2023年税务师之涉税服务实务高分通关题库.docx
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1、2023年税务师之涉税服务实务高分通关题库单选题(共80题)1、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为()万元。A. 16.4B. 12.6C. 12.4D. 17【答案】C2、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是()。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【
2、答案】D3、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照()计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】D4、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2023年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)o该商场上述业务应纳增值税()元。A. 16662.06B. 15021.33C. 18971.71D. 36768.28【答案】B5、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是()oA.丢失已开具增值税
3、专用发票的抵扣联,不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联,不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】D6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()oA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B7、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A10
4、5000纳税调整项目明细表时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写()oA. 4000B. 5000C. 30000D.35000【答案】B8、按照税收征收管理法的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在()万元以上。A. 2B. 3C. 5D. 10【答案】C9、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。A.卷烟批发环节,按适用税率“征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C10、税务机关
5、启动一般反避税调查时,应依法向企业送达税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.15B. 30C. 60D. 90【答案】CIk甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2023年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。A.789600B.810000C. 758400D.846000【答案】C12、为做好新冠肺炎疫情防
6、控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()oA.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】C13、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是()。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C14、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。A.借:银行存款贷:补贴收入B.借:银行存款贷:利润分配未分配利润C.借:银行存款贷:其他收益D.借:银行存款贷:以前年度损
7、益调整【答案】C15、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。AI万B.3万C5万D. 10万【答案】C16、2023年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2023年4月的会计处理正确的是()oA.借:固定资产600应交税费应交增值税(进项税额)32.4应交税费待抵扣进项税额21.6贷:银行存款654B.借:固定资产654贷:银行存款654C.借:固定资产600应交税费应交增值税(进项税额)54贷:银行存款654D.本月
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