清算审计报告5篇.docx

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1、清算审计报告5篇1清算审计报告XXX有限责任公司清算组：我们接受委托，审计了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。(2)选择和运用恰当的会计政策。(3)做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会

2、计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和国

3、有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定的有关规定，在所有重大方面公允地反映了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算财产状况，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益和债权清偿情况。2.清算审计报告各位股东代表：按公司法与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第XX届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于20XX年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定

4、的程序,运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、审计目的本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。二、审计过程（一）编制内部审计调查问卷。根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制内部审计调查问卷表。1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。4、设备的平均产能利用率多少？5、有

5、无设备被闲置？如有，请列举。6、有无设备超量生产？如有，请列举。7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否,请列举。8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？10、是否如期计提设备维护费和大修理费？IE是否如期进行设备维护和大修理？12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。17、有无其他情况，请列举？（二）针对问卷的各项

6、内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。（三）由CEO对问卷进行审核。（四）根据问卷和其他调查情况编制基建内部审计报告。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。（五）落实改进方案。三、审计存在的问题（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。（4）没有按时计提设

7、备维护费和摊销大修理费。（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。四、审计意见睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：(1)在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。(2)建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合

8、同原件。(3)调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。(4)财务部负责监督生产部对设备维护赛的计提和大修理费的摊销。(5)生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。3 .清算审计报告根据20XX年度审计计划和审计委员会安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付

9、款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制制度。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供

10、方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标

11、准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%T0%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合

12、法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为4.71次，比XX年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元分析说明：(1)中药材XX年耗用额比XX年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%,原因是当归从XX年的采购单价41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG,虽然XX年耗用量比

13、XX年增长18844.53KG,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是XX年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而XX年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，XX年比XX年耗用增长不到1吼而“空心胶囊“XX年比XX年耗用额增长2.81%。(3)包装物耗用额比XX年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是XX年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。分析说明：(1)原辅料耗用额XX年比XX年减少334.78万元，下降率为4.54%,主要原因是头袍拉定的耗用额比去年减少372

14、.97万元。头抱氨芋的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。(2)包装物耗用额比XX年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是XX年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比XX年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%o二、审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货

15、计划。(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价(7)数量是否一致。(8)检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。(9)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。(

16、10)查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。(11)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。(12)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。4 .清算审计报告XXX先生：贵单位过剩的、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。经审查并与有关人员讨论发现，这些物资设备的帐面净值约$1MM,如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的，其中厂