实训报告（现金流量表分析）.docx

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1、一.公司简介重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司是于2008年3月31日由重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司（以下简称“榨菜集团”）整体变更设立的股份有限公司。榨菜集团的前身，是1988年4月30日经原涪陵市人民政府涪陵市人民政府关于建立榨菜集团公司的批复（涪府函（1988） 61号）文件批准成立的四川省涪陵榨菜集团公司，经济性质为独立核算的国营企业，主管部门为涪陵市计划经济委员会。本公司现有注册资本11,500万元。二、公司主营业务公司主要从事榨菜、萝卜、泡菜、下饭菜和其他佐餐开味菜等方便食品的研制、生产和销售。在行业中，公司产销量处于领先地位，产品有较高市场占有率，旗下乌江品牌具有很高的知名度和美誉

2、度。报告期内，公司产品竞争力得到较大提高，主营业务的稳健度进一步提升，盈利能力保持稳三、现金流量表的作用实验结果及分析现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，其编制基础是现金和现金等价物,其结构比财务状况变动表更明确、更易理解。编制现金流量表可以提供企业的现金流量信息，帮助投资者、债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利及对外融资的能力;编制现金流量表便于报表使用者分析本期净利与经营现金流量的差异，客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；编制现金流量表便于报表使用者分析与现金有关、无关的投资筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。四、现

3、金流量表水平分析（-）经营活动现金流量净额分析从表3-2可以看出，经营活动现金流量净额比2019年增加了422, 573, 500. 58元，增长率为81.81% o经营活动流入为2,654, 195,539. 11 元,增长额为 374, 591, 742. 22 元，增长了 16.43%；经营活动现金流出为1,715,119, 575. 50元，相比2019年减少了47, 981, 758.36元,下降了 2. 72虬 经营活动现金流入的增加，经营活动现金流出的减少，最终使得经营活动产生的现金流量净额增加。经营活动现金流入增加的原因主要是销售商品、提供劳务收到的现金相比2019年的 2,

4、215, 716, 635. 42 元增加了 377, 351, 694. 59 元，增长率为 17. 03%；其次是收到的税费返还，为654, 591. 74元，增长率为100虬经营活动现金流出下降主要原因是支付其他与经营活动有关的现金减少，从2019年的 400, 608, 677. 10 元减少到 2020 年的 346, 131, 106. 95 元，减少了54,477,570. 15元，下降率为13. 60%,减少的原因可能是支付的各种保证金、押金、支付代垫费用等减少所致的；其次是购买商品，接受劳务支付的现金减少了 25, 303, 227. 75元，下降率为3. 04%。重庆市涪陵

5、榨菜集团股份有限公司是于2008年3月31日由重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司（以下简称“榨菜集团”）整体变更设立的股份有限公司。榨菜集团的前身，是1988年4月30日经原涪陵市人民政府涪陵市人民政府关于建立榨菜集团公司的批复（涪府函（1988） 61号）文件批准成立的四川省涪陵榨菜集团公司，经济性质为独立核算的国营企业，主管部门为涪陵市计划经济委员会。本公司现有注册资本11,500万元。二、公司主营业务公司主要从事榨菜、萝卜、泡菜、下饭菜和其他佐餐开味菜等方便食品的研制、生产和销售。在行业中，公司产销量处于领先地位，产品有较高市场占有率，旗下乌江品牌具有很高的知名度和美誉度。报告期内，公司产品

6、竞争力得到较大提高，主营业务的稳健度进一步提升，盈利能力保持稳三、现金流量表的作用实验结果及分析现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，其编制基础是现金和现金等价物,其结构比财务状况变动表更明确、更易理解。编制现金流量表可以提供企业的现金流量信息，帮助投资者、债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利及对外融资的能力;编制现金流量表便于报表使用者分析本期净利与经营现金流量的差异，客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；编制现金流量表便于报表使用者分析与现金有关、无关的投资筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。四、现金流量表水平分析（-）

