管理制度-财务报销应该如何规范原创 精品.ppt

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1、1财财 务务 部部20172017年年1212月月财务报销应该如何规范财务报销应该如何规范请将手机调成静音或震动状态，谢谢！2 费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作，费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作，她如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，可以透她如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，可以透视公司的涉税风险。视公司的涉税风险。 在日常工作中，公司财务报销体系不严谨，员工对报在日常工作中，公司财务报销体系不严谨，员工对报销流程和注意事项不太了解，出现报销单据不规范、报销销流程和注意事项不太了解，出现报销单据不规范、报销手续不到位、费用内容不清晰等情况，对公司内控和对外

2、手续不到位、费用内容不清晰等情况，对公司内控和对外工作是非常不利的，通过今天的培训能引导并规范今后的工作是非常不利的，通过今天的培训能引导并规范今后的财务报销管理工作。财务报销管理工作。20182018，我们可以做得更好！，我们可以做得更好！前前 言言3目前报销现状目前报销现状1费用审核的重要性费用审核的重要性2报销凭证的审核报销凭证的审核3如何填报和处理报销单据如何填报和处理报销单据445其他注意事项其他注意事项4目前报销目前报销现状现状借款人打个借条就借款人打个借条就OK这样报销对吗？这样报销对吗？付与未付看得出来吗？付与未付看得出来吗？单据真假尚不说，有归口管理吗？单据真假尚不说，有归口

3、管理吗？5目前报销目前报销现状现状制表：华梦圆制表：华梦圆 审核：审核：*附件：运费清单呢？附件：运费清单呢？谁审核，谁批准，谁支付？谁审核，谁批准，谁支付？别把银行回单当支出依据别把银行回单当支出依据没有任何审批手续就付款，行吗？没有任何审批手续就付款，行吗？6目前报销现状目前报销现状7目前报销现状目前报销现状8目前报销现状目前报销现状9目前报销目前报销现状现状报销封面报销封面报销所附单据报销所附单据1 1、填写不规范、填写不规范2 2、审批手续不完善、审批手续不完善哇噻，哇噻，4545张单据合在一张单据合在一起贴，单据粘贴不正确起贴，单据粘贴不正确10目前报销现状目前报销现状粘贴的单据不能

4、超出粘贴纸张范围粘贴的单据不能超出粘贴纸张范围11目前报销目前报销现状现状粘贴方向不对，粘贴方向不对，不便于查阅不便于查阅1208 79#凭证杨静兑瓶盖费凭证杨静兑瓶盖费既不美观又增加装订人员工作量既不美观又增加装订人员工作量12目前报销现状目前报销现状集中粘贴集中粘贴四周厚薄不均四周厚薄不均中间厚，中间厚，四周低四周低13目前报销现状目前报销现状费用报销流程太粗放，票据真实性、完整性和有效性值得商费用报销流程太粗放，票据真实性、完整性和有效性值得商榷，存在很大涉税风险；榷，存在很大涉税风险；业务支出无预算、监督，费用缺乏控制，使费用居高不下；业务支出无预算、监督，费用缺乏控制，使费用居高不下

5、；费用报销滞后，未按权责发生制记录业务，造成会计数据不费用报销滞后，未按权责发生制记录业务，造成会计数据不配比；配比；审批制度缺失，合理与否都只能去被动消化费用；审批制度缺失，合理与否都只能去被动消化费用；123414目前报销现状目前报销现状费用审核的重要性费用审核的重要性2报销凭证的审核报销凭证的审核3如何填报和处理报销单据如何填报和处理报销单据445其他注意事项其他注意事项115费用审核的重费用审核的重要性要性加强费用审核是夯实会计基础工作的需要，根本目的在于加强费用审核是夯实会计基础工作的需要，根本目的在于保证会计资料的真实、合法保证会计资料的真实、合法保护企业财产的安全、完整保护企业财

6、产的安全、完整有效的利用相关财产、人力资源，最大化产生效益有效的利用相关财产、人力资源，最大化产生效益提高企业数据的可靠性以及准确性提高企业数据的可靠性以及准确性加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要16费用审核的重费用审核的重要性要性 费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，续、预算等事项。其中，发票的合规性与潜在的税务风险高度发票的合规性与潜在的税务风险高度关联。关联。潜在税务风险点包括：发票审核不严，导致假票、废潜在税务风险点包括：发票审核不严，导致假票、废票入

7、账，少交所得税票入账，少交所得税;将薪酬类支出当作费用处理，如出差补将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，节日福利、服装费等少交个税贴，节日福利、服装费等少交个税;将不能全额在税前扣除的将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;将将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税等。、个税、所得税等。重点关注涉税风险重点关注涉税风险17费用审核的重费用审核的重要性要性 为了降低涉税风险，费用报销需做到为了降低涉税风险，费用报销需做到四个统一

8、，即四个统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，有白条现险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，有白条现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。为准，只认发票上的列示。18费用审核的重

9、费用审核的重要性要性财务应把工作做在前面财务应把工作做在前面 无疑，费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。无疑，费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。千奇百怪的情由，企业利益应维护的是理，会计人员千奇百怪的情由，企业利益应维护的是理，会计人员应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会成为拧应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会成为拧巴的工作，很容易让会计与业务变得对立。要打破这巴的工作，很容易让会计与业务变得对立。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。19费用审

