大数据环境下上好佳集团公司内部控制转型研究开题报告文献综述9500字.docx

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1、大数据环境下上好佳集团公司内部控制转型研究开题报告笆文题目匚大数境下上好佳集团亘内部控制转型研岂_分校（教学点）：专业：专业：学生姓名：总体思路：论文选题的确定文献资料搜集构建分析模型得出结论并且总结关现状或实证探究/案例及数据的收建议集一、研究背景随着经济社会的不断高速发展，数据信息也在以倍数增长，在此基础上信息技术得到了快速发展，进一步推动了大数据以及大数据技术的形成与发展。当下大数据逐渐渗透到社会的各个领域，成为了社会发展不可分割的一部分，对数据进行深入地挖掘并加以分析，能获得大量隐蔽的实用信息，将会促进社会经济的高质量发展。近几年，我国也开始反复强调大数据对国家经济社会发展的重要性，提

2、出要全面实施大数据战略，自此我国各领域都开始了对大数据的探索和应用。内部控制作为企业治理的重要内部机制，需紧跟着经济社会发展的步伐，所以应该加入这场围绕大数据环境而展开的探索中去，实现内部控制的转型升级；从某种程度上来讲，大数据在内部控制中的应用是经济社会发展以及信息技术发展应用的必然结果。近年来，在国家控制署的要求下，企业开始重视大数据在内部控制中的应用，着手对大数据技术迸行开发和研究，期望通过对大数据技术的利用，进而实现对企业的数据资源的集中处理与分析,推动内部控制转型，来更好地发挥内部控制在企业风险防范管理和治理等方面的作用，为企业的发展创造增加价值。但是，在这场革命中，要打破原有的格局

3、和思维方式，对于任何企业或控制人来讲都是一种挑战；只有根据时代的新要求，对当下企业内部对内部控制有影响的因素进行完善和转变，才能更好地促进内部控制进行不断地转型升级，将大数据的作用发挥到极致。当下阶段，上好佳集团公司开始了对内部控制进行创新转型。但是，目前国内许多领域的内部控制依旧处于依赖传统的控制方式,值得借鉴的成功转型经验也很少。因此，在大数据环境下，对上好佳集团公司内部控制转型的相关问题进行深入的研究和探讨是很有必要的。本文研究的目的，是通过对案例公司上好佳集团公司内部控制转型的现状进行剖析总结，分析其转型过程中存在的问题及原因，并针对问题提出对上好佳集团公司实现内部控制转型具有建设性的

4、对策，进而能更加有效地发挥大数据在内部控制工作中的作用。(二)研究意义大数据环境下我国不少企业已经着手内部控制的转型工作，但转型成功的案例很少，大部分内部控制工作仍是处于高投入低质量、低效率的处境，这与数字经济时代企业发展的实际需求不匹配。因此，笔者认为对大数据环境下内部控制转型的研究具有深刻的现实意义，理论与实践应齐头并进，用理论指导实践，同时实践启发理论，让大数据真正为企业所用，不断提升企业内部控制的效率与质量，为企业的发展和治理指引方向。(-)理论意义“大数据”这一概念形成后，国内外许多学者纷纷展开对大数据在各方面运用的理论研究。早在上个世纪50年代，国外就有学者对大数据在内部控制方面的

5、理论展开了研究，但目前大部分的研究都还是专注于单纯的理论方面，很少有在实际应用的案例佐证下进行的理论研究；而本文通过对大数据环境下内部控制的相关理论研究进行梳理，对内部控制在新环境下的涵义做出界定，同时将国内外先进理论糅合到案例公司内部控制转型的实际应用中，这将进一步丰富国内外有关大数据在内部控制方面运用研究的理论依据，具有深刻的理论意义。(二)实践意义(1)有利于上好佳集团公司加快实现内部控制转型，提升转型效果。笔者站在第三人视角，在国内外相关先进研究的指导下，结合该案例公司在大数据环境下内部控制转型的情况展开了深入的分析，进而提出了具有实践意义的进一步推进转型升级的对策，这有利于上好佳集团

