固定资产管理工作指引.docx

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1、工作指引文件编号：文件页数：第1页共4页版本号：1O文件名称：固定资产管理工作指引适用范围：XX科技实业（深圳）有限公司收文部门：各部门拟制：,审核：；批准：.有否会签不需会签O需会签会签部门技术部品质部生产部SMT部PMC部会签人会签日期会签部门体系管理部喷油印烫部工模注塑部报关部采购中心会签人会签日期更改记录版本号更改部门更改人/日期审核人/日期批准人/日期生效日期更改内容1.O人事行政部1目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定（物料资产类另行规定）。2适用范围本规定适用于XX科技实业（深圳）有限公司和深圳市XX科技有限公司。3名词解释本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机

2、械设备、运输设备、仪器仪表、生产设备、办公设备、用公用品等。4工作内容4.1 列帐原则固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者，应以费用科目列入台帐，而不得以固定资产科目列帐。4.2 管理部门固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门自行制定之。4.2.1 土地、房屋及建筑物、运输设备由总公司负责管理。4.2.2 生产设备、马达、发电机、机电类设备由技术部负责管理；4.2.3 仪器仪表由品质部负责管理；4.2.4 办公设备、办公用品由人事行政部负责管理；4.2.5 电脑、传真机、打印机、复印机由体系管理部负责管理。其它具体事项但得视实

3、际需要归由性质相关部门管理。4.3 固定资产编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同体系管理部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。4.4 移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理员工手册的规定详列清册办理移交。4.5 增减报告体系管理部门应于每半年一次将生产设备、办公设备、机械设备、机电设备仪器仪表等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。4. 6盘点固定资产管理部门应会同体系管理部、会计部门每年盘点一次。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一

4、类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报总经理核决后一份送会计部门，一份送总经理处备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈报外，并应依增置或减损的规定办理手续。4.7 增置、营造、维修处理固定资产的增置、营造、维修处理应分别依照固定资产工作指引等有关规定办理。5增置及登记4.8 增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械机电设备、生产设备等固定资产于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总公司）应即填写“固定资产增加单”一式三联会同管理部门签章后，送体系管理部及会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，

5、第二联由体系管理部、会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。体系管理部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。4.9 受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同体系管理部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。4.10 记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总公司统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。5. 4保险固定资产由总公司依相关规定办理保险。6移转、闲置及减损的处理5.7 资产移转处理6. 1.1土地、房屋及建筑物、运输设备、机械机电设备

6、、生产设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（若管理部门不同时，要加印一联会签并移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，复印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”）,第二联送体系管理部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。7. 1.2其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经门卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联

7、由承运商随同物品出厂、入厂时经门卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经门卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由门卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。5.8 资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由门卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运输费，第六联由收料厂商

8、签收并送回经办部门。5.9 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税金负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。5.10 减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械机电设备、生产设备等因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单或固定资产报废申请单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及体系管理部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后

9、连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。5.11 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定标售后须按下列规定办理：5.11.1 5.1管理部门应按“闲置

10、固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈总经理核定后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。5.11.2 发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。5.11.3 提

11、货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联（资材仓库联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。5.12 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总经理处及财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。7工具、附属设备、办公用品等处理7.1 马达、仪器仪表处理1. 1.1本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第一联送管理部门转

12、记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。7. 1.2移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。8. 1.3需送厂外修理者，就按照6.2条的规定办理。其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。9. 1.4每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。10. .5各部门可自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象、空调按挂式或立式分几匹等）。11. 1.6减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。8办公用品管理12.

13、 1本项资产的购置需全部经由辅料仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。12.1 项资产系指办公用品之低值易耗品类，由各部门订出各项品名并追加非消耗品部分。12.2 项资产列为个人保管时应建立个人领用办公用品台帐；部门共同使用时以科室设立台帐，科室主管为当然保管人，或由指定专人负责实际保管工作，设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管。12.3 用时，由领用人开具“辅料领用单”，由部门负责人审核，人事行政部核准，向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。12.4 用本项资产时，如系新领或追加领料单须经总经理核准，如系以旧换新者，凭部门负责人核准的领料单办理。12.5 交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。12.6 项资产于不用拟退回时，须呈请总经理核准后方能办理退库，辅料仓库对该退回品施行例行管理。12.7 于非消耗性文具用品的保持期限及对象，由各管理部门订立项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。9引用文件无10