存货内部控制风险清单大全精编.docx

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1、存货内部控制风险清单大全1 .存货入库错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入验收单与实际收货不一致，包括数量、规格型号以及质入库未计量或计量不准确入库未检验或检验不准确入库记录不准确、不完整（种类、数量、期间）计量检验数据未经有效确认入库记录缺乏依据（如原始单据或收货凭证丢失）未经授权的入库记录修改2 .存货保管存货资产安全受损（包括丢失、被盗、损坏、变质等）库存盘点记录不准确未经授权接触存货实物及记录仓库缺乏有效的安全管理威胁存货安全3 .存货移库（调拨）参考存货出入库风险4 .存货出库错发产品/材料物资或将不应发出的产品/材料物资出出库未计量或计量不准确出库未检验或检验不准确出库

2、单与实际发货不一致，包括数量、规格型号以及质出库记录不准确、不完整（种类、数量、期间）发货单未经适当审批计量检验数据未经有效确认出库记录缺乏依据（如原始单据或发货凭证丢失）未经授权的出库记录修改5 .存货退库退库未经适当审批其它风险参考存货入库6 .库存报告收、发、存报告不完整收、发、存报告的数量不准确库存报告未经审核库存报告修改未经审核确认7 .入库成本核算入库成本核算项目不完整、不准确存货计价不准确没有对在途存货进行暂估入帐记录缺少有效地支持性文件存货成本核算缺少有效审批未经授权对成本记录进行修改8 .发出成本核算出库成本核算项目不准确、不完整发出存货计价不准确存货出库成本计算错误发出存货

3、计价方法使用不一致记录缺少有效地支持性文件存货成本核算缺少有效审批未经授权对成本记录进行修改9 ,存货跌价准备核算存货跌价准备的提取范围有遗漏虚增存货跌价准备（提取秘密准备）存货跌价准备的计提依据或计算不准确缺乏存货跌价准备的有效支持性文件存货跌价准备的计提没有经过适当的审批未经授权对存货跌价准备进行修改10 .存货损耗核算损耗计算错误（例如损耗标准使用错误，计算损耗的单位成本错误，计算损耗的数量基数错误）损耗的处理没有经过有效确认和审批11 .内部调拨核算内部调拨单开具错误有效的支持性文件不完整（购货发票、结算票据清单等）。开具的调拨凭证未经有效审核12 .账务处理存货会计记录不准确、不完整

4、（金额、数量、科目、记账期间等）存货余额调整未经过有效授权（如盘盈盘亏）未经授权更改会计记录或会计系统信息幼小衔接口语交际自我介绍教案课时目标：培养学生语言表达能力。教学进程：一、范例激趣，明确要求1、小朋友，今天有一位大学问家想和你们见个面，想认识他吗（媒体映示钱钟书照片）我们让他自己介绍一下，（屏幕显示：自我介绍）听清楚噢，他介绍了自己的哪些情况？（播放配音）小朋友，你们好！不认识我吧？其实，我是你们的老乡啊！我叫钱钟书，1910年出生在无锡，算算看我有几岁了？说起我的名字，那可是挺有意思的。我一周岁的时候，父母在我面前摆了许多东西，看我喜欢哪一样。这些东西有玩的、吃的、还有书。我别的都不

5、要，伸手就拿了一本书。爸爸妈妈非常高兴，就给我取了一个名字，叫“钟书”，“钟”就是喜爱的意思。还真巧，我一生爱书，还写了好多书。记住我了吗？我也想认识大家呀，你们叫什么？几岁了？谁帮着起的名？为什么取这个名字呢？能说说吗？交流并显示说话要求：自己叫什么名字？今年几岁？自己的名字谁给起的？为什么给起这个名字？2、老师先向钱爷爷作个自我介绍好吗？（媒体配音评价：很高兴认识你！）3、想让别人认识你吗？那介绍自己的时候可一定要大大方方、声音响亮有礼貌；说话要完整通顺，可以跟别的小朋友说得不一样；听的时候更要虚心认真。这样你才会给人留下深刻的印象。今天，我们将评出自我介绍的大大方方奖、声音响亮奖、完整通顺奖、与众不同奖和善于倾听奖，（奖励标志分别为口（?）看谁得到的奖最多