2023执法资格模拟考试试题及答案.docx

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1、2023执法资格模拟考试试题及答案一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1、中华人民共和国印花税法属于A、法律（询答案）B、行政法规C、规章D、税务规范性文件答案解析：中华人民共和国印花税法是2023年6月IO日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过的一部税收法律。2、下列选项中，有权设定限制人身自由行政处罚的是A、法律（金饰答案）B、行政法规C、地方性法规D、政府规章答案解析：限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。3、下列选项中，属于行政处罚公示制度要求的是A、某省税务局在其官方网站公示各执法单位名单IB、某市税务局稽查局执法人员制作现场笔录

2、C、某市税务局稽查局执法人员用执法记录仪记录留置送达文书的过程D、某县税务局第一税务分局制作笔录，记载纳税人陈述、申辩内容答案解析：选项A是行政处罚公示制度的要求；选项B、C、D是行政处罚全过程记录制度的要求。4、除非法律另有规定，行政机关冻结行政相对人银行存款的期限最长不超过A、30日B、45日C、60日（D、90日答案解析：根据中华人民共和国行政强制法第三十二条的规定，自冻结存款、汇款之日起三十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外。5、纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取

3、所缴纳的税款的，涉嫌构成的罪名是A、逃税罪（正确答案）B、骗取出口退税罪C、逃避追缴欠税罪D、诈骗罪答案解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚。6、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服申请行政复议的，有权管辖的机关是A、撤销该税务机关的上级税务机关B、继续行使其职权的税务机关C、撤销该税务机关的省级税务机关D、继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关I答案解析：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请

4、行政复议。7、甲公司对市税务局稽查局作出的不予行政奖励的决定不服，向市税务局申请复议。市税务局审理后认为，市税务局稽查局已经履行了相应职责，决定驳回甲公司的复议申请。甲公司不服，决定向人民法院提起诉讼，按照规定，被告应当是A、市税务局稽查局B、市税务局C、市税务局和市税务局稽查局（正确答案）D、省税务局答案解析，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关驳回复议申请或者复议请求的，属于“复议机关决定维持原行政行为“，但以复议申请不符合受理条件为由驳回的除外。8、当事人不服人民法院第一审行政判决的，

5、有权在规定时限内提起上诉，这个时限是A、判决书送达之日起15日内（/1；三）B、判决书送达之日起30日内C、判决书送达之日起3个月内D、判决书送达之日起6个月内答案解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起十日内向上一级人民法院提起上诉。9、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，裁决机关是A、全国人民代表大会常务委员会上战笞案）B、全国人民代表大会C、最高人民法院D、国务院答案解析：由于法律的制定主体是全国人民代表大会或者是常务委员会。因此立法法规定裁决

6、机制时，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。10、关于税收法律关系的特点，下列各项表述正确的是A、作为纳税主体的一方只能是征税机关B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、具有财产所有权单向转移的性质（上确备案）答案解析：选项A,构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，纳税主体指的是纳税人,不是征税机关;选项B.税收法律关系的成立,变更、消灭只体现国家单方面的意志,不以主体双方意思表示一致为要件;选项C,纳税人和国家法律地位是平等的

7、,但在权利义务方面具有不对等性；选项D,税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单向.连续等特点.具有财产所有权或支配权单向转移的修施。11、下列关于公务员受处分期间的表述，不正确的是A、警告的受处分期间是六个月B、记过的受处分期间是十二个月C、记大过的受处分期间是二十个月（正确A）D、降级的受处分期间是二十四个月答案解析：根据公务员法第六十四条第二款的规定，受处分的期间为：警告,六个月；记过，十二个月；记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。12、税务干部徇私舞弊发售发票，致使国家税收损失累计达到一定金额的，应予立案追诉，这个金额标准是A、3万元以上B、5万元以上C、10万元以上D、15万元以