10、核的重费用审核的重要性要性 费用报销是财务部门的窗口工作，做好了，能给财费用报销是财务部门的窗口工作，做好了，能给财务部门的形象加分，能改善财务部与兄弟部门的关系。务部门的形象加分，能改善财务部与兄弟部门的关系。费用报销又是一项简单重复的工作，很容易被轻视。因费用报销又是一项简单重复的工作，很容易被轻视。因此，费用报销工作本身就是个矛盾体。解决这个矛盾不此，费用报销工作本身就是个矛盾体。解决这个矛盾不难，一旦解决，对财务部门意义很大，效益很大。难，一旦解决，对财务部门意义很大，效益很大。20目前报销现状目前报销现状费用审核的重要性费用审核的重要性2报销凭证的审核报销凭证的审核3如何填报和处理报

11、销单据如何填报和处理报销单据445其他注意事项其他注意事项121报销凭证的审报销凭证的审核核报账内容的报账内容的“合规性合规性”报账附件的报账附件的“完整性完整性”报账材料的报账材料的“逻辑性逻辑性”22 费用报销时会计审核都要做什么费用报销时会计审核都要做什么?发票的合规性，挑出假票、废票发票的合规性，挑出假票、废票;报销金额与发票金额是否一致，发票或收据记载的各项内容均报销金额与发票金额是否一致，发票或收据记载的各项内容均不得涂改不得涂改;权签是否完整权签是否完整;费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批;报销单填写的事项与发票是否一致，会计

12、做账时要随发票走。报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。体现的是涉税风险控制，体现的是授权控制，体现的体现的是涉税风险控制，体现的是授权控制，体现的是预算控制。是预算控制。报销凭证的审核报销凭证的审核23根据发票上面提供的网址查询发票真伪根据发票上面提供的网址查询发票真伪报销凭证的审核报销凭证的审核No.2No.3电话查询：区号电话查询：区号+12366，可以查询发票真伪，可以查询发票真伪No.1登陆国家税务总局、省国税局官网查询发票真伪登陆国家税务总局、省国税局官网查询发票真伪24报销凭证的审核报销凭证的审核25 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发报销的原始发票必须

13、是税务部门统一印制的正式发票，并盖有税务机关发票监制章（或财政部门印制）的收票，并盖有税务机关发票监制章（或财政部门印制）的收据，并加盖开票单位发票专用章；。据，并加盖开票单位发票专用章；。报销凭证的审核报销凭证的审核26报销凭证的审核报销凭证的审核（黄石三诚商贸有限责任公司）（黄石三诚商贸有限责任公司）27不予报销的单据不予报销的单据报销凭证的审核报销凭证的审核1 12 23 34 45 528不予报销的单据举例不予报销的单据举例1报销凭证的审核报销凭证的审核29报销凭证的审核报销凭证的审核不予报销的单据举例不予报销的单据举例2商品品名不详商品品名不详30报销凭证的审核报销凭证的审核不予报销

14、的单据举例不予报销的单据举例3盖章不合规盖章不合规31报销凭证的审核报销凭证的审核不予报销的单据举例不予报销的单据举例432报销凭证的审核报销凭证的审核不予报销的单据举例不予报销的单据举例5盖章不合规盖章不合规印章不清无效印章不清无效33报销凭证的审核报销凭证的审核报销流程图报销流程图34目前报销现状目前报销现状费用审核的重要性费用审核的重要性2报销凭证的审核报销凭证的审核3如何填报和处理报销单据如何填报和处理报销单据445其他注意事项其他注意事项135如何填报和处理报销单据如何填报和处理报销单据1、费用报销单必须用蓝、黑水、费用报销单必须用蓝、黑水性性笔书写，用胶水粘贴附件，笔书写，用胶水粘

15、贴附件，整齐、牢固、美观，整齐、牢固、美观，不得使用订书针、大头钉、回形针串别。不得使用订书针、大头钉、回形针串别。2、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，收款人应签字。收款人应签字。3、费用报销单项目写差旅费（交通费、住宿费、出差补贴等）、招待费、费用报销单项目写差旅费（交通费、住宿费、出差补贴等）、招待费 、油费、油费、修理费等会计科目，摘要表达修理费

16、等会计科目，摘要表达“是谁（和谁）是谁（和谁）”“”“什么时间什么时间”“”“依据什么（合同依据什么（合同名称或编号）名称或编号）”“”“做了什么事做了什么事”等关键信息，总之交待费用发生的具体内容。等关键信息，总之交待费用发生的具体内容。4、对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门、对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。费用记入经办部门账。填写规范及注意事项填写规范及注意事项36如何填报和处理报销单据如何填报和处理报销单据5、票据分类，运输票、加油票、力资票、火车票、住宿票、餐饮票等，都要分票据分类，运输票、加油票、力资票、火车票、住宿票、餐饮票等，都要分类粘贴；类粘贴；6、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额；、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额；7、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需采用鱼鳞状均匀的粘贴在粘、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需采用鱼鳞状