财务收支审计报告2016.docx

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1、财务收支审计报告2016ABC有限公司：因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX,经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、

2、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。二、审计情况（一）财务收支情况1、收入情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入72,526,202.29元,2001年实现销售收入67,487,365.46元,2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1至4月实现销售收入404,268.20元。收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入

3、111,579,734.68元,物管收入250,590.60元，委托代办收入1,135,835.92元。2、成本费用情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元,主营业务税金及附加1,731,217.02元,营业外收支净额465,371.54元,所得税2,123,677.78TGo销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,638.82元,器材销售成本99,032,073.54元，物管成本92,064.50元,委托代办成本1,050,

4、656.63元。3、利润实现情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：2000年实现净利润3,988,783.46元，2001年实现净利润630,414.82元，2002年实现净利润322,925.97元，2003年1至4月净利润-1,319,068.52元。（二）资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元，坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.0

5、0元，固定资产原值1,838,418.70元，净值1,368,780.52元,土地使用权5,386,833.25元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元，其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况截止2003年4月300,贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121

6、,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。资本公积的形成情况:2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元，系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元,系劳服司遗留。三、存在问题1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元，工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,

7、819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：1、2003年4月30日资产负债表；2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。