6、公司在进一步实现内部控制转型的过程中更好的找准问题切入点，对该公司内部控制转型的进一步落实优化具有较强的现实指导意义；同时引导该公司更加有效的利用大数据环境来为内部控制工作服务，进一步提质增效，更好的发挥内部控制在公司风险防范和治理中的增值价值。(2)有利于发挥对同类企业的借鉴参考价值。当下许多国有企业都跃跃欲试，想充分利用大数据给内部控制带来的机遇，不断改进公司内部控制的工作模式，更好的发挥内部控制在企业管理中的重要作用，但目前我国缺少系统的经验指导和案例参考对象；本文选取的案例对象在信息化建设方面一直走在时代的前沿，本文通过分析该公司目前内部控制转型的情况，在肯定其工作成果的同时也指出其存

7、在的问题及原因，对众多在大数据环境下，正在尝试进行内部控制转型的企业或转型不成功的企业都具有参考借鉴意义，帮助具有相同经营模式的企业在大数据环境下顺利实现内部控制转型。二、研究创新与特色(-)研究创新本文研究的创新点具体表现在以下两个方面中：一方面是，本文将大数据环境与内部控制转型通过一定关联紧密联系在一起，深入探讨了大数据环境是如何为内部控制转型创造条件和动力，以及大数据环境下内部控制应如何更好的实现转型，这也是当下许多学者乐于研究的热点问题。另一方面是，依托大数据环境实行数字化的全面管理已经成为当今公司治理过程中的必然选择，而内部控制作为公司经营中的重要控制环节，更加需要走在信息化的前沿，

8、利用科学技术完成数字化转型，不断提高公司内部控制的效率，同时加强公司的核心竞争力。本文希望通过对大数据环境下上好佳集团公司内部控制转型的思考能为公司在新形势下的发展转型提供一定的借鉴作用。(二)研究特色本文选取了上好佳集团公司作为案例研究对象，在其以有的转型成效基础之上，进一步对大数据环境下内部控制转型的方向以及实现转型的途径进行了深入探讨，探讨的结果具有代表性和典型性，与目前国家大力提倡的内部控制信息化目标相符合，对目前许多正迫切需要实现内部控制转型的企业都能起到参考借鉴的作用，弥补了当下许多研究分析都仅仅停留在理论层面，没从实际情况出发的不足。三、研究方法本文主要采用了三种研究方法进行研究

9、讨论，充分将理论层次的研究与实际的案例应用研究融合在一起，尽最大可能去保障研究得出的结论是合理的、科学的。具体方法如下：(-)文献研究法笔者通过从图书馆借阅相关书籍以及通过网络数据平台收集并整理大量国内外相关资料文献，掌握了较为系统科学的研究方法。并结合上好佳集团公司的内部控制转型案例，将理论与实际相结合，深入研究现实领域中研究不足或暂时没有覆盖到方面。(二)实地调研法本人通过对相关工作人员进行询问和主动进行实地查访，来收集到该案例公司一系列的有关的资料，并结合理论知识对大数据环境下上好佳集团公司的内部控制转型现状进行深入研究。()案例分析法本文以上好佳集团公司为案例对象，参考国内外先进的研究

10、成果，对内部控制以及大数据有关的概念和理论做出了界定，并根据上好佳集团公司的内部控制转型的现状。四、国内外研究综述(-)国外研究综述1、内部控制相关理论研究国际内部控制师协会在近几十年的发展过程中随着发展的需要不断对内部控制的涵义给出新的界定，除了对内部控制方法进行了更加细致的解释外，还研究了内部控制与企业风险和管理之间的关系，同时也强调内部控制活动开展必须建立在独立、客观的基础之上，为组织的目标的实现起到促进作用。1eUngPhi1Omena等(2011)在对某国的内部控制相关工作内容进行研究分析后，进一步展开了对公司内部控制组织结构以及内部的管理关系的研究，分析在其影响下，内部控制能对公司

11、的风险控制管理以及公司发展治理带来的作用；并最后得出了肯定的研究结论一一内部控制能为公司的风险和管理提供咨询和服务。AndrewD.(2015)认为目前内部控制工作的展开在企业中并不是有很大的发挥的余地，仍需要进一步加强提升；并提出内部控制工作应该更加深入的渗透至企业的经营过程中中去，使工作成果能更好、更有效地为公司的发展治理服务，同时也为企业高层提供更加值得信任的保障。Anne等(2016)提出在市场经济的发展和变化下，内部控制的作用也应该有所转变，内部控制在企业中要对企业的经营管理和战略目标的实现进行引导和辅助，应当在公司发展治理的过程中发挥良好的作用。Gros(2017)等通过研究发现内

