企业的内部控制第一篇：企业会计内部控制策略研究.docx

《企业的内部控制第一篇：企业会计内部控制策略研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业的内部控制第一篇：企业会计内部控制策略研究.docx（10页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、企业的内部控制【第一篇：企业会计内部控制策略研究】虽然目前大部分的企业都在其组织内部建议起了内部的会计控制制度，但是这套制度并没有得到有效的使用，还无法及时对会计人员、行为及决策起到一个全面监督和引导。第一篇：企业会计内部控制策略研究一、企业会计内部控制存在的问题Io内部管理松散，会计信息失真许多企业的财产管理制度很不完善，不能够做到有效的财产清查，内部审计工作不能做到实处，企业对财务会计的管理效力薄弱，导致企业会计内部工作混乱，材料不实，信息失真等情况时有发生。由于管理疏散，很多会计人员往往随意伪造、编造虚假会计凭证、账簿、报表等试图掩盖真实的财务情况。很多企业，会计人员良莠不齐，素质与专业

2、水平达不到，造成记账随意，设置小金库获得私人利益，续保收入等行为。长期的管理松散，会计信息失真甚至会导致企业管理失控。2o企业管理意识不高许多企业管理人员的现代化财务管理意识不明显，只考虑利润最大化，而忽略了对会计内部控制的思考与革新。只有企业负责人在思想上有了正确的认识，在工作中才可能带头执行，从组织领导层面解决内部控制执行不力的根本症结。会计人员良莠不齐，缺少专业技能的培训。企业内部管理缺少章程，财务管理不遵循原则。比如某一些企业在材料采购、财产管理、产品销售等环节监控不力，管理不善，缺少管理制度，监管不力，造成国有资产、企业资产大量流失，加大了企业的亏损。由于企业管理者对内部会计控制意识

3、不高，导致某些人在制度面前拥有特权，违反制度，造成了会计工作的混乱。3o内部控制机制不完善当前不少企业没有清楚地认识到企业会计内部机制的完善与的重要性，内部控制，审计监督管理体系不健全。很多企业在进行会计内部控制的时候，缺乏一个明确的规章制度，随意性较大，没有形成完整的财务预算体系，许多的管理工作缺乏确定性，内部控制缺位。二、企业会计内部控制策略的优化措施Io完善以会计电算化为基础的企业内部控制制度在信息化高速发展背景下，企业要加强推进实现会计电算化，实现办公硬件电子化和信息化，提高企业会计工作的效率，确保会计信息的准确性。避免人为的失误，而发生会计信息失实真的现象。培养懂得财务会计和熟练掌握

4、计算机技术的专业人才。细化信息化背景下的会计业务处理流程。会计核算中心采用电算化的核算方式，应设置审核记账员、系统维护员、系统操作员、和会计档案管理员等岗位，确定操作人员的岗位，操作人员只限制在自己的权限范围工作，明晰岗位职责以及自己岗位操作权限，要采用密码加锁的方式来加以控制，确保系统能够正常顺利地工作。2o加强会计职业道德建设，提高会计人员综合素质优化企业会计内部控制，加强会计人员道德素养的建设;加强内部会计控制起到了非常关键的作用。制定标准的招聘要求，在达到业务专业标准的条件下，加强对会计人员的教育培训工作，不断更新会计人员的专业知识结构，促使他们不断掌握新的专业知识和专业技能，满足时代

5、发展而对他们提出的新需求。加强会计人员道德建设，对会计人员进行道德素质宣传教育，杜绝个别会计职责不分，徇私和舞弊，做出为了个人私利而损害企业利益的行为。企业应当树立制度面前，人人平等的概念，消除某些人的特权，对违反职业道德的会计人员进行严厉教育，树立道德模范，坚决抵制不按规章制度办事的行为。3o发挥审计监督作用、明确考核测评机制内部审计部门对企业来说是一个重要监督机构，完善的内部审计能够对会计工作进行起到有效的控制作用。要在财务管理过程当中建立一个公开透明的监督体系，禁止一个人来处理全程业务，防范使用特权做出徇私和舞弊的事情。实现会计工作透明化，避免因制度不透明而产生的问题。要使得会计人员自觉

6、养成依法办事，循章办事的习惯，在处理各项经济业务严守关口。形成强大的管理力量，明确考核测评标准，对不符合标准的人员处以惩罚，使其树立危机感与风险意识，从而有效杜绝企业在会计管理中出现隐匿、拒绝、谎报会计信息的问题。4o整合控制流程，岗位分工明确企业应当结合有关法规与自身经营管理需求，合理、科学地制定岗位，根据企业经营活动、财务管理等的相应需求，合理重塑会计岗位组织结构使得会计团队分工明确，明确工作流程及工作责任及职责范围，避免工作岗位分工不明确而产生的混乱情况。加强对会计人员对执行程序的分工，贯彻科学管理机制，使得会计行为有章可循，有据可依，有条不紊地进行。明确的分工能够提升会计工作的效率和保

7、证会计信息的准确性。内部会计控制应该与企业的业务流程交织，把会计职责所予落实的工作内容充分明确到个人，防止内部控制缺位的现象发生。内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间形成制约关系。三、结语会计内部控制，是一个企业在竞争市场环境中求发展的重要措施。企业内部会计控制制度，是企业生产经营活动的内在机制，起到自我调节与约束。是一个企业中枢神经系统，占有非常重要位置，还是现代化企业管理的重要组成部分。加强内部会计控制制度的建设，有利于企业的财务管理，提高企业的核心竞争力，实现企业的战略发展目标，最大限度地发挥其经济效益和社会效益。第二篇：企业会计内部控制的问题及对策一

8、、企业会计内部控制存在的问题（一）会计内部控制制度并不完善许多的企业虽然采用会计内部控制制度，但是他们却并不知道会计内部控制制度的重要性，至少并没有引起足够的重视，关于会计内部控制的制度设计的方面还比较少，设计得也不够深入，这就需要管理层给予会计内部足够的安排，在各个环节都要控制各自的基本职能，不能职能混乱，监管不严，同时，会计内部控制也不能出现各种交叉问题，需要管理者从多方位多角度去思考，并且给予一定的解决步骤和策略。会计控制制度没有覆盖到整个企业，并没有健全控制制度的内部管理。（二）会计内部控制环境复杂由于电子技术的飞速发展，在各个领域都得到了发展，在会计控制内部也得到了发展。所以会计控制

9、内部环境与从前相比有了很大的不同，原来都是手工操作的，现在都变成了计算机操作，比如说上网转账、远程催账、远程汇款等，这样新型的办法虽然在一定程度上提高了工作的效率，在计算机这种高效率的环境之下，会计内部的控制也变得相当的复杂，范围也越来越大。正是因为这种情况，如此复杂的会计内部环境，导致需要注意的东西也特别多，有的时候涉及的范围很广，稍不注意就会出现问题。虽然计算机技术的提高给会计业务带来了许多方便，但是会计技术对计算机的依赖程度也相当高，如果有那个计算机突然发生了故障，整个计算机内部都会出现瘫痪状态，这将会对会计制度产生十分不利的影响。不利于会计工作的展开，公司需要给会计控制部门提供足够的人

10、力物力保证会计控制不能能够正常运用，如果会计部门发生的问题，这对整个公司都会产生十分不利的影响，所以作为公司的管理层，一定要对会计控制部门给与足够的重视，密切注视会计控制部门的动态，及时给与调整，以免发生不可避免的问题，到时候就很难调节了。（三）企业会计信息不符合实际情况在企业一步一步发展的过程当中，会计信息的数据必须真实的反映在财务管理当中，只有这样才能正确的反映出企业的实际发展水平，才能根据这个数据对企业的未来制定发展计划，但是有好多公司都不能真实的提供企业的财务状况，主要有以下这几个原因，一些企业的管理人员为了看着方便会叫工作人员把会计报表合并，这样一合并有些真实的财务状况就被隐形了，看

11、不出究竟是哪些方面除了问题，大致上觉得没有问题，财务运行良好，但是却不知道有些细节上已经出了问题，长久下去，企业的财务状况就失真了。（四）企业的会计人员素质并不高企业的会计制度本身就出现了问题，但是企业会计人员的素质也是一个重要的问题，如果企业的会计人员素质低下的话也会对企业造成不好的影响，企业会计人员的素质低下主要表现在这几个方面，有的企业会计人员专业水平就不高，有的缺少职业素养，因为会计的门槛本身就不高，好多会计人员本身不是本专业学会计的，只是考了一个相关的证件就可以从事会计工作,所以有些比较专业的会计问题他们本身并不清楚，涉及到的问题太深的话就会觉得相当的麻烦，不能很好的解决问题。尽管有

