管理制度-企业财务管理制度建设71页 精品.ppt
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1、1企业财务总监班企业财务总监班专题讲座专题讲座企业财务管理制度及企业财务管理制度及内控制度的建设内控制度的建设 2一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化管理二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度四、内部财务控制四、内部财务控制五、企业内控制度综合体系五、企业内控制度综合体系六、财务管理制度及内控制度的建设六、财务管理制度及内控制度的建设七、公司财务管理制度诊断七、公司财务管理制度诊断八、财务制度范例八、财务制度范例企业财务管理制度及内控制度的建设企业财务管理制度及内控制度的建设3一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化
2、管理企业经营管理系统企业经营管理系统管理制度管理制度制度化管理制度化管理41.1 企业经营管理系统生产运作管理制度规范小组团队管理职能管理职能管理方式管理方式战略管理财务管理人力资源管理研究开发管理市场营销管理企业文化51.2 管理制度管理制度的功能管理制度的功能活动和行为的规范将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为制度规范的特点制度规范的特点权威性系统性无差别性借助强制力61.3 制度化管理制度化管理制度化管理是以科学确定的制度规范为是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。管理方式。制度化管理的特点制度化管理的特点规范各岗位
3、的职责与权力并文件化。每个工作人员负责规定的工作,并拥有执行自己职能所必要的权力。企业中所有人都服从于制度的规定,而不是服从于有权力的人。7二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度财务管理财务管理财务管理制度财务管理制度“财务管理制度财务管理制度”在公司财务管理工作在公司财务管理工作中的作用中的作用“财务管理制度财务管理制度”在公司财务管理工作在公司财务管理工作中的运作中的运作企业财务管理制度体系企业财务管理制度体系82.1 财务管理财务管理的定义财务管理的定义财务管理的职能财务管理的职能财务管理活动循环财务管理活动循环财务管理围绕的中心财务管理围绕的中心显示器监控器纽带决策参谋创
4、造财富财务管理职能结构图财务管理职能结构图92.1.1 什么是财务管理 组织资金运动,处理财务关系。组织资金运动,处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的保值增值有关,财务管理与经济价值或财富的保值增值有关,是有关创造财富的决策。是有关创造财富的决策。财务管理是组织资金运动,处理同有关方面财务管理是组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标,组织企业用资金、成本、收入等价值指标,组织企业中价值的形成、实现和分配,并处理在这种中价值的形成、实现和分配,并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作,是价值运
5、动中的经济关系的一项管理工作,是企业管理的一个重要组成部分。企业管理的一个重要组成部分。102.1.2 财务部门五个职能的发挥如何?显示器显示器准确、及时、客观,有没有完全做到?监控器监控器服务与监督的关系有没有处理好?纽带纽带单就“契约”纽带作用,财务与销售的合作协调如何?“资金”纽带作用又发挥如何?决策参谋决策参谋对“财务没有决策权,只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监督权,一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识?在企业融资与投资决策中,财务有没有发挥很好的决策参谋作用?保值、增值保值、增值“财务与生产和销售同样重要,它也能为企业创造财富”,企业从上到下
6、是否形成这种共识?112.1.3 财务管理活动循环权益:权益:实收资本资本公积盈余公积未 分 配 利润负债:负债:流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固 定资 产对外投资收益对外投资营业外收支余额税税 后利 润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款投资投资筹资筹资资金的分配资金的分配折折旧旧未分配利润12企业价值链分析利利润润内部后勤生产作业外部后勤市场营销服务采购人力资源管理技术开发企业基础设施辅助活动基本活动图21 价值链示意132.1.4 财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动,财务管理是企业价值链中的支持性活动,是为主体
7、活动提供支持服务的。是为主体活动提供支持服务的。价格库存成本费用费用库存费用信用信誉费用企业价值链中的主体活动企业价值链中的主体活动财财务务管管理理原料供应生产加工成品储运市场营销售后服务142.2 财务管理制度财务管理制度财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。财务管理制度财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。针对某一项财务管理工作,财务管理制度财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求,但财务制度本身不是程序、方法或细则。152.3 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用为财务管理工作提供组织保证。为财务管理工
8、作提供组织保证。机构的设置、财会人员的配备、职责分工。为财务管理工作提供体系保证。为财务管理工作提供体系保证。财务管理体系;经营管理体系。为财务管理工作提供方法保证。为财务管理工作提供方法保证。“管理手段”;程序;关键点。为财务管理工作提供质量保证。为财务管理工作提供质量保证。权威基础;约束机制;量测、监控。162.4 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作有有“法法”可依可依制定完善的财务制度,作为财务管理工作的指导依据。有有“法法”必依、执必依、执“法法”必严必严明确职责,理顺流程,严格依照“制度”的要求处理相关事务。违违“法法”必究必究对违反制度规定的事务与相关人员追究责任,严肃处理
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