2021年度国有企业财务会计决算报表补充指标表编制说明.docx

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1、附件4:2021年度国有企业财务会计决算报表补充指标表编制说明一、汇编范围企业户数情况表(财企补01表)(一)填报范围本表仅由一级企业(单位)汇总填报。(二)主要指标填报方法L集团所属法人级次：反映集团所属股权架构中最末级的具有法人资格、独立会计核算的子企业的层级。2 .集团所属管理级次：反映集团实际管理架构中最末级企业(单位)的层级,包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部门及BVI等离岸公司。3 .国际化经营情况：(1)纯境外子企业营业收入：指注册地、主要生产经营活动地均在境外的子企业实现的营业收入(不含实际从境内获得的收入)。(2)国际化经营收入：反映集团内各类企业开展境外商品贸易、

2、工程建设、技术转让等业务实现的收入，包括“境内企业境外业务收入”和“境外子企业营业收入”两部分。其中，“境内企业境外业务收入”不含境内企业与境外集团内企业开展商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入。(3)国际化经营收入比重(%)：指国际化经营收入占集团营业总收入的比重。(4)境外子企业资产占比(%)：指境外子企业资产总额占集团资产总额的比重。(5)境外子企业利润占比(%)：指境外子企业利润总额占集团资产总额的比重。(6)境外从业人数占比(%)：指境外子企业全年平均从业人数占集团全年平均从业人数的比重。(7)国际化经营收入、境外子企业资产总额、境外子企业利润总额按抵消内部关联业务后金额填列

3、。3.股权投资基金情况：（1）已设立基金规模合计：反映投资管理类公司已设立的股权投资基金由投资者认缴和实缴的资金总额。（2）已投资项目资产规模：反映股权投资基金参与投资项目的总资产规模,其中：基金投资金额反映股权投资基金对投资项目的出资额。（三）表内公式2行=（3+4+5+6）行；2行27行；2行29行；2行215行；2行216行；7 行28 行；9 行2 （10+ll+12+1314）行；若 6 行0,则 22 行25； 16 行二（17+18+1920）行；37 行238 行；39 行N40 行；41 行N42 行；37 行239 行。（四）表间公式29行=25行/财企02表1行；30行二

4、27行/财企02表1行；32行二31行/财企01表74行；34行二33行/财企02表38行；35行“本年数”栏工财企补03表11行/财企09表2行“本年数”栏。二、企业股权结构表（财企补02表）本表主要反映企业的股权结构，包括股东名称、统一社会信用代码、股东性质、集团内/集团外、境内/境外、截止本年末实际出资额、截止上年末实际出资额、本年股权比例、上年股权比例。（一）填报范围本表填报范围为本年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。（二）编制方法企业应将持有其股权比例前十大的股东分项填列，其他股东出资额合计填列。（三）指标解释L股东性质：指股东的组织形式，包括国家资本、国有法人资本（国有独资企业、

5、国有控股企业、国有实际控制企业、事业单位、其他）、集体资本、民营资本（民营企业、本企业人员、其他自然人、其他）、外商资本。2 .集团内/集团外:指股东与编制单位是否同为一家集团内的企业。3 .境内/境外:指股东生产经营所在地。4 .截止本年末实际出资额:指截止本年末，股东累计已出资的金额。5 .截止上年末实际出资额:指截止上年末，股东累计已出资的金额。6 本年实际出资额比例：指截至资产负债表日，股东持有的出资额比例。7 .上年实际出资额比例：指截至上年末资产负债表日，股东持有的出资额比例。（四）表内公式1 行二2 行+13 行；2 行=（3+4+. +12 行）；13 行二（14+15+. +

6、18）行；1至12行第7栏二1至12行第5栏/1行5栏；1至12行第8栏二1至12行第6栏/1行6栏。（五）表间公式1行5栏工财企01表128行“期末余额”栏；1行6栏二财企01表128行“期初余额”栏。5、6栏相应股东性质的出资额合计数二财企01表实收资本项下对应股东性质。三、境外投资情况表（财企补03表）（一）填报范围本表由境外企业分户填报，集团汇总填报。（二）主要指标的填报方法L从业人员人数情况：反映境外子企业雇佣的人员人数，按年末数、全年平均数分别列示，其中中方人员单列。2 .年末职工人数情况：反映企业年末人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工。集团派往境外工作的中方职工

