会计做账流程.docx

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1、会计做账流程第三步根据地税综合申报表做计提税费的分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一城建税其他应交款一一教育附加借：管理费用一一税费贷：其他应交款一一水利基金注:其他税种不要计提！第四步分理各类原始凭证1 .将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：借：银行存款（银行单金额合计）应收账款（或者现金）贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或者普通发票金额/1.17）应交税金一一应交增值税销项税额2 .将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。借：原材料#材料库存商品#商品应交税金一一应交增值税一一进项税额贷：银行存款现金或者应付账款

2、3 .根据各类存款单据、现金支票存根A借：银行存款或者其他货币资金贷：现金B借：现金贷：银行存款其他应付款一某某人（现金出现红字时作，为假设借款）4 .根据税单上交上月税费的分录借：应交税金一一应交增值税已交税金一一企业所得税城建税其他应交款一一教育费水利基金管理费用一一社保基金管理费用一税金其他应收款代缴个人所得税保险金（个人部分）贷：其他货币资金5 .工资的计提及发放工资A借：管理费用一一工资（通常比较固定约占全年累计销售额的2%12）（工业，商业）生产成本一一工资（约占销售额的12%）（工业）贷：应付工资B借：应付工资贷：现金其他应收款一一个人所得税计提福利费：按工资的14%借：管理费用

3、一一福利生产成本福利贷：应付福利费注：假如商业或者该单位的费用很多，就不要提计福利费！（08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%）6 .成本的计提（工业）（1）转原材料借：生产成本一一#材料贷：原材料注：原材料约占销售额的75%（2）计提折旧借：管理费用一一折旧费生产成本一一折旧费贷：累计折旧折旧使用年限平均法（又称直线法）计算公式年折旧额=原值*（1-净残率）/折旧年限月折旧额二年折旧额/12注：计提折旧由电脑自动产生（3）结转存货借：库存商品贷：生产成本各类明细（4）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品注：销售成本约占销售额的（86土2）%商业成本的结转：借：主营业务成本贷：库存

4、商品注：销售成本约占销售额的（950.5）%7 .费用的入账工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务粽金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%分录如下：借：管理费用一一明细贷：现金注:招待费W销售额*0.5%广告费W销售额*2%8 .结转损益结转收入：借：主营业收入贷：本年利润结转成本费用借：本年利润贷：主营业成本主营业税金及附加管理费用财务费用所得税会计做账流程工作职责与任务（一）负责公司的成

5、本核算1 .整理各项费用并进行归集与分配；2 .做记账凭证并登账；3 .月末对费用进行核算；4 .统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析1 .根据成本构成与历史发生情况与计划指标进行比较；2 .成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账1 .负责每月提取折旧；2 .负责固定资产报废、清理的账务登记；3 .新购入固定资产的入账；4 .年终汇总。（四）负责总账的一部分1汇总总账，进行试算平衡；5 .与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算1接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单与各类应付账款，审核各项记录;6 .审核各业务部门转交的发票及单据；7 .登账，记账。（六

6、）负责国内销售应收账款往来业务核算1 .核算各国内销售客户应收账款与记录，2 .凭发票登记，记账；3,定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作1 .每十天报送给总经理银行存款余额明细；2 .月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细与费用分类、罚息明细给销售部；3 .月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理1保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；4 .填写现金支票、转账支票及汇款凭证；5 .办理汇款、取现与支票转账手续；6 .办理国际收支申报手续；7 .每口对库存现金进行盘点与结算；8 .开立还款收据、交款收据及客户回款收据；9

7、.初步审核现金报销单据的合法性与真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准（一）成本核算方法科学合理：（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；（）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各类单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确；（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；（70现金收支相符，差错率为零；（九）现金与账目相符，差错率为零；（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章

8、，不出现遗失；（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便会计做账流程首先来熟悉财务流程是非常有必要的。大致环节：1、根据原始凭证或者原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账与银行存款口记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账与明细分类账编制资产负债表与利润表。假如企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接

9、将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务量每隔五天，十天，十五天,或者是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或者定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或者是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值与使用年限计算

10、出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定O3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税二贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金一应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税尽管与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，要紧是看调整后的应纳税所得额是否是正

11、数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，使用应付税款法时，所得税科目与应交税金科目金额是相等的，使用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目与应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或者科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在

12、国税所抄税的数额来确定.由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证与登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄与金额，包含：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表与利润表之外还利润分配表与现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，由于只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根

13、据税务部门的要求而进行编制，不一致地区不一致省要求不一致。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法使用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要与资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税与其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,（粽法规

14、定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金通常从“基本存款户”中提取，通常规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，

15、行李运费，杂费9、出纳日记账储存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款一一应收现金短缺款（个人）一一应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用一一工会经费贷：其他应付款一一工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用一一职工教育费贷：其他应付款一一职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）1、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一一