体是招投标、承包及其他等方式；I1“施工单位”是指具体承担本项目施工的单位名称；12, “监理单位”是指具体承担本项目监理的单位名称；13, “工程质量”是指省级初验的工程质量评价情况。三、决报表02-项目竣工财务决算支出总表1 .“费用名称”：是指按照项目规划设计与预算书中明确的各项费用名称；2 .“预算”是指本项目中各项费用的预算额，计量单位是元，保留两位小数；3 .“支出”是指在项目建设过存，中实际支出的金额，计量单位是元，保留两位小数。四、决报表03-项目竣工财务决算

12、固定资产清单1“编号”是指在实际管理中，为工作方便而对项目中所生成的固定资产编制的代号，各地根据实际情况而定；2 .“固定资产名称”是指具体固定资产的名称;3 .“规格”是指具体固定资产的规格，即能体现固定资产的性能指标；4 .“单位”是指固定资产的计量单位；5 .“单价”是指固定资产的单位价格；6 .“数量”是指固定资产的数量；7 .“金额”是指购置这一项固定资产所花费的金额，用“金额-单价X数量”的形式来表示，计量单位是元，保留两位小数；8 .“购入日期”是指具体购入固定资产的日期，具体到年月日；9 .“使用单位”是指固定资产移交后的具体使用、管理和维护的单位；10 .“负责人（签章）”是指使用单位负责人的签章；I1“使用日期”是I目固定资产移交后固定资产开始投入使用的日期，具体到年月日；12. “移交单位”是指负责固定资产移交的单位；13. “负责人（签章）”是指移交固定资产的单位负责人的签章；14. “移交日期”是指固定资产移交的日期，具体到年月日。