会计核算管理制度汇编.docx
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1、会计核算管理制度汇编第二部分刽十核算宣里31 总则32 中国会计准则下的会计处理33 美国公认会计准则下的会计处理284 附则:开发成本管理办法374.1 开发成本核算原则374. 2开发成本核算重点项目内容375 财务报告制度545.1 适用范围545.2 财务分析报告的分类545.3 财务分析的内容与方法545.4 财务分析的上报556 会计档案管理制度556.1 公司的会计档案包含:556.2 会计档案的储存566.3 会计档案的借用。56576.4 会计档案的销毁第二部分会计核算管理1总则第1条为了规范鑫苑(中国)置业有限公司(下列简称“集团公司”)会计确认、计量与报告行为,根据会计法
2、、企业会计准则及集团公司财务管理制度,结合本公司的具体情况,特制定本制度。第2条集团公司会计机构设财务管理部,在总经理领导下,开展具体的财务会计工作,并对总经理负责。各城市公司及关联公司设财务部,在财务总监(或者经理)与总经理的领导下开展具体工作。城市公司及关联公司财务部的业务受财务管理部指导。第3条集团公司、城市公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第4条财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。第5条本制度适用于集团公司、城市公司及关联公司(下列统称各城市公司)02中国会计准则下的会计处理第6条本公司执行的会计及财务制度为会计法、企业会计准则等有关的
3、规定。第7条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第8条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量与报告,实行借贷记账法。第9条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第10条会计反映的信息应以真实的业务为基础,保证会计信息的完整、清晰、有效,保证财务报告使用者的正确懂得与使用。第11条公司要紧的会计政策应保持前后的一致性。不一致时期发生的相同或者者相似的经济业务,应当使用一致的会计政策,不得随意变更。确需变更的,应当在附注中说明。第12条对经济业务会计的确认、计量与报告应该保持慎重性原则,不能高估资产或者者收入、低估负债或者者费用。第13条当经济业务发生时要及时进行会计确认、计量与报告,不得提
4、早或者者延后。第14条公司合并会计报表按照企业会计准则第33号一合并财务报表编制。第15条估计负债等或者有事项:需遵守企业会计准则第13号一或者有事项及有关指南。第16条资产减值:需遵守企业会计准则第8号一资产减值及有关指南。第17条会计政策、会计估计变更及会计差错更正:需遵守企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更与差错更正及有关指南。第18条资产负债表日后事项:需遵守企业会计准则第29号一资产负债表日后事项及有关指南。第19条关联方会计处理:需遵守企业会计准则第36号一关联方披露及有关指南。第20条所得税会计处理:需遵守企业会计准则第18号一所得税及有关指南。第21条集团公司根据企业会
5、计准则、房地产行业的特点与公司的具体情况统一制定会计科目编码与名称清单。第22条各公司财务部在具体账务处理中务必正确使用会计科目,在实际工作中可根据实际情况增设三级或者四级科目,特殊情况经财务管理部批准后可增设二级科目。第23条原始凭证是记录经济业务、济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得务必真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守下列条款:(一)原始凭证的内容务必具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者者填制人姓名;经办人员的签名或者者盖章;同意凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价与金额(二)从外公司取得的原始凭证务必盖有填制公司印章,从个人取得的原始凭证,务必有
6、其本人的签名或者盖章,自制原始凭证务必有经办人与公司要紧领导的签名或者盖章,对外开出的原始凭证,务必加盖公司的印章;()凡填有大写与泻金额的原始凭证,大写与泻金额务必相符;(四) 支付款项的原始凭证,务必有收款公司与收款人的收款证明;(五) 一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证;一式几联的发票与收据,务必用双面复写纸(发票与收据本身具备复写Z压功能的除外)套写,并连续编号。(六) 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。第24条按规定应该使用电子发票、税控机打发票或者定额发票的务必按其规定办理。第25条记账凭证是根据原始凭
7、证的经济内容确定会计科目填制的记账根据。记账凭证的使用应遵守下列条款:(-)会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证;(二)填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号,一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,能够使用分数编号法编号;()填制记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数与填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容;(四)除结转损益的记账凭证能够不附原始凭证外,其他记账凭证务必附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证,能够把原始凭证附在一张要紧的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者者附原始凭证复印件;(五)一张
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