财务共享模式下企业内部控制研究以中国平安集团为例.docx

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1、摘要随着世界经济全球化与信息技术的发展，许多企业规模越来越大，涉及领域逐渐增多，产生的数据信息也随之增多，企业通过使用信息化工具解决企业管理面临的数据整合、促进管理效率的需求日益上升，企业信息化越来越重要。在这种背景下，为了提高竞争力、接轨国际发展趋势，许多大型企业选择财务共享，以提高管理效率、加强管控、降低运营成本并为公司提供有效的数据支持。由于财务共享不同于传统的财务管理模式，在加强企业管控、提高管理效率的同事也给企业带来了许多新的问题，尤其是在企业内部控制方面，改变了内部控制的风险点，出现新的内控问题，例如业财分离、数据安全存在风险、信息传递效率低下等。而内部控制对于确保企业经营活动的效

2、率、资产的安全以及财务信息的可靠有着不可替代的作用，所以对企业财务共享模式下内部控制进行研究，发现其存在的问题并提出优化建议，是必不可少的。本文以我国第一家股份制保险公司一一平安集团为例，通过从企业财务共享的构建、内部控制现状及其存在的问题等方面进行相关研究，并提出合理化建议，以期为实施财务共享的企业提供一定参考，助力企业发展。关键词：财务共享；内部控制；平安集团AbstractWiththeg1oba1izationofthewor1deconomyandthedeve1opmentofinformationtechno1ogy,manyenterprisesaregetting1arger

3、and1arger,invo1vingmorefie1ds,andmoredataandinformationgenerated.Enterprisesuseinformationtoo1stoso1vethedataintegrationandpromotemanagementfacedbyenterprisemanagement.Thedemandforefficiencyisincreasingdaybyday,andenterpriseinformatizationisbecomingmoreandmoreimportant.Inthiscontext,inordertoimprove

4、competitivenessandconformtointernationa1deve1opmenttrends,many1argeenterpriseschoosefinancia1sharingtoimprovemanagementefficiency,strengthenmanagementandcontro1,reduceoperatingcostsandprovidecompanieswitheffectivedatasupport.Becausefinancia1sharingisdifferentfromthetraditiona1financia1managementmode

5、1,co11eagueswhostrengthenenterprisemanagementandcontro1andimprovemanagementefficiencyhavea1sobroughtmanynewprob1emstotheenterprise,especia11yintheaspectofenterpriseinterna1contro1,whichhaschangedtheriskpointsofinterna1contro1,andnewprob1emshaveemerged,interna1contro1issues,suchasseparationofbusiness

6、andproperty,riskstodatasecurity,andinefficientinformationtransfer.Interna1contro1p1aysanirrep1aceab1ero1einensuringtheefficiencyofbusinessactivities,thesafetyofassetsandthere1iabi1ityoffinancia1information.Therefore,itisnecessarytostudytheinterna1contro1underthefinancia1sharingmode1oftheenterprise,f

7、inditsexistingprob1emsandputforwardoptimizationsuggestions.1ess.Takingmycountry*sfirstjoint-stockinsurancecompany,PingAnGroupasanexamp1e,thispaperconductsre1evantresearchontheconstructionofcorporatefinancia1sharing,thecurrentsituationofinterna1contro1anditsexistingprob1ems,andputsforwardreasonab1esu

8、ggestions,withaviewtoprovidingfinancia1sharingforenterprisesimp1ementingfinancia1sharing.Providesomereferencetohe1penterprisesdeve1op.Keywords:Financia1SharingiInterna1Contro1;PingnGroup第1章绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景企业实现财务共享是现代企业管理提升和管理创新的一种重要途径，财务共享这种管理模式的诞生，是建立在企业信息化系统相对成熟的基础上的，企业财务共享中心建设的信息系统的至少需要统一实

9、施的影像系统、审批流转系统、财务系统，需要实现网银付款指令的批量生成和自动付款。企业财务共享中心在实施过程中对业务和信息化的促进作用也是显著的，这种促进作用主要还是体现在对管理和内控工作的提升上，内控工作是困扰大中型企业集团扩张的制约因素之一，财务共享的实现，以及其他业务统一管理平台的实现，应该说为大中型企业的扩张和国际化打下了良好的基础。企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权;保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。

10、广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。企业财务系统在不断升级换代，很多大型企业原本分散的财务模式已经不适用于企业现在的需求，而财务共享模式利用信息技术将财务流程进行整合促进了会计工作的集中化和标准化，提高了财务信息质量，满足企业的财务转型需要。但同时，财务共享也带来了风险。比如内部控制漏洞、内部控制体系不够完善、风险意识薄弱等问题。本文主要针对平安公司财