12、部控制工作中相关工作人员的年龄结构、学历水平层次以及内部控制涉及的范围，都是会对公司的发展治理产生影响的因素，如果将这些因素进行更加合理的配置，将会对公司的发展有促进作用。Mihret和Grant(2017)提出了对内部控制的初步认识，认为内部控制就是在公司相关管理者的目标框架下，在公司的经济活动发生前提供建议，在发生后对经济活动的结果进行保证，目的是对经济活动的科学合理和控制管理方面发挥一定的咨询服务功能在合理合法的情况下进行的一种控制措施；并提出公司内部控制的产生和发展就是为了为公司的发展指引方向。Bi1a1等(2018)通过使用回归模型以及问卷调查的方式，从质量、效率、效果等几个方面对内

13、部控制的工作的情况展开了调查，发现和企业内部控制有关的这些因素的存在，都会对公司治理产生直接的影响。2.大数据环境下内部控制相关研究RonWeber(1984)指出随着计算机技术的发展，控制工作中通过运用计算机技术,实现对相关控制的信息的跟踪管理，同时也能在一定程度上帮助控制人员对数据进行分类和整理，识别出其中的有用信息和无用信息。Frederick(2000)认为随着信息化的深入发展，内部控制的技术水平也得到了很大的提升，这也使得新的工作方式对人员有了新的要求，人员水平因此得到提升，使内部控制工作的质量不断提高，为公司的风险控制和工作发展治理提供更加优质的服务，通过研究分析得出信息化按技术的

14、发展将成为内部控制转型升级的主要推动了。Mcco11um(2013)在文中指出大数据的发展给企业带来了很大的变化，但技术的运用在内部控制工作中始终存在不足，发现内部控制人员目前仅是对技术中的查询、数据获取等功能具有较高接受度，但在对技术分析等高级功能的运用程度还有待提高，内部控制人员在对技术的功能利用方面很薄弱。Ravjee(2015)在文中提出：现代内部控制工作中之所以会对信息技术的依赖程度越来越高，并发现信息技术的发展给内部控制造成的改变和影响，是因为通过使用信息技术工作人员将能更好、更加精准的完成控制工作给工作的效率成本、功能发挥等方面都带来了好处。FarukTAN(2016)在文中指出

15、：随着技术手段的日益丰富，会计有关的信息系统也越来越多，这对企业的发展来讲是一件可喜的事情，对于内部控制来讲也很有意义，因为通过对其的利用能更好的实行内部控制工作。BOriSAna和Petra(2018)指出：现代数字经济时代的特点是新的概念和趋势，这些概念和趋势在不久的将来会对内部控制职能部门的工作产生很大的影响。数字技术对内部控制具有双重影响，一方面，数字技术对内部控制对象和主体的要求发生了变化，另一方面，新技术改变了公司的经营模式和经营方式以及内部控制的过程。为了完成数字化业务转型过程中的各项任务，提高效率，做出贡献，内部控制职能部门必须数字化转型。(-)国内研究综述1、内部控制相关概念

16、研究徐志培(2015)指出最新内部控制的准则中，对内部控制的职能有了新的诠释，风险管理成为内部控制职能发挥的指导思想，监督职能也由简单的财务监督向对经营管理进行全面监督转变；开始强调内部控制对内部控制发挥的效用进行确认，以及内部控制的咨询服务职能。同时，也指出了影响内部控制职能发挥的因素：组织结构、部门的独立性、人员素养等。陈婕(2016)认为内部控制对经济的发展起着不可替代的作用，内部控制是对内部工作的情况进行分析和评价，只有做好内部控制工作，才能更好地实现经济发展的目标。乔瑞红、刑雅楠(2016)认为在新的经济环境中，内部控制工作将面对更多在人员、独立性、职能发挥等方面的挑战，并提出内部控制应从人员培养、制度建设以及职能价值等方面进行改革，实现战略转型，从而更好地为企业实现价值增值服务。徐玉德、张昉(2018)认为内部控制的产生是由组织管理的需要决定的，内部控制的