会计工作流程课件.docx

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1、会计工作流程课件1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或者账簿、空白凭证、各类规范格式表单买好，根据行业、会计制度或者准则、企业核算要求确定会计科目就能够了，但企业核算要求是什么怎么明白呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或者初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，懂得透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多烦恼，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来）,把要紧会计科目滤一遍，分手工帐与电脑帐1）手工帐银行存款按不一致的银行帐户设明细科目，如：基本户、工行XXX应收帐款按客户设明细科目如：xxx（客户简称），如客户很多，能够先分大类

2、设二级明细，再按客户设三级明细预付账款按供应商设明细科目其他应收款各单位情况不一样通常下设备用金按人员名字设下一级明细科目保证金按收保证金的单位设下一级明细科目个人借款按借款人名字设下一级明细科目原材料能够按大类设二级明细科目，也能够不设，看材料的种类数量与库存操纵的需要其他存货科目同理固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿折旧科目跟着固定资产来其他资产类科目用的比较少，通常不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到往常的处理情况应付帐款参照预付帐款预收帐款参照应收帐款其他应付款与通常按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或者单位设三级明细其他负债类科目通常不需设二

3、级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定所有者权益类科目通常不需设更下一级明细成本类科目按产品或者车间设下一级明细主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细主营业务成本跟着主营业务收入营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照企业考核的要求分，没有考核的能够分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、力口，很累，假如明细科目分的好,会减少很多工作量财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，假如有资本化利息，最好再分明细科目其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非有关业务比较复杂科目表确定下来之后，在明细帐

4、上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理事实上不管手工帐还是电脑帐，科目设置的原理是一样的，只只是软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说与手工帐有区别的科目，不够全面，由于有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目假如客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），假如客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算），预收帐款同样应付帐款

5、按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）固定资产、累计折旧假如有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，假如没有，就按照手工帐的思路做损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但能够按职员、部门、客户、区域等设单个或者组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各类分析、考核数据，直接查询数据就能够了事实上不管新建账还是接老账，不管是通常会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分熟悉单位的生产、经营、管理的流程、特点与要求，不熟悉这些，建账只是

6、闭门造车，很多会计根本不去熟悉这些，或者是被动的熟悉，等帐做了一段时间，通过别人的反映或者质疑才明白核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整只是来了，因此进一个单位以后，一定要先主动熟悉单位做什么业务，怎么做的,有什么部门、人员，各做什么工作，单位有什么成文不成文的规定，走走看看，与各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的情况，那样是做不好滴建账事实上也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的熟悉可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整好，下面开始做

7、帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有什么呢报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、有关合同、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不一样，单位规模不一致，单据的种类也不一致，新人能够到会计用品店去看看，百度、gg1e找些图片看看会计凭证都是根据原始凭证做的（废话），视单位规模、流程规范全面程度不一致、内部操纵好坏等因素，能够说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好,拿到原始凭证时首先是认真看清晰：发票是不是确实、版本是否具有

8、过期、单据要素是不是填写清晰规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算操纵、合同条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，因此女的比较多，这些以后结合具体的业务处理说再说说会计凭证，通常企业用通用的记账凭证就能够了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说下面就以实际的经济业务来做，首先假设一下公司的状况，给个组织结构图总经理销售部采购部财务部车间经理业务员文员经理采购员计划员经会出理计纳主任统计员质量控制员工人经理验收员保管员经理专员主任办事员假设销售部某业务员要出差借款借款单部门姓名，借款类别现金口支票口借款金额+（小写）：（大写）：3借款用途批准

9、人一部门经理Q系统总监2财务总监、3总经理+、3经办人：日期：出纳员：日期：，借IOoO元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，而且每个签字的含义是不一样的，本部门经理是同意其出差（有的单位还要有另外的出差申请单，批准后才能够借款），财务总监要看这个业务员往常是否具有借款没报销或者归还，欠款标准不一致的单位有不一致的规定，当然有些小企业没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理批准，出纳把现金给他，还要其在经办人处签收，假如流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者者出纳盖

