最新财税法规中税信息网帮助企业创造价值.docx

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1、最新财税法规中税信息网帮助企业创造价值最新财税法规财政部国家税务总局关于城市商业银行与农村合作金融机构财务管理工作的通知(1)财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知(2)国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复(3)财政部国家税务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知(3)财政部国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知(4)国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知(5)政策解读(6)解读财税200892号:嵌入式软件销售额计算方式重新确定税收筹划农产品

2、经营模式的税收筹划(8)案例选编I取得进项发票不抵扣加油站连年亏损有隐情(11)纳税辅导土地出让金是否计入房屋原值缴税？(13)预缴期内会计利润可弥补往常年度亏损(15)财税答疑派增值税货物期货征收增值税还是征收营业税？(19)扩大增值税抵扣范围如何进行固定资产增值税抵扣？(19)货物期货交易的纳税人与纳税环节是如何规定的？(20)X营业税什么是干租与湿租，税收方面是否具有区别？(21)经营汽车租赁如何缴纳营业税？(21)房地产开发企业包销房产应如何征收营业税？(23)内部单位间提供劳务如何纳税？(24)境内同意境外劳务支付时应缴纳什么税种？(24)计算营业税时应注意什么“扣除项目”？(25)

3、我公司承揽的是国外工程，劳务发生地在境外，尽管甲乙方是国内公司，支付地在境内，是否不应该缴营业税？(28)纳税人(商业银行)在付息日或者买入国债、金融债后持有到期时取得的利息收入,是否免征营业税?政策根据？(28)含不动产的整体资产转让如何纳税？(30)派企业所得税新法实施后老企业从事的产业依然符合国家支持与鼓励的产业目录，政策是否仍旧有效？(30)公司承揽公共设施建设的操作模式，财政全部拨款，怎么作帐，科目设置如何？(31)我公司原是国有企业，在去年进行股份制改造时，原内部退养人员的生活费、离退休人员费用等已作精算预留，请问：在以后年度中，这部份费用能否在年终企业所得税申报时准予扣除？(32

4、)我是中型工业企业生产大型设备，由于采购的原材料因质量原因导致我公司产品出现了问题后而要求供应方赔偿,而收取的款项是否交纳营业税？(33)我公司进行资产转让，国家的税收优惠政策是如何规定的？如何能免缴或者少交企业所得税？(33)(35)新税法实施后，新办小型商贸企业第一年所得税可否减免?凝个人所得税如何确定“津贴、补贴”征免个人所得税?(35)财政部、国税总局“有关三险一金个人所得税政策”有什么规定？(38)企业为员工支付的保险缴纳个人所得税吗？(41)个人从非任职单位取得的奖金如何交纳个人所得税？(41)以劳务费名义发放给本单位职工的收入如何交纳个人所得税？(41)我没拿到租金为何要交个人所

5、得税？(41)我单位从2006年起按照有关规定的比例提取了企业年金，没有进行运作，也没有分配到个人账户，今年制定了具体运作方案，拟分配到个人账户，请问我们应该如何进行个税的代扣代缴？(42)X契税什么情况可申请退还契税？(43)X印花税我公司取得了商业承兑汇票向银行贴现后，是否按贴现金额适用借款合同的规定交纳印花税？(44)我公司通过电子邮件与客商签订销售合同，关于这种电子合同是否也要交纳印花税？(45)X发票请问：赞助、宣传、广告、会议支出、软件开发与软件购买应开具什么发票？离退休人员经常举行一些活动,没有发票,如何报销？(45)派征管法担保逾期税务机关有权查封担保财产吗？(46)股指期货有

6、什么税收政策规定？(48)X财务会计视同销售货物如何账务处理？(50)慢家专栏房地产企业开办费新政策下的财税处理(52)最新财税法规I最新财税法规财政部国家税务总局关于城市商业银行与农村合作金融机构财务管理工作的通知财金200893号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为习惯金融业进展与深化金融改革，促进地方金融机构稳健经营，根据国务院办公厅关于印发财政部要紧职责内设机构与人员编制规定的通知（国办发200865号），现将城市商业银行与农村合作金融机构财务管理工作有关事宜通知如下，一、各级人民政府财政部门（下列简称财政部门）依法指导、管理

7、与监督本级金融企业的财务管理工作。原由税务部门负责的城市商业银行与农村合作金融机构财务监督管理职责统一划归财政部门负责。各级税务部门与财政部门应做好衔接，确保各项有关工作顺利进行。二、金融企业财务规则（财政部令第42号）已于2007年1月1日开始施行，各城市商业银行与农村合作金融机构应统一遵照执行。农村信用合作社财务管理实施办法（国税发2000IO1号）与城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法（国家税务总局令第3号）废止。三、各级财政部门应切实履行职责，督促各金融机构认真执行金融企业财务规则与其他有关金融财务规定，建立健全财务管理制度，防范财务风险,实最新财税法规现稳健经营与持续进展。财