11、务共享模式下的内部控制进行研究，分析平安公司在财务共享模式下内部控制所存在的问题，针对其问题提出改进建议，更加有利于企业的长远发展。1. 1.2研究意义(1)理论意义财务共享模式作为一种在“互联网+”下应运而生的公司管理模式，被越来越多的企业所运用，但是在提高财务管理水平的同时，也给内部控制相关制度的实施带来了挑战。目前我国对财务共享模式下内部控制的研究大部分集中在财务共享服务中心构建时期的内部控制上，对财务共享模式下内部控制应该怎样持续优化的领域研究较少。因此，本文通过对平安集团在财务共享背景下内部控制的现状进行研究，发现问题并提出对应的改善方式，为找到适合我国企业财务共享理论，丰富相关内部

12、控制理论提供参考。(2)现实意义伴随社会经济的发展和信息技术的进步,人们对于财务共享、财务管理服务的需求口益增长,为了提高财务会计水平,企业纷纷通过构建财务共享模式实现对财务管理的发展。在此背景下,完善内部控制体系是我国企业稳定发展的保障和基础。本文从财务共享模式下企业内部控制现存的诸多问题入手,分析解决问题的对策和方法，以期能够促进财务共享模式下企业的平稳发展。1.2国内外研究现状综述1.2 .1国外研究现状综述Phi1ip1Rice等(2013)通过定性研究，对银行财务共享服务的运营管理进行了系统的案例分析，指出了财务共享服务内部存在的风险，并制定了控制措施。他们发现这些风险主要分为绩效风

13、险和相关风险两个方面。绩效风险可以通过某些关键性的指标、工作结果报告、研究通过的协议来对某些行为进行输出或者控制并以此达到目的。对于之前所说的关系上的某些风险，也可以通过社会这一主要工具来对风险进行防范和控制1。StevenM.Bragg(2016)认为客观上再严密的控制系统也不能完全消除风险，建立内控制度也不是为了消除纸漏，针对具体风险问题需要进行具体分析2。Petrisor和COZmiUC(2016)认为财务共享服务是公司内对财务管理职能的再造，能解决企业内部存在的部分问题3。Joseph和ShePardSon(2016)指出许多企业为了应付内控审计制度，内控浮于形式，导致内部控制质量恶化

14、4。Fu1ton和ParChUre(2018)认为内部控制在FSSC(财务共享服务中心)的实施上具有重要地位，内部控制不健全的公司实施FSSC可能是一个高风险战略5。Boon(2018)指出财务共享服务中心是将原先部分独立或者分散的业务活动进行重组，进而实现资源集中管理的目的6。Mezihorak(2018)认为财务共享服务中心属于企业的战略管理部门，有自己独特的评价指标，能够制定一套管理准则，以一种半自治的方式独立运转。共享服务适用于财务、人力、采购、销售等业务的方方面面，能够显著改善企业的经营状况7。1.2.1 国内研究现状综述李慧智(2016)认为财务共享模式可以使组织结构优化、流程规范

15、、效率提高、成本缩减，然而与此同时，我们必须认识到，它也是一把双刃剑，在带来好处的同时，可能也会对内部控制质量带来一定的影响8。罗芬(2018)提到，财务共享模式在企业财务管理中扮演着重要的角色，可以解决传统财务流程中的缺陷和漏洞，给财务管理工作开拓了新视角，提高了财务管理的工作效率，保障了财务数据整体的质量和水平，可以帮助企业更好的发展9。孙苏玉、段红喜(2018)指出在大数据时代，一个企业生存的根本在于如何在市场经济竞争压力如此大的情况下稳住脚步,而财务管理问题成为了企业走向成功最大的绊脚石。那么财务共享模式的建立对一个企业来说无疑是雪中送炭，但是企业如何对财务共享进行内部控制就成为了当前

16、问题根本。内部控制是一个企业进行内部管理最为有效的办法,而加强企业的财务内部管理控制是企业能够成为行业领头羊最为有效的办法。它能够给企业带来健康稳定的经济发展，又能让企业在复杂的社会环境和市场竞争中有效的摆脱风险10。李想，张星惠，蒋芮(2019)提出财务共享虽然给企业的管理带来了便捷，但是也存在过于模板化，信息系统维护成本较高等问题。因此需要做好财务人员的转型工作，完善内部审计、内部控制的工作，实现企业价值11。陈月(2019)认为内部控制是企业实现战略目标的重要保障，而业财融合的发展为内部控制的有效实施提供了帮助。通过财务转型，企业推动业务、财务的信息共享与协同运作，能够进一步促进风险防范与监督12。路变玲(2019)认为财务共享模式的实施是新时期大型企业发展的必然趋势，但该模式的实施比较复杂，涉及内容广泛，很容易出现问题。因此企业要重视财务共享模式实施过程中出现的问题，建立完善的执行制度，做好财务管理工作13。张俊(2023)发现在