某资金活动流程手册.docx
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1、某资金活动流程手册资金活动流程手册版本:第一版编制人:XXX股份有限公司XXX股份有限公司计划财务部进展部要紧负责部门:xxx生效日期:20XX年X月X日此手册仅供XXX股份有限公司使用,未经授权与许可,不得外传。目录第一部分概述21 管理政策22 负责部门与职责33 流程概览6第二部分业务流程71 股份公司对分子公司的资金管控71.1 流程图71.2 流程描述82 筹资管理错误!未定义书签。1. 1流程图错误!未定义书签。2. 2流程描述错误!未定义书签。3投资管理错误!未定义书签。3.1 流程图错误!未定义书签。3. 2流程描述错误!未定义书签。4股份公司日常资金营运错误!未定义书签。3.
2、1 流程图错误!未定义书签。4. 2流程描述错误!未定义书签。第三部分附件12第一部分概述1管理政策编制根据本手册的编制参考/考虑如下方面:-2010年4月公布的企业内部操纵配套指引。- 对公司流程的懂得过程中识别的内控问题。- 公司现有的内操纵度与内控实践。- 行业内控先进实践。定义-根据企业内部操纵应用指引的定义,资金活动是指企业筹资、投资与资金营运等活动的总称。现金指企业的库存现金,包含人民币现金与外币现金;-银行存款指企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金;-银行票据指企业持有的或者者开具的支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。范围-本流程手册要紧包含股份公司对下属分子公司的管控、筹资
3、、投资与股份公司日常资金营运等内容。-股份公司对分子公司的管控要紧包含资金集中管控与资金预算。筹资管理要紧包含筹资预算、筹资执行与监控等。-投资管理要紧包含投资预算、投资执行、投资监控与处置等。-股份公司日常资金营运要紧包含现金日常管理、银行账户管理、付款管理与收款管理等内容。2负责部门与职责财务公司部门负责人员职责共同职责股份公司计划财务部全体员工-及时,准确,完整地进行账务处理,提供真实、可靠的会计信息;-保证公司会计凭证与资料的安全与完整。特殊职责股份公司董事会与股东大会- 审批公司年度资金预算与资金预算调整;- 审批筹资方案;- 审批股利分配方案;- 审批重大投资项目。管理层- 制定公
4、司资金管理政策;- 审批公司年度资金预算与资金预算调整;- 审批资金短缺应急解决方案:- 批阅资金预算分析报告:- 审批筹资方案与筹资合同;- 审批投资立项、投资合同与投资处置申请;- 审核投资可行性分析报告与企业并购尽职调查结果;- 批阅被投资单位日常监控报告;- 审批与审核外部银行账户变动申请。股份公司计划财务部计划财务部部长/副部长- 审批年度资金预算与资金预算调整:- 批阅资金短缺应急解决方案;- 批阅资金预算分析报告;- 批阅筹资方案与筹资合同;- 批阅股利分配方案;- 审批大额库存现金领用申请;- 审核外部银行账户变动申请;- 审核银行余额调节表;综合财务科科长- 审批库存现金领用
5、申请:- 复核现金与银行存款收付凭证;- 抽盘现金并复核现金盘点报告;- 提出银行账户变动申请;- 定期审核银行账户变动情况;- 管理印鉴(法人章);- 审核银行余额调节表;- 审核应收票据登记簿;- 银行票据审核盖章;- 监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。资产管理科科长- 草拟年度资金预算与资金预算调整;- 批阅月度资金预算;- 拟定资金短缺应急解决方案;- 批阅资金预算分析报告;- 评估筹资方案,编制可行性分析报告;- 复核银行收付款凭证;- 提出银行账户变动申请;- 定期审核银行账户变动情况;- 审核银行余额调节表:出纳库存现金:- 提出库存现金领用申请;- 根据经审核的现金凭证及时进
6、行现金收付;- 登记现金支票领用情况;- 现金盘点并编制盘点报告;- 保管现金,保证现金的完整与安全;- 保管财务专用章;- 现金日记账日结月清;银行存款:- 根据经审核的付款申请及时开具银行票据进行付款:- 保管支票、电汇单与其他银行付款凭证,保证银行存款的完整与安全;- 登记应收票据登记簿/支票领用登记簿;- 定期进行票据盘点;- 保管印鉴(财务专用章)及账户资料:- 银行日记账日结月清。会计人员- 负责资金滚动预测,编制月度现金流量预算执行表;- 编制资金预算分析报告;- 及时记录收付款;- 监督现金盘点;- 办理银行账户变动手续:- 编制银行余额调节表,跟进调节事项;- 审核付款审批流
7、程。- 负责应收账款、应收票据等会计科目的管理、核算。进展部指定人员- 编制投资项目立项申请,进行可行性分析;- 负责企业并购尽职调查;- 草拟投资合同。- 签订投资合同并盖章:- 负责投资项目的进度监控;主任- 审批投资项目立项报告;- 审核企业并购尽职调查结果;- 审核投资合同;- 批阅投资项目进度监控报告;法律事务部指定人员-审核投资合同与筹资合同的法律条款。监察审计部评估小组-对投资与改制项目的实施效果进行后评估。新世纪国际投资有限公司总经理-批阅被投资单位的日常监控报告;-提交投资处置申请,汇报处置原因。财务科科长-监控被投资单位的经营业务,编制投资情况分析报告。资金集中管控资金预算
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- 资金 活动 流程 手册