某影业财务尽职调查报告.docx

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1、某影业财务尽职调查报告20150084号阜宁大地影业有限公司：我们同意委托，对阜宁大地影业有限公司（下列简称“大地影业公司”或者“公司”）2015年2月1日至2016年3月31日的财务情况进行尽职调查。调查过程中使用的有关财务报表、账簿凭证等有关文件资料均由目标公司管理层提供并负责；我们的责任是按照中国注册会计师有关服务准则第4101号一一对财务信息执行商定程序与与贵公司商定的程序对目标公司执行财务尽职调查，要紧包含询问与分析、观察、检查等程序，并对商定程序实施的结果出具报告。我们执行尽职调查的方法要紧采取对大地影业公司的有关人员进行询问，对财务数据进行分析性复核，抽查有关会计记录，观察实物现

2、场与审查协议文件等我们认为必要的尽职调查程序。此尽职调查并非执行审计程序，因而不能提供审计之保证，与发表审计意见。本调查报告包含下列内容：一、调查范围及内容根据贵公司与我们所签订的财务尽职调查业务约定书，对目标公司的尽职调查包含下列内容：公司会计政策、财务制度、审计制度及人员情况；2015年度、2016年1-3月财务报表情况；2015年度、2016年1-3月公司盈利能力、运营效率财务指标分析；对外投资情况；纳税情况；2015年度、2016年1-3月公司要紧业务类型，及毛利情况；获取往来款项明细，存货分大类明细，与固定资产清单等；其他。二、公司基本情况1 .截止2016年3月公司基本信息公司名称

3、：阜宁大地影业有限公司住所：盐城市阜宁县阜城大街都市一号集中商业广场四楼法定代表人：刘洋注册资本：800万元营业期限：无固定经营期限统一社会信用代码：913209233137993864经营范围为：电影放映；预包装食品兼散装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）零售；电子产品、服装、鞋帽、玩具销售。（依法须经批准的项目，经有关部门批准后方可开展经营活动）2 .公司历史沿革目标公司于2014年9月16日登记设立，成立时股权结构及股东情况如下：股东名称出资额（万元）出资比例（%）其中：货币出资实物出资刘学成440.0055.00%440.00赵亮360.0045.00%360.00合计800.0010

4、0$44000360.002015年1月14日，目标公司股东会通过决议，一致同意将刘学成所持有的公司股权440万元无偿转让给新股东刘洋。2015年1月14日，根据目标公司股东会决议与修改后的公司章程规定，变更后目标公司股权结构及股东情况如下：股东名称出资额（万元）出资比例（%）其中：货币出资知识产权出资刘洋440.0055.00%440.00赵亮360.0045.00%360.00合计800.Oo100%440.00360.003.股东情况介绍刘洋，性质：自然人，国籍：中国，地址：江苏省阜宁县陈良镇新陈南街81号，身份证号码：320923198903151892。赵亮，性质：自然人，国籍：中国

5、，地址：江苏省徐州市泉山区民健园9号楼2单元202室，身份证号码：320311198308124912.四、公司要紧财务情况（一）对外投资1截止至2016年3月，大地影业公司无对外投资。（二）固定资产1 .目标公司固定资产整体情况目标公司账面无房屋、土地资产。2 .目标公司房屋、场地租赁情况截至目前，目标公司房屋为经营租赁性质。公司将该部分营业有关房屋租赁费用计入管理费用进行核算。五、公司执行的要紧会计政策及会计估计（-）会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币作为记账本位币。（三）记账基础与会计计量属性以权责发生制为记账基础，会计要素计量时，通常使用历史成本，如使用

6、重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时，能够使用相应计量属性计量。（四）现金等价物的确定标准将期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。（五）应收款项3 .应收款项坏账确认标准在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账：（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或者吊销执照的证明或者者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账缺失；（2）债务人死亡或者者依法被宣告失踪、死亡，其财产与遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得有关法律文

7、件后，作为坏账缺失；（3）涉诉的应收款项，己生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者者尽管胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账缺失；（4）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，同时能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各类款项与有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账缺失；（5）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回的，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账缺失。4 .应收账款使用“备抵法”。（六）存货核算方法1

8、存货分类存货要紧分为原材料、包装物、库存商品、产成品、自制半成品、发出商品、废品、修理用备件、低值易耗品等。5 .存货取得与发出的计价方法存货使用实际成本法核算。发出存货以加权平均法计算成本。低值易耗品与包装物使用一次摊销法进行摊销。6 .存货的盘存制度存货使用永续盘存制。期末时，对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前查明原因，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。7 .存货跌价准备的确认标准与计提方法期末单个存货成本与可变现净值比较，按存货可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价准备，计入当年度损益。（七）长期投资核算方法1 .长期股权投资本公司对被投资企业具有操纵、共同操纵或者重

9、大影响的长期股权投资使用权益法核算，即最初以初始成本计量，以后根据应享有的被投资企业所有者权益的份额进行调整。投资初始成本与享有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，并按下列方式处理：投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。合同规定期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年摊销。本公司对被投资企业无操纵、无共同操纵且无重大影响的长期股权投资使用成本法核算。投资收益在被投资企业宣布现金股利或者利润分配时确认。处置或者转让长期股权投资按实际取得的价款与账面价值的差额计入当期损益。2 .长期债券投资长期债券投资按取得时实际支付的全部价款（包含税

10、金、手续费等有关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或者折价在债券存续期内于确认有关债券利息收入时按照直线法摊销。期末按权责发生制原则计提应计利息。3 .长期投资减值准备的确认标准与计提方法决算日假如由于市价持续下跌或者投资单位经营状况变化等原因导致其可回收金额低于投资的账面价值，则按照可回收金额低于投资的账面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当年度损益。（八）固定资产1 .固定资产标准使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具与其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在5000元以上，同时使用年限超过两年的，也作为固定资产

11、核算。2 .固定资产计价方法外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者者合同约定的价值记账。3 .固定资产分类及折旧方法使用“直线法”计提折旧，各类固定资产的折旧年限、估计残值率与年折旧率如下：固定资产类别折旧年限估计残值率（%）年折旧率（%）运输设备5519电子设备3-5519-31.674 .固定资产后续支出的会计处理方法（1）与固定资产有关的后续支出，假如不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则应在发生时确认为费用。（2）与固定资产有关的后续支出，假如使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金

12、额。5 .固定资产减值准备的确认标准与计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值，关于可回收金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可回收金额低于其他账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提。固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或者正常使用而估计的下跌，同时估计在近期内不可能恢复；固定资产陈旧过时或者发生实体损害等；C.固定资产估计使用方法发生重大不利变化，如企业计划终止或者重组该资产所属的经营业务、提早处置资产等情形，从而对企业产业负面影响；D.企业所处经营环境，如技术、市场、经济或者法律环境，或者者产

13、品营销市场在当期发生或者在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；E.同期市场利率等大幅度提高，继而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可回收金额大幅度降低；F.其他有可能说明资产已发生减值的情况。（九）无形资产计价及摊销政策1 .无形资产计价购入的各类无形资产，按实际支出记账，其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或者合同约定的价值记账。2 .无形资产摊销政策本公司无形资产自取得当月起在估计使用年限内分期平均摊销，计入提议，合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销；合同没有规定受益期限而法律规定有有限期限的，按不超过法律规定的有限期限平均摊销；合同规定了受益期限而法

14、律也规定了有限期限的，摊销年限不超过两者之中较短者，合同与法律均未规定受益期限或者有限期限的，按不超过10年的期限摊销。3 .无形资产减值准备的确认标准与计提方法期末将单项无形资产与可收回金额比较，按无形资产账面价值低于其可收回金额的差额提取无形资产减值准备，计入当年度损益。（十）长期待摊费用核算方法本公司的长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包含固定资产大修理支出，租入固定资产的改良支出等，以实际发生额核算，按估计受益期限平均摊销。（十一）收入确认原则收入是在经济利益能够流入本公司，与有关的收入与成本能够可靠地计量时，根据下列方法确认：1 .销售商品收入

15、销售商品的收入在商品所有权上要紧风险与报酬已转移给购货方时予以确认，比如销售商品的价款回收与退货存在重大不确定性，或者有关的收入与有关的已发生或者将发生的成本不能可靠地计量时，收入将不予确认。公司产品销售时，产品发出时确认收入。需要负责安装调试的，在产品验收安装完毕并出具验收报告后确认收入。2 .提供劳务收入当劳务交易的结果能够可靠估计时，提供劳务收入根据劳务的完成程度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例与提供劳务的期间内确认收入。假如劳务交易的结果不能可靠估计，则按己经发生并估计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供技术服务，提供的劳务完工时一次性确认收入。（十二）重要会计政策与会计估计变更与重大会计差错更正的说明1 .会计政策、会计估计变更本公司无需披露的重要会计政策、会计估计变更事项。2 .会计差错更正本公司无需披露的重大会计差错更正事项。（十三）税项本公司缴纳的要紧税种与执行的税率如下：税种税率备注小规模纳税人增值税3%当期销项税额抵减能够抵扣的进项税额后的余额