7、人数，按年末、全年平均数分别列示。3 .人工成本情况：指企业当年实际发放的全部从业人员薪酬、职工工资总额,其中中方人员单列。4 .注册资本：按境外企业在驻在地登记注册的资本数额填列。其中中方投入资本和中方资本中以个人名义注册的资本额应单独列示。5 .对外投资总额：反映企业期末累计向境外的投资金额，其中，向境内投资和境外上市公司对境内的投资应单独列示。境外投资指投资主体通过投入货币、有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产和权益或提供担保，获得境外所有权、经营管理权及其他相关权益的活动。6,驻在地所得税率：应按照境外企业实际执行的税率填列。采用比例税率的企业，按实际比例税率填列；采用累进

8、税率的企业，按平均所得税率填列。集团合并报表可不填列。7 .本年实际上交驻在地税金（费）总额：指境外企业本年度实际上交驻在地的各类税金（费）之和，集团合并报表汇总填列所有境外子企业向境外国家或地区上交的税金（费）之和。8 .对驻在地社会贡献总额：反映企业在驻在地缴纳的各种税费、支付的人员薪酬及其他社会福利支出、利息支出、对外捐赠和净利润等。各部分与会计指标的基本对应关系如下：工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出：反映企业本年度实际发放的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额及离退休人员养老金、医药费等各项补助。利息支出：反映企业本年全部利息支出金额，含利息费用化和资本化金额。上交税费：反映

9、企业本年实际上交的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、烟叶税、关税、企业所得税、教育费附加、石油特别收益金及其他税费的合计金额。对外捐赠：反映企业本年发生的救济性、公益性及其他社会公共福利事业等捐赠支出总额。9 .带动国内出口总额：指企业本年度累计带动国内设备、材料、技术及劳务出口的金额。其中，带动国内设备的出口金额应单独列示。10 .已投保资产总额：反映企业已向境内外保险机构投保所涉及的资产总额。所属离岸公司情况：仅由集团本部填报，离岸公司专指在境外设立的以持有其他企业股权为目的、自身无实际经营活动、不单独上报本套报表的公司，包括但不限于注册在英属维京群岛（BVI）、开曼群岛、巴拿马等地

10、的公司。年末离岸公司存放资金余额指年末离岸公司本级现金、银行存款及其他现金等价物之和，不包含离岸公司所控股的实体经营公司的合并货币资金。由企业集团总部统计全集团离岸公司情况进行填列。12 .中介机构审计资产占比：仅由集团本部填列，反映经中介机构审计的境外资产总额占集团境外总资产的比例。境内中介机构审计资产占比：反映经境内中介机构审计的境外资产总额占集团境外总资产的比例。13 .投资目的：根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“离岸公司”或“其他”。14 .重大财务制度建设情况：据实填写“是”或“否”。其中，财务主管人员由母公司委派情况，据实选择“财务负责人由母公司委派“、“未设财务负责人岗位

11、，会计机构负责人由母公司委派”或“其他”。（三）表内公式3 行=（4+5）行；6 行=（7+8）行；11 行N12 行；12 行213 行；14 行215行；16行N17行；20行221行；22行223行；24行N25行226行；27行N28行；27行N29行；29行230行；33行234行；36行N37行；51行N52行。（四）表间公式（2+3）行W财企01表2行“期末余额”栏；11行财企09表2行“本年数”栏；14行W财企09表3行“本年数”栏；22行W财企09表31行“本年数”栏。四、企业办社会机构情况表（财企补04表）（一）填报范围本表填报范围为本年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

12、对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。（二）主要指标填报方法L国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中：（1）教育机构指实施普通教育和职业教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、普通高校、职业学校

13、、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范fflo（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热

14、、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。2 .在职职工人数情况（人）：指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。3 .收入情况（元）：指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业

15、垫支费用等。4 ,支出情况（元）：指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。5 .职工家属区“三供一业”情况（户）：指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。6 .仍由企业管理的退休人员数量：尚未移交街道和社区实行社会化管理、相关管理服务工作仍由国有企业承担的退休人员的数量。7 .其他问题的说明：如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。（三）表内公式1 行二（2+3+9）行；10 行二（11+12+18）行；36 行二（37+38+44）行；19 行二（20+22+24+26+28+30+32+34）行；45 行=（46+47+-+50）行。五、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补05表）本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业本年中央国有资本经营决算情况。（一）填报范围本表的填报范围为本年收到中央国有资本经营预算资金