企业所得税审核报告及附表.docx

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1、企业所得税审核报告及附表编号：:（委托单位名称）我们同意委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。我们查证的根据是中华人民共与国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局公布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，与北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施与规定，并参照中国注册会计师独立审计准则，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料与数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性与完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：

2、（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补往常年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元;研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元;技术改造国产设备投资抵免税额元；（二）企业财产缺失情况审核结果如下：固定资产原值元；计提折旧元；财产缺失净额元；流淌资产合计元；资产缺失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费同意扣除额元；扣除比例;根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到%;估计影响当年应纳税所得

3、额元；影响当年应纳所得税额元。（四）企业需缩短折旧年限（或者加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元;应纳所得税额为兀O企业可据此办理纳税申报或者审批事宜。在审核中我们发现与贵单位在下列方面存在异议：1、2、3、2由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。重大问题说明：中介机构负责人：中国注册税务（会计）师：助理人员：公司（所）年月日附表:1、企业基本情况表2、企业所得税审核事项说明3、企业弥补亏损审核表4、“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表5、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表6、企业财产缺失税

4、前扣除审核表7、提高广告费扣除比例审核表8、缩短折旧年限或者采取加速折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调整项目审核表Ik企业所得税减免项目审核表12、联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表13、审核项目汇总表(3-1)(3-2)(3-3)14、企业各税审核汇总表3附件1企业基本情况表纳税年度：单位：元企业名称经济类型所属行业企业注册地址电话邮编开户银行银行账号纳税人识别号工商登记日期税务记国税登计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围开业日期经营期限年董事长总经理财务经理联系人投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合计分支机构概况名称投资总额投资比

5、例名称投资总额投资比例委托目的类别所得税审核前事务所名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度注：“前事务所名称及审核报告编号”栏填写的是前次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编号。企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们同意委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：一、要紧会计政策1、执行会计制度及有关规定2、会计年度自年月日至月日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价与摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、同意列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说

6、明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年月日企业所得税纳税申报审核表（2-1）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数收入总额1销售（营业）收入2减：销售退回3折扣与折让4销售（营业）收入净额（1-2-3）5其中：免税的销售（营业）收入6特许权使用费收益7投资收益8投资转让净收益9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入14收入总额合计（4+6+7+13）扣除项目15销售（营业）成本16期间费用合计（17+.+42）17其中：工资薪金18福

7、利费、工会经费、教育经费19固定资产折旧20无形及递延资产摊销21研究开发费用22利息净支出23汇兑净缺失24租金净支出25上缴总机构管理费26业务招待费27税金28坏帐缺失29增提的坏帐准备金30资产盘亏、毁损与报废净缺失31投资转让净缺失32社会保险缴款33劳动保护费34广告支出35捐赠支出36审计、咨询、诉讼费37差旅费38会议费39运输、装卸、包装、保险、展览等销售费用40矿产资源补偿费41销售（营业）税金及附加42其他扣除费用项目附件3企业所得税纳税申报审核表（22）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目

8、本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数应纳税所得额的计算43纳税调整前所得（14-15-16）44力口：纳税调整增加额45其中：工资薪金纳税调整额46福利费、工会经费、教育经费纳47利息支出纳税调整额48业务招待费纳税调整额49广告支出纳税调整额50赞助支出纳税调整额51捐赠支出52折旧、摊销支出53坏帐缺失54坏帐准备金55罚款、罚金或者滞纳金56本期增提的存货跌价准备57本期增提的短期投资跌价准备58本期增提的长期投资减值准备59其他纳税调整增加项目60减：纳税调整减少额（6162）61其中：研究开发费用附加扣除额62其他纳税调整减少项目63纳税调整后所得（43+44-60）64

9、减：弥补往常年度亏损65减：各项免税所得（66+.+72）66其中：国债利息所得67免税的补贴收入68纳入预算管理的基金、收费或者69免于补税的投资收益70免税的技术转让收益71免税的治理“三废”收益72其他免税所得73应纳税所得额应缴所得税额74适用税率75应缴所得税额76减：期初多缴所得税额77实际上缴所得税额78应补税的境内投资收益的抵免税额79应补税的境外投资收益的抵免税额80经批准减免的所得税额81应补（退）的所得税额（75-76-.-80）14企业所得税纳税调整项目审核表项目本期累计行次项目本期累计企业填列数中介确认数备注企业填列数中介确认数备注1一、纳税调整增加额19(3)违法经

10、营罚款与被没收财物缺失21、超过规定标准项目20(4)税收滞纳金、罚金、罚款3(1)工资支出21(5)灾害事故缺失赔偿4(2)职工福利费22(6)非公益救济性捐赠5(3)职工教育经费23(7)非广告性质赞助支出6(4)工会经费24(8)粮食类白酒广告费7(5)利息支出25(9)为其他企业贷款担保的支出项目8(6)业务招待费26(10)与收入无关的支出9(7)公益救济性捐赠273、应税收益项目10(8)提取折旧费28(1)少计应税收益11(9)无形资产摊销29(2)未计应税收益12(10)广告费30(3)收回坏帐缺失13(11)业务宣传费31二、纳税调整减少额14(12)管理费321、联营企业分回利润15(13)其他332、境外收益162、不同意扣除项目13343、管理费17(1)资本性支出354、其他18(2)无形资产受让、开发支出36中国注册会计师(中国注册税务师)签字：审核年度: