税法 习题答案汇总李克桥 第19章.docx

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1、第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A12.A13.A14.B15.C(二)多项选择题1 .B2.ACD3.ACD4.CD5.A6.C7.B8.A9.A10.B16.A5.ABCD6.ABC7.AB8.BD9.BD10.AD11.D11.ABC12.CD13.AB14.AB15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形

2、式。税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税

3、人的切身利益，是税法的核心。超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进

4、行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。（五）简述题1 .税收的职能主要包括哪些？（I）收入分配职能（2）资源配置职能（3）经济调控职能2 .税收的作用体现在哪几方面？3 .西方税收原则主要有哪几个流派的观点？（1）亚当斯密的税收四原则（2）以凯恩斯为代表的税收干预经济原则（3）当代西方税收原则理论4 .试述我国现行的税收原则。（1）税收公平原则。（2）税收效率原则。（3）税收适度原则。（4）税收法定原则。5 .税法的构成要素有哪些？主要包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠、纳税环节、纳税期限、纳税地点、违章处理等。6 .说明纳税人

5、与负税人、扣缴义务人的联系与区别。纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别。(1)区别：纳税人是指直接向税务机关纳税的法人、自然人或者其他组织。纳税义务人是实际承担税收的法人、自然人或其他组织。(2)联系：当纳税人可以通过一定的渠道将税款转移或转让给他人时，纳税人就不再是纳税的责任人，而被转移或转让的人才是真实的人。在没有转让或转让的情况下，纳税人同时承担税收负担；扣缴义务人只有支付义务，不是真实的纳税人;纳税人是真正承担纳税义务的人,扣缴义务人与纳税人有一定的经济往来,法律赋予其代扣代缴、代收代缴的义务。7 .税率如何分类？我国现行税法中采用哪几种税率？我国税率主要有比例税率、累进税率和定额税

6、率三种形式。我国三种形式均有所涉及。8 .简述税收的几种分类方法。(1)按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。(2)按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。(3)按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。(4)按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。(5)按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。第二章税收征收管理（一）单项选择题1B2.A3.B4.D5.C6.B7.C8.B9.D10.B11.B12.A13.D14.D15.D16.17.C18.D19.20.C21.C22.D23.B（二）多项选择题1AB

7、CD2.ABC3.AC4.ACD5.ABCD6.BCD7.BC8.CD9.AB10.ABCDI1ABCD12.ACD13.ABCD14.ABCD15.ABC16.ABCD17.ABD18.ABCD19.BCD20.ABCDE21.ABCD（三）判断题1 .错2.对3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.对10.错11.错12.对13.对14.错15.错16.错17.对18.错19.对20.错21.对（四）名词解释税收征收管理:税收征收管理是国家及其他税务机关依据税法指导纳税人正确履行纳税义务，并对征纳税过程进行组织、管理、监督、检查等一系列工作的总称。它是税收管理工作的核心，也是税务机关进行税

8、务管理工作的必要条件和重要确保纳税申报：纳税申报，是在纳税义务发生后，纳税人按期向征税机关申报与纳税有关的各类事项的一种制度。纳税申报是连接税务机关与纳税人的重要纽带，是建立税收征纳关系的重要环节。税款征收方式：税款征收方式，是指税务机关在组织税款入库的过程中所采取的具体的征收方法或征收形式。税务行政诉讼：税务行政诉讼，是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。其目的是保证人民法院正确、及时审理税务行政案件，保护纳税人、扣徽义务人等当事人

9、的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人或者其他行政相对人对税务机关做出的处罚、强制执行措施等具体行政行为不服，依法向上一级税务机关或者本级人民政府提出申诉，复议机关依法对该具体行政行为进行审查并做出裁决的一-种行政司法活动。扣缴义务人：扣缴义务人，是指税收法律、法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。（五）简述题2 .简述税务登记的范围和时限。（1）范围：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，税种登记，扣缴税款登记等（2）纳税期限概括起

10、来主要有两种形式：按期纳税和按次纳税。按期纳税包括税额计算期限和税款缴库期限；按次纳税是根据纳税行为的发生次数确定纳税期限。3 .税收保全措施和税收强制执行措施有什么区别？税收保全措施只适用于有逃避纳税义务行为的从事生产、经营的纳税人。对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人，不能使用该措施。税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。4 .税务检查有哪些形式，可以采取哪些方法？形式：（1）重点检查（2）分类计划检查（3）集中性检查（4）临时性检查（5）专项检查方法：（1）全查法（2）抽查法（3）顺查法（4）逆查法（5）现场检查法（6）调账检

11、查法（7）比较分析法（8）控制计算法（9）审阅法（10）核对法（11）观察法（12）外调法（13）盘存法（14）交叉稽核法5 .抗税行为的法律责任有哪些？（1）抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处以拒缴税款5倍以下的罚款。（2）抗税行为构成犯罪的，除由税务机关追缴其拒缴的税款外，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。6 .税款征收的方式有哪些？（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）代扣代缴和代收代缴（6）委托代征（7）邮寄纳税（8）其他方

12、式7 .税收征收管理包括哪些内容？税收制度管理的内容实际上就是税务机关对纳税人的纳税义务进行确认,其基本内容包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。围绕税收征管的主体内容，结合一些辅助性的工作，如账簿、凭证管理、发票管理、税务检查中查出来的问题的处理、征纳双方发生争议如何解决等，需要进行比较完整、细化的税收征管内容。8 .简述偷税行为与逃税行为的区别及其处罚措施。（1）偷税，是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。逃税，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者

13、隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。纳税人必须有欠缴税款的事实，即在税务机关核定的期限内没有按时缴纳税款。同时，纳税人有转移、隐匿财产的行为，并且这一行为产生了税务机关无法追缴缴所欠税款的后果。（2）对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。对纳税人逃税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴

14、或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；若构成犯罪的，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。本章节建议：1. 增加一节关于增值税专用发票的使用和管理相关内容。2. P75建议补充酒类包装物押金的内容。3. P783例3-9出口货物当期免抵退税额=200*9%=18万8万，印刷错误。4. P783例310,题目中“上月留抵退税额5万元”与解析中的“3万元”，存在印刷错误。第三章增值税复习思考题参考答案一、单选题1-5ACBCD6-10DCDAAI1B（4520+22.60）/（

15、1+13%）*13%*50=26130（元）12. 没有正确答案酒类（黄酒、啤酒除外）包装物押金，确认销售收入时计征增值税.10000*13%+339/（1+13%）*13%=1339元13. D“以旧换新”方式销售货物，销售额按照新货物的同期销售价格确定，不得扣旧货物的收购价格。（56500+22600）/（1*13%）*13%=9100（元）14. C该业务本月可抵扣进项税：10000*0.26=2600（元），不可抵扣进项税：1000*0.26+500*0.26=650（元），可抵扣进项税：2600-650=1950（元）15. D产品的单价（100+110）/2=110元，销售额110*300=33000（元）16. A20000/（1+3%）*3%=528.52（%）17. C3月份留下月抵扣的进项税1.3万，40*13%-65=-1.3（万元）所以4月份应纳增值税:70*13%-13-2.6=5.2（万元）二、多选题1.ACD2.CD3.ABCD4.BCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.AC9.CD10.ABI1AD12.AB13ADI4.AC15.ADEI6.ABCD17.ABC18.BCD三、判断题1-5XX6-10XJJXJ11-1516-20.