固定资产管理制度.docx

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1、公司固定资产管理制度第一章总则一、为强化公司固定资产管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，经深入研究制定本规定。二、公司固定资产的标准指：由公司购置，使用期限超过一年且单价值元及以上的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、主要的工作用具及其他设备等实体资产。第二章管理职责一、固定资产管理实行归口负责、分级管理制，人事行政部与财务管理部为固定资产的归口部门，保管使用单位（部门）为固定资产实物的具体管理部门。二、人事行政部负责固定资产动态管理，具体管理职责有：（一）编制固定资产新增、更新计划；（二）每半年组织开展一次清产核资，要求固定资产“帐、卡、物”一致；（三）负责公司固定资产购置，

2、并设立管理台帐，填制卡片；（四）负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。随时记录固定资产的变动情况，并协同有关部门做好确认；（五）负责公司固定资产使用说明等资料的收集并交机要室保管，为固定资产使用单位提供其他保障服务；（六）负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作。三、财务管理部负责公司固定资产价值管理，具体管理职责：（一）负责监督公司各单位购置固定资产计划的执行情况；（二）协同人事行政部对公司进行固定资产清查工作；（三）负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，定

3、期与人事行政部核对。四、各部门负责本部门固定资产管理，负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。第三章固定资产购置一、固定资产的购置（一）人事行政部统一负责固定资产的购置，严格按照公司采购制度执行,并会同使用单位进行验收。验收后及时根据实物填写固定资产卡片，建立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；（二）公司各部门于每年1月10日前制定本年度固家资产增加计划，交人事行政部汇总上报，等待审批。每年12月20统计本年度固定资产变动情况，交人事行政部汇总审核，报单位负责人审阅后，并交财务部备案；二、固定资产的盘点盘点时

4、由固定资产使用保管单位配合，共同填具固定资产盘存表分别报人事行政部、财务管理部审核，及时根据盘点情况完善固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况。三、固定资产的租入租入的固定资产应由使用单位固定资产管理员根据实际情况填制固定资产调拨/租赁单，交行政人力部门负责人审核后，报分管副总审批。租入资产实物由行政人力部门负责管理，建立实物台帐，此类资产参加定期固定资产盘点；使用结束后行政人力部门负责核销。四、固定资产的调入各部门之间固定资产的调拨由需求方根据本公司实际需求填制固定资产调拨单，经分管负责人审核后报集团人事行政中心复核，经分管副总裁审批同意后，审核，作调拨

5、处理，通知财务管理部门根据固定资产调拨单作帐务处理。第四章固定资产的计价和折旧一、固定资产的计价：（一）对购置的固定资产应按其取得时的成本作为入帐价值，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。（二）购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产计价。（三）具体的各类固定资产计价按财务制度的有关规定执行。（四）固定资产价值按规定入帐后，除下列情况外，不得任意变动：1、根据国家规定对固定资产价值重新评估；2、增加补充设备或改良装置；3、将固定资产的一部分拆除；4、原是暂估价调整为实际价值；5、发现原记价值有错误。二

6、、固定资产的折旧（一）固定资产的折旧按财务有关规定计提。（二）下列固定资产不计提折旧：1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定资产；2、以经营租赁方式租入的固定资产；3、已提足折旧但仍继续使用的固定资产；4、按国家规定在成本、费用中列支的，因新产品、新技术开发而购置的单价值在一万元以下的测试器、试验装置等固定资产；5、以前已经单独入帐的土地；6、已办理提前报废手续的固定资产。第五章固定资产的登记及清查一、固定资产卡片由人事行政部的固定资产管理员按一物一卡填制。卡片一式三份，一份交财务管理部进行明细核算，一份由人事行政部固定资产管理员留存，一份交使用保管部门保管。二、固定资产卡片应记录下列内容