10、滚蛋了，这个签字流程不一致的单位会有不一致，有的可能要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或者钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或者铅笔，包含做凭证、记账，还有些单据是复写的，会计一定要看基础工作规范与电算化工作规范，有很多人不看，事实上很多问题包含如何写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清晰楚。付款后盖上现金付讫章，交会计做凭证，会计做凭证前通常还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或者及时记现金日记帐，凭证交会计保管。出纳每天要对现金进行盘点,与现金日记帐核对,初入行的最好一有的时候间就对对账,及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚

11、至做好交接记录，出纳长款短款通常都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有的时候候别人是不可能承认的，出纳只有自己吃亏，因此出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。这个业务的记账凭证是借Iooo元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，而且每个签字的含义是不一样的，本部门经理是同意其出差（有的单位还要有另外的出差申请单，批准后才能够借款），财务总监要看这个业务员往常是否具有借款没报销或者归还，欠款标准不一致的单位有不一致的规定，当然有些小企业没有规定，但财务要把好这个关，

12、这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理批准，出纳把现金给他，还要其在经办人处签收，假如流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不一致的单位会有不一致，有的可能要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或者钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或者铅笔，包含做凭证、记账，还有些单据是复写的，会计一定要看基础工作规范与电算化工作规范，有很多人不看，事实上很多问题包含如何写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清晰楚。付款后盖上现金付讫章，交会计做凭证，会计做凭证前通常还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或者及

13、时记现金日记帐，凭证交会计保管。出纳每天要对现金进行盘点,与现金日记帐核对,初入行的最好一有的时候间就对对账,及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚至做好交接记录，出纳长款短款通常都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有的时候候别人是不可能承认的，出纳只有自己吃亏，因此出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。这个业务的记账凭证是核准：复核：记典出纳:制单:CiJ货号：3504ArBM,205X=R1GO要注意，记账凭证一定要及时、连续编号，假如忙，把某个凭证放到别的地方了，看编号就能明白少了哪个凭证，多了一些针对性，以后查帐也好查，这些基础规范上

14、都有再说说记账凭证，上面的总号是相对所有凭证的、分号是假如一张记帐凭证写不下所有分录，就会用几张写，这个总号下假如有三页，则分号就是1/3、2/3、3/3,认真看整个记账凭证各个部分，参照基础工作规范就明白了，上面还有缺陷假如单位有外币的话，就要用外币记账凭证凭证上多了汇率，外币金额，汇率按当天或者期初汇率记账，汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价，记账用汇率通常用中间价，期末或者年末要做汇兑损益现在大家对做凭证有了比较直观的认识了，就开始说业务处理了为了让大家能形成一个清晰、系统的思路，先交待一下企业经营的流程企业筹建一材料采购-入库-一付款-生产领用一生产-产成品入

15、库一一销售出库-一收款，这正好与鲁哑哑同步，哈哈哈注意，这里还有一条更大的主线，就是会计核算的流程先扯点别的，企业在筹办之前，按理说应该确定战略、组织架构、管理流程了，这些方面大型或者纯正的外资企业基本都比较完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比较有规模的台湾公司、香港公司等亚洲公司也比较完善，但来自不一致区域的做法有不一致，可能是文化的差异，人性化方面也不错，可能有人反对了，说一些亚洲的公司老板简直就不把人当人,说得对，但不全对，为什么呢，第一，人性化不是说员工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面与坏的一面的，你不给员工压力，他就会偷懒散漫，效率就没有了，人只是个高级动物，生来是自私的，谁都希望少干活多拿钱，你我都一样，有小孩的人都明白，小孩子往往是别人的东西恨不得都变成自己的，只是大人、老师、社会的阅历会慢慢告诉他，要遵守社会的公共道德，要考虑别人的感受，要约束人性的贪婪，我们说人之初性本善，结果现在的腐/败大家都看到了，第二，我在与一些外面来的人交流时，通过他们说的与我观察的，那些血汗工厂，比如说台湾的，台湾人就说了，那些本来是一些没文化的社会底层的，抓住了大陆进展的机会来捞一票的，与大陆的暴发户是一样一样的啊，是他们自己把贪婪发挥到极致了