某房地产公司会计制度.docx
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1、某房地产公司会计制度第一章总则1第二章内部会计管理体系1巾长王里不呈)节第四章会计人员岗位责任制度4第五章会计核算7第六章会计稽核制度21第七章成本核算制度25第八章固定资产管理制度27第九章内部牵制制度32第十章财务收支审批制度34第H章财产清查制度36第十二章计量验收制度37第十三章会计档案管理制度37第十四章财务人员考核制度40第一章总则第一条我公司为全民所有制企业,实行独立核算,自负盈亏,是具有法人资格的经济实体,为了贯彻执行党的方针政策,认真执行国家财经制度,加强财务管理,努力降低成本费用,提高经济效益,特制定本制度。第二条本制度是根据国家的财政制度与会计法、会计基础工作规范、房地产
2、开发企业会计制度及结合总公司的管理方法、手续制度等方面的具体情况而制定的。本制度没有列入的,应按国家有关制度及公司其他管理制度的规定执行。第三条公司领导要加强对财务工作的领导,会计人员要认真执行会计法、会计基础工作规范、房地产开发企业会计制度与国家有关财经纪律及本制度的有关规定。第二章内部会计管理体系第四条公司总经理直接领导与监督财务部的工作,负责会计机构的设置、会计人员的任免,对会计工作与会计资料的真实性负责。第五条财务负责人(会计主管)岗位责任。1、在公司总经理的领导下,具体领导单位。财务管理与会计核算工作,积极宣传,严格遵守财经纪律与各项规章制度。2、负责制定或者完善本公司的内部财务管理
3、制度。3、组织编制本公司的财务计划,并监督与分析计划执行情况。4、负责筹集生产资金,保证公司生产经营正常运行。5、负责登计总帐,审核会计报表、帐簿,对公司各项经济业务进行审核与监督。6、会同有关部门组织资产清查工作。7、参与公司生产经营管理决策,参与拟定经济合同协议及其他经济文件。8、负责向公司领导与职工代表大会报告财务收支状况与经营成果。9、组织本部门同志学习政治理论与有关业务学习,负责会计人员考核,参与会计人员的任用与调配。10、办理领导与上级管理部门交办的其他工作。第六条主办会计岗位职责1、参与公司内部财务管理制度的制定与完善。2、负责对其他会计人员所制会计凭证、帐簿的稽核业务。3、组织
4、编制会计报表,做到数字准确,帐表相符,报送及时,同时有简要文字说明,半年报与年报附有财务分析报告。4、负责与公司其他部门有关业务的联系与协调。第七条财务部与其他职能部门的联系公司其他部门负责提供真实、准确的原始凭证作为会计核算的根据,如发票、合同、工程拨付申请单、工程结算单等,财务部门对提供的原始凭证进行审核,并对不清晰的事项进行咨询,对不合法,不符合规章制度的事项要拒绝办理或者按照规定予以纠正。其他部门应向财务部提供有关信息及用款计划,以便财务部门编制财务计划与进行成本操纵。第三章帐务处理程序第八条会计科目的设置。会计科目务必严格按照房地产开发企业会计制度与财务部有关文件设置与使用,并结合本
5、公司的业务特点设置明细科目。成本核算务必按项目设置项目成本明细帐。第九条会计处理程序第四章会计人员岗位责任制度第十条成本费用材料核算会计岗位责任1、根据房地产开发企业会计制度与公司成本管理制度,编制成本费用计划。2、加强成本管理的基础工作,会同有关部门建立健全各项原始记录,定额管理与计量检验等制度,为正确计算成本,加强成本管理提供可靠的根据。3、严格按成本核算办法规定的成本费用项目与成本核算对象,登记成本、费用明确帐、正确收集分配生产费用。4、编制成本,费用报表,进行成本、费用的分析与考核。5、协同稽核岗位会计,审核原始凭证及编制记帐凭证。6、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法,负责材料的
6、明细核算与往来结算业务。参与库存材料的清查盘点。第十一条往来结算会计岗位责任1、严格执行公司债权债务清算制度,对暂收、暂付、应收、应付,备用金等加强管理,及时清算。2、办理其他往来款项的结算业务。对各类应收暂付款项,要及时催收结算;应付暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款英与无法支付的应付款项,应查明原因,按照规定报经批准后处理。3、负责其他往来结算的明细核算。对各项往来款项,要按照单位与个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记,并经常核对余额,年终抄列清单,并向领导报告。第十二条稽核岗位会计责任1、执行公司会计稽核制度,开展内部稽核业务;2、审查财务成本计划。按照上级有关
7、规定的要求,审查各项计划的计算是否正确。指标之间是否衔接平衡,计划是否切实可行,发现问题要提出修改的意见与建议。3、根据财务收支计划与会计制度,逐笔审核各项收支,对计划外或者不符合规定的收支,提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。4、审核原始凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确。5、审核记帐凭证,分录是否符合会计制度规定,对帐簿记录要不定期抽查,是否符合记帐要求,复核会计报表是否符合制度规定的编报要求,复核中发现问题与差错要通知有关人员查明更正与处理。6、对审核签署的凭证、帐簿与报表负责。第十三条出纳岗位责任严格按照国家有关现金规定管理与银行结算制度的规定,根据稽核人员
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