个人资本资产运作中的税收筹划.docx

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1、第十四章个人资本资产运作中的税收筹划一、单项选择题1.当个人用于捐赠的资金数额超过个人所得税有关扣除限额时，可以通过（）实现税收筹划。A.申请延期纳税B.在捐赠之前向有关税务机关申请免税C.提前计算下期收入以提高捐赠限额D.分期捐赠2.在个人出售房产时，为降低税收负担，应该选择（）A.持有房产1年以上B.持有房产2年以上C.持有房产3年以上D.持有房产5年以上3 .有关房屋转让的下列说法中，错误的是（）A.转让商品房时，应只以购置该房屋时实际支付的房屋价款为房屋原价B.自建的住房，以实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为房屋原价C.购买房屋时，向贷款银行实际支付的住房贷款利息

2、，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除D.个人转让住房按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税4 .下列不属于“房产的无偿赠与“中不需要纳税的特殊情况的是（）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母和子女B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与侄子5 .我国境内企业的外籍高管人员，在中国境内时间不超过（）天的，可免税。A.90B.180C.183D.3656 .某外籍个人2014年3月3日来华，11月25日离开中国。在华工作期间，境内企业每月向其支付工资20000元，

3、境外单位支付工资折合人民币IOoOO元。另外11月份还取得回国探亲费20000元。则2014年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税（）元。A.2594.89B.4324.25C.3319.48D.5285.777 .下列关于房屋原值的确定中，错误的是（）A.商品房，以购置该房屋时实际支付的房价款及缴纳的相关税费为原价8 .自建住房，以实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为原价C.经济适用房，以原购房人实际支付的房价款及相关税费为原价D.已购公有住房的原价，包括原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部

4、门缴纳的所得收益及相关税费8 .转让自有住房过程中缴纳的税金不包括（）A.耕地占用税B.印花税C.土地增值税D.城市维护建设税9 .按照中国税法，对个人取得的各种境外所得回国抵扣时，应采取（）的方法抵扣A.分国不分项限额抵扣B.分国分项限额抵扣C,可全部抵扣D.分项不分国限额抵扣10.股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额I1在一个纳税年度中一次不超过（）日的离境，是中华人民共和国个人所得税法中所说的临时离境。A.60B.40C.30D.90二.多项选择题1.计算个人转让住房所得时，下列费用中，可作为合理费用扣除的有（）A.住房装修

5、费用B.住房贷款利息C.手续费D.公证费2.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除的费用有（）A.利息股息红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D,偶然所得3.根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（）A.利息B.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得4 .享受附加减除费用的个人包括（）A.华侨和港澳台同胞B.在国外打工的中国公民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员5 .股票回购的影响包括（）A.提高每股收益B.稳定或提高公司股价C.

6、防止兼并与收购D.提升公司再融资能力6.通常情况下，公司不得收购本公司股份，但是下列情形除外（）A.减少公司注册资本B.将股份奖励给本公司高管人员C.与未持有本公司股份的其他公司合并D.股东因对股东大会作出的公司分立决议有异议，要求公司收购其股份7 .个人所得税的纳税人在捐赠中的筹划操作包括（）A.捐赠超过扣除限额时可以一次性捐赠8 .充分利用个人收入捐赠的免税规定C.可将所得项目与扣除限额统筹规划D.巳经被代扣税款的所得用于捐赠，可申请退税9 .以下说法中，正确的是（）A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税D,对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税