8、上答案解析：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税涉嫌下列情形之一的,应予立案：（一）徇私舞弊,致使国家税收损失累计达10万元以上的；（二）徇私舞弊,致使国家税收损失累计不满10万元,但发售增值税专用发票25份以上或者其他发票50份以上或者增值税专用发票与其他发票合计50份以上,或者具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；（三）其他致使国家利益遭受重大损失的情形。13、税收分配的核心特征是A、强制性B、固定性C、无偿性（正确答D、公共性答案解析：无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。14、纳税人因货物销售折让而退还购买方的折让款，增值税政策规定正确的处理是A、追补扣减销

9、售发生时的销售额和销项税额B、追补扣减销售发生时的进项税额C、扣减销售折让当期的销售额和销项税额（D、扣减销售折让当期的进项税额答案解析：增值税暂行条例实施细则第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。15、纳税人将自产的应税消费品用于下列方面，在移送使用环节不需要缴纳消费税的是A、用于对外投资B、用于公益性捐赠C、用于连续生产应税消费品D、用于换取生产资料答案解析，用于连续生产应税消费品，在移送使用环节不需要缴

10、纳消费税。16、根据企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额扣除C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除ID、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17、企业以免费旅游方式作为对营销人员（非企业雇员）的个人奖励，计征个人所

11、得税的项目是A、劳务报酬所得，:确备案）B、工资、薪金所得C、偶然所得D、其他所得答案解析，企业以免费旅游方式作为对营销人员（非企业雇员）的个人奖励，按照劳务报酬所得计征个人所得税。18、我国土地增值税税率形式是A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率（答案解析：我国土地增值税税率形式是超率累进税率19、城镇土地使用税征税方式是A、按月或季预缴，年终清算B、按次计征C、按年计算，分期预缴D、按年计算，分期缴纳硫算公）答案解析：城镇土地使用税按年计算，可以按月、季或者半年缴纳。20、根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是A、车船税采用定额幅度税率B、拖船按照机动船舶税额的5

12、0%计算车船税C、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税工一：）D、扣缴义务人代收代缴车船税后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税答案解析：已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。21、根据环境保护税现行政策，在下列情形中应当缴纳环境保护税的是A、规模化养殖直接排放的应税污染物IM.普案）B、航空器排放应税污染物C、企业综合利用符合环境保护标准的固体废物D、某房开企业建筑工地的施工噪声答案解析：下列情形暂免征收环境保护税：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；机动车、铁路机车、非道路移

13、动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准。选项B和选项C属于免税项目；选项D,建筑工地的施工噪声不属于环境保护税的征税对象。22、国际税收的实质是A、国家与跨国纳税人间的收入分配关系的协调B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系n)答案解析：国际税收的实质，是国家间的税收分配关系和税收协调关系。23、机关事业单位工作人员的职业年金制度的缴纳原则为A、自

14、愿原则B、强制原则)C、协商原则D、灵活原则答案解析：国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定(国发(2015)2号)规定，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费。24、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是A、企业将财产赠给政府所书立的书据B、房屋产权转让书据，C、会计咨询合同D、企业与主管部门签订的租赁承包合同答案解析：财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免税；会计、审计等方面的咨询合同、企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。25、2023年9月30日，习近平主席在联合国生物

15、多样性峰会上的讲话中指出，我国二氧化碳排放力争达到峰值和努力争取实现碳中和的年份分别是A、2030,2050B、2040,2060C、2030,2060%）D、2040,2050答案解析：2023年，习近平在联合国生物多样性峰会上的讲话，2030年碳达峰，2060年碳中和。二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1、中华人民共和国个人所得税法第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。该规定归属的法律规范分类有A、授权性规范B、禁止性规范C、命令性规范D、强制性规范I答案解析：授权性规范是规定人们可以为一定的行为或者不为一定的行为，或者可以要求他人为一定的行为或者不为一定的行为的法律规范。命令性规范是规定人们必须为一定行为的法律规范。禁止性规范是规定人们不应当为一定行为的法律规范。强制性规范是指必须依照法律适用，不能依个人意志予以变更和排除适用的规范。命令性规范通常属于