7、经营活动现金流量净额分析从表3-2可以看出，经营活动现金流量净额比2019年增加了422, 573, 500. 58元，增长率为81.81% o经营活动流入为2,654, 195,539. 11 元,增长额为 374, 591, 742. 22 元，增长了 16.43%；经营活动现金流出为1,715,119, 575. 50元，相比2019年减少了47, 981, 758.36元,下降了 2. 72虬 经营活动现金流入的增加，经营活动现金流出的减少，最终使得经营活动产生的现金流量净额增加。经营活动现金流入增加的原因主要是销售商品、提供劳务收到的现金相比2019年的 2, 215, 716, 6

8、35. 42 元增加了 377, 351, 694. 59 元，增长率为 17. 03%；其次是收到的税费返还，为654, 591. 74元，增长率为100虬经营活动现金流出下降主要原因是支付其他与经营活动有关的现金减少，从2019年的 400, 608, 677. 10 元减少到 2020 年的 346, 131, 106. 95 元，减少了54,477,570. 15元，下降率为13. 60%,减少的原因可能是支付的各种保证金、押金、支付代垫费用等减少所致的；其次是购买商品，接受劳务支付的现金减少了 25, 303, 227. 75元，下降率为3. 04%。重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司是

9、于2008年3月31日由重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司（以下简称“榨菜集团”）整体变更设立的股份有限公司。榨菜集团的前身，是1988年4月30日经原涪陵市人民政府涪陵市人民政府关于建立榨菜集团公司的批复（涪府函（1988） 61号）文件批准成立的四川省涪陵榨菜集团公司，经济性质为独立核算的国营企业，主管部门为涪陵市计划经济委员会。本公司现有注册资本11,500万元。二、公司主营业务公司主要从事榨菜、萝卜、泡菜、下饭菜和其他佐餐开味菜等方便食品的研制、生产和销售。在行业中，公司产销量处于领先地位，产品有较高市场占有率，旗下乌江品牌具有很高的知名度和美誉度。报告期内，公司产品竞争力得到较大提高，主

10、营业务的稳健度进一步提升，盈利能力保持稳三、现金流量表的作用实验结果及分析现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，其编制基础是现金和现金等价物,其结构比财务状况变动表更明确、更易理解。编制现金流量表可以提供企业的现金流量信息，帮助投资者、债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利及对外融资的能力;编制现金流量表便于报表使用者分析本期净利与经营现金流量的差异，客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；编制现金流量表便于报表使用者分析与现金有关、无关的投资筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。四、现金流量表水平分析（-）经营活动现金流量净额分

11、析从表3-2可以看出，经营活动现金流量净额比2019年增加了422, 573, 500. 58元，增长率为81.81% o经营活动流入为2,654, 195,539. 11 元,增长额为 374, 591, 742. 22 元，增长了 16.43%；经营活动现金流出为1,715,119, 575. 50元，相比2019年减少了47, 981, 758.36元,下降了 2. 72虬 经营活动现金流入的增加，经营活动现金流出的减少，最终使得经营活动产生的现金流量净额增加。经营活动现金流入增加的原因主要是销售商品、提供劳务收到的现金相比2019年的 2, 215, 716, 635. 42 元增加了

12、 377, 351, 694. 59 元，增长率为 17. 03%；其次是收到的税费返还，为654, 591. 74元，增长率为100虬经营活动现金流出下降主要原因是支付其他与经营活动有关的现金减少，从2019年的 400, 608, 677. 10 元减少到 2020 年的 346, 131, 106. 95 元，减少了54,477,570. 15元，下降率为13. 60%,减少的原因可能是支付的各种保证金、押金、支付代垫费用等减少所致的；其次是购买商品，接受劳务支付的现金减少了 25, 303, 227. 75元，下降率为3. 04%。教师评阅财务报表正确数据处理正确分析合理成绩教师签名：蒲建平2021年6月30日备注