12、的会计人员会计知识学的相当的扎实，但是本身个人的素养并不高，会计工作本身是一个要求十分严谨的工作，需要工作人员有十分认真仔细的工作态度，但是有的工作人缘却并不是这样，他们在工作的时候往往会粗心大意，不能准确的完成工作报表给公司带来十分大的损失，有的工作人员还会滥用了职权，挪用公款拒不上报，作出违法乱纪的事情，这样的人并不能真实的处理事情，影响了企业的真实性和健康的发展。二、加强企业内部的会计控制政策（一）给企业创造一个良好的内部环境为了给企业创造一个良好的内部空间，离不开大家的共同努力，要给企业创造一个好的工作氛围，这样大家才能高效愉快的工作，把错误率降到最低。良好的内部环境可以从以下几个方面

13、下手，首先，企业的领导必须要有一个创新的控制理念，要在公司管理的过程中树立一个现代管理的公司理念，要注意公司企业的文化建设，通过公司的企业文化深入人心，把企业的现代管理理念渗透到每一个工作人员的心目中，要使企业的组织文化不断的影响企业的员工，让企业的内部控制落到实处。其次，要不停的完善企业的组织结构，企业的组织结构非常重要需要在企业管理人员的领导下不断地完善，需要充分的考虑到企业各个部门的合理性，各个部门之间要相互制约，并且能够保证企业的各项经营活动能够有效地进行，同时更要注意企业的人力资源管理。企业的内部控制也是有人发起的，所以需要在建立企业内部环境的同时，要对人员有一个良好的控制。一些企业

14、在会计管理工作的时候总是喜欢用一些跟自己有亲缘关系的人，这是十分不好的，会导致内部控制监管的不严格，同时管理起来也十分困难，所以在设立会计相关部门的时候，尽量避免使用跟自己有关系的亲戚朋友。而且公司的管理人员要关心每一个员工的生活，尽量满足公司员工各个方面的需求，这样他们才能全身心的投入到工作上来。要注重公司的企业文化，一个公司有良好的企业文化是对公司内部环境的一种奠定基础。（二）建立一个有效的会计制度为了避免公司内部权力与责任的混淆，需要在企业内部建立一个完善的会计制度，只有这样才能明确各自的权力和义务，对于企业的财务主管，会计和出纳人员这三者之间的职责一定要分清楚，不能出现职务相互交叉的行

15、为，出纳和稽查人员一定不能是同一个人，而且还不能有亲属关系。每一个部门的设立都要高效合理，各个部门的职责要分清楚，保证每一位工作人员都在各自的范围内活动，同时，企业的相关人员要对企业的财务作出合理有效的预算，通过自身的能力适应总是不停变化着的竞争市场。并且实施全面发展的有效战略。（三）企业会计信息要准确将企业会计信息更加准确的策略包括许多企业都会让自己的财务状况呈现一种透明状态，每一位财务人员都要认真做好每一份财务报表，避免数据失真带来的财务漏洞，防止挪用公款或者携款而逃的问题。企业短缺的资金需要做一些真实的企业报表。企业公司在出现财务问题的时候，需要第一时间做好内部资料的保管，由第三方审计来

16、对财务做出审核。企业做好信息准确性控制，会更好的保证企业盈利状况，推动企业以后的发展。企业中的会计工作者在上报公司财务状况的时候将全部财务信息上交，保证领导层关于企业发展的决策具有准确性，利于企业的长期发展。三、结语会计企业的内部控制对一个公司的发展有着十分重要的作用，能够有效的监督企业的内部制度，提高企业的信息管理水平，进而提高企业的信息质量。然而在实际的管理过程中，公司也应该注意到影响会计内部控制的各个因素，出了会计内部的自身的原因外还得要注意会计制度的其他原因以及薄弱的环节，在会计内部的控制中积极寻找好的方法，让会计的内部控制得到进一步的提高和发展，这样就能为企业的发展提供更加有效的保障，为