7、：（一）卡片编号（适应电算化核算需要）；（二）资产的主件、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、出厂序号、计量单位、数量和安装使用地点；（三）资产的来源、原值和变动情况；（四）资产的购买日期、启用日期和使用保管单位及使用人；三、固定资产的管理责任单位或部门应有专人（专职或兼职）登记、管理资产卡片，保证卡片记录正确无误，并根据固定资产变动情况及时调整卡片记录同时，人事行政部根据固定资产不同类别和卡片编号在实物上设置标识，标注名称、购买日期、编号、责任单位和责任人。四、为提高固定资产管理工作效率，管理台帐、报表等均须采用电子与纸质形式结合的办法；传递可通过网络传递、电子邮件方式。五、对无利用

8、价值、闲置的固定资产，公司人事行政部负责整理，由资产管理员填写闲置固定资产明细表，提出意见呈报分管领导批复后处理。六、每年截止6月30日和12月31日，公司分别开展两次全面清产核资。各部门对所属的固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及固定资产增减情况分别填具固定资产盘存表和固定资产增减表，报公司人事行政部与财务管理部。人事行政部应会同财务管理部对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，根据盘点情况，明确责任人或部门，予以处理，将结果报公司总经理审核后，上报集团人事行政中心备案分析。第六章固定资产的减少一、固定资产的报废（一）当使用的固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经技术部门或由技术部门外聘的

9、专业机构鉴定再予大修也不能符合使用要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，或按国家规定必须报废的情况时，使用保管单位可填具固定资产报废单申请报废。（二）固定资产的报废手续：1、由使用保管单位提出报废申请，或由人事行政部根据实际情况通知使用保管单位填写固定资产报废单，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定后，交财务管理部门复核，固定资产报废的审批程序、审批权限与购置时相同。2、固定资产使用保管单位在报废申请批准后，将固定资产卡片撤出并设置固定资产清理登记簿予以登记。经批准报废的固定资产统一由人事行政部门上报领导批准后处理。处置收益及时交存财务管理部门进行相关的账务核算。3

10、、对处理报废固定资产过程中，如出现虚报、谎报，故意压低报废资产价值等相关有损公司利益的行为，公司视情节轻重和价值多少处以的罚款，造成损失金额在元以上者，公司可无偿解除劳动合同。二、固定资产的盘亏盘亏的固定资产由使用保管单位查明情况、分清责任，资产管理员填写固定资产盘存单分别报人事行政部、财务管理部，金额在一元（含）以下人事行政部报公司总经理批准后作相应处理，个人承担责任的应按损失金额及责任大小予以赔偿，金额在元以上到元（含）经公司总经理审核后报集团人事行政中心会审，分管副总审批后处理。金额较大的需经集团总裁审批后处理。三、固定资产的出租出租的固定资产是指集团范围内固定资产对外单位的出租，应由出

11、租单位固定资产管理员根据实际情况填制固定资产租赁单和固定资产租赁合同，报人事行政部审核，经分管领导批准后作出租处理。四、固定资产的调出固定资产调出相关规定同固定资产调入第七章固定资产维修与保养一、固定资产的日常清洁保养工作由各使用单位负责。设备发生故障,则由使用单位提出修理申请，由人事行政部核实后安排维修；需要支付费用的，须经总经理（集团经分管副总裁）审批，方可联系安排修理。二、人事行政部严格控制维修费用，充分利用公司内部技术力量，在公司内部无法解决时，安排外单位修理，使用部门参与验收。三、维修验收后，经办人将维修清单附于发票后交人事行政部签署意见，总经理审批。四、对有固定资产损坏的情况，人事行政部应会同维修人员查明损坏的原因，界定事故责任，如属人为因素造成的损坏，应追究责任人、保管人的相应经济责任，责令赔偿或承担维修费用。第八章附则一、固定资产的保险根据具体情况另行确定。二、本规范由集团人事行政中心负责解释，各成员公司参照本规范执行并制定公司内部制度，但不得与本规范相关精神、原则发生冲突。三、本规范自颁布之日起施行。