8、政部国家税务总局二。八年八月七日财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知财税200882号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持中国国旅集团有限公司整体改制上市工作，经国务院批准，现对其改制过程中资产评估增值涉及的企业所得税政策问题明确如下：一、中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值42,612.36万元，直接转计中国国旅集团有限公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。二、对上述通过评估的资产，中国国旅股份有限公司及其所属子公司可按评估后的资产价值计提折旧

9、或者摊销，并在企业所得税税前扣除。请遵照执行。财政部国家税务总局二。八年八月七日最新财税法规国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复国税函2008723号福建省地方税务局,你局关于单位对离退休人员发放退休工资以外的奖金补贴如何征收个人所得税的请示（闽地税发2008121号）收悉。经研究，批复如下离退休人员除按规定领取离退休工资或者养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于中华人民共与国个人所得税法第四条规定能够免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据中华人民共与国个人所得税法及事实上施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类

10、补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。国家税务总局二。八年八月七日财政部国翱i务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知财税2008118号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、安最新财税法规全生产监督管理局，新疆生产建设兵团财务局：安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。财政部国家税务总局安全监管总局二。八年八月二十日财政部国翻务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知财税2008719号各省、自治区、直辖市、

11、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持地方商品储备进展，经国务院批准，现将地方商品储备有关税收政策明确如下，一、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税。二、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税，对其经营上述地方储备商品业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。三、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税

12、、城镇土地使用税。最新财税法规本通知所称地方商品储备管理公司及其直属库，是指承担由省级人民政府批准、财政拨付储备经费的粮、油、棉、糖、肉等5种储备商品的地方商品储备企业。本通知执行期限为发文之日至2008年12月31日。请遵照执行。财政部国家税务总局二OO八年八月十五日国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知国税函2008742号各省、自治区、直辖市与计划单列市国家税务局：现将调味料酒征收消费税的有关问题通知如下：鉴于国家已经出台了调味品分类国家标准，按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒与泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。调味料酒是指以白酒、黄酒或者食用酒精为要紧原料，添加食盐、植

13、物香辛料等配制加工而成的产品名称标注（在食品标签上标注）为调味料酒的液体调味品。国家税务总局二。八年八月二十一日政策解读政策解读解读崛200892号：嵌A式软件t肖售额计算况踵新献嵌入式软件是指嵌入在硬件中的操作系统与开发工具软件，如我们常见的移动电话、掌上电脑、数码相机、机顶盒、MP3等都是用嵌入式软件技术对传统产品进行智能化改造的结果。关于鼓励软件产业与集成电路产业进展有关税收政策问题的通知（财税200025号）规定：“增值税通常纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策按照该规定，嵌入式软件能够享受到即征即退的政策

14、。但2005年11月财政部、国家税务部局公布的关于增值税若干政策的通知（财税2005165号）第十一条第一款规定：“嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业与集成电路产业进展有关税收政策问题的通知（财税200025号）规定的享受增值税优惠政策的软件产品嵌入式软件企业不能享受退税政策，软件增值税由3%飙升至17%由此，引起全国各地涉及高科技器件产品研发的中小企业的恐慌。通过各方面的努力，2006年12月财政部、国家税务总局公布了关于嵌入式软件增值税政策问题的通知（财税2006174号），通知规定，“增值税通常纳税人销售其自行开发生产的用于计算机硬件、机器设备等嵌入的软件产品，仍可按照

15、财政部国家税务总局关于鼓励软件产业与集成电路产业进展有关税收政策问题的通知（财税200025号）有关规定，凡是分别核算其成本的，按照其占总成本的比例，享受有关增值税即征即退政策”，同时明确该文件“自财税2005165号文件公布之日起执行”。嵌入式软件的增值税退税政策放宽。政策解读但是由于财税2006174号所规定的“嵌入式软件生产企业在分别核算成本的情况下，能够按照软件成本占总成本的比例，享受增值税即征即退政策”在实际操作中的局限性，企业在享受退税政策时遇到了一些问题。2008年7月，财政部国家税务总局联合发出关于嵌入式软件增值税政策的通知财税200892号，对嵌入式软件销售增值税退税政策再次予以明确。通知规定，“增值税通常纳税人随同计算机网络、计算机硬件与机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，分别核算嵌入式软件与计算机