企业内部控制问卷(DOC 32).docx
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1、企业内部控制问卷(DOC32)内容页次A总体操纵1-21组织与人员12计划与报告23规定与程序2B销售与应收帐款3-41职责的分配32输配H33金肖售44调节表及其复核45信用的操纵46收款5C采购与应付帐款5-61责任分离及联合操纵62文件63批准政策64调整与复核65购买行为7D存货管理(燃料、备品备件)7-81责任分工与联合操纵82调整与复核83存货盘点84实物保护95计价96文件记录97截止10E工资管理IOT11职责的分配与有关的限制102核对与复核113授权114常规程序115考勤116工资的计算127工资的支付12F生产与成本会计系统13-121职责的分配132生产成本的核算13
2、G固定资产及在建工程14-141保管142核对与复核153取得固定资产154基建15内容页次5处置166其他16H现金收支管理16-161职责的分配162调节表及其复核173收取现金174凭证175款项支付186现金备用金18I电子数据处理18-171通常操纵192应用操纵20J预算20-181工作分工202策略213复核21K投资21-191责任分工与联合操纵212取得223文件记录221会计记录与报告系统22-201会计手册232会计系统233调整与复核234关于分支机构的操纵235报告系统246报告信息24填写说明企业内操纵度问卷用以描述与分析企业内操纵度,它包含与内部操纵系统有关的问题
3、,并按总体操纵与具体操纵分别设计,其中总体操纵与操纵环境紧密有关,具体操纵是针对具体的销售与应收帐款、采购与应付帐款、存货管理、人事与工资、生产与成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序与活动的操纵。该问卷所列内容仅供各事务所参考,不要求对所有内容务必回答。具体填列方法为:对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或者“不适用”,如答“是”表示有适当操纵,如答“否”就表示操纵较弱,如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类操纵问题。对未进行询问或者通过其他方式取得证据的问题,可不填列。关于回答“否”的问题,请在“评价”一栏中将其对整体操纵的影响进行简
4、单阐述。总体操纵总体操纵目标:1保证信息的可靠性与完整性;2确保遵循规定、程序、计划、法律与法规;3保护资产的安全;4提高经营的经济性与有效性;5保证完成所制定的经营任务与目标。A1组织与人员1)公司是否有明确的经营目标与操纵目标?2)公司的操纵目标是否与经营目标相一致?3)公司在制定操纵目标时是否考虑成本效益原则?4)公司各部门是否按照公司的经营目标与操纵目标制定部门的目标?5)是否定期检查与公布各项目标的完成情况?6)公司是否有最新的组织结构图与员工名单?7)公司是否制定公司章程?8)公司各部门是否有正式的组织章程?9)每个岗位都有职责说明书吗?10)是否把操纵责任包含在业绩评价系统中?1
5、1)企业是否建立衡量业绩的标准?职员是否清晰该标准?是否根据实际情况经常对该标准进行调整?12)公司有无人员过剩或者不足?13)公司是否有独立的内部审计机构与人员?14)管理层是否借助内部审计来建立有效的操纵环境?15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用?16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部操纵?2计划与报告1)公司是否有年度工作计划与长远工作计划?2)公司各部门是否有正式的年度工作计划与长远工作计划?3)公司各部门有正式的职员培训计划吗?4)计划有衡量与考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够?6)公司各部门是否以经营为基础准备了全面的年度预算?7)工作是否按计划与预算
6、执行?8)是否已建立报告制度,并有进度报告以验证计划的效果?9)部门的报告是否以书面形式定期上报?10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致?11)报告不仅只为公布信息使用,是否还用于经营管理?12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致?13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作?14)管理层是否采纳往常年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容?A3规定与程序D公司制定的各项规定与程序是否符合国家的有关法律法规?2)公司制定或者修改的各项规定与程序是否得到管理层的正式批准?3)公司各部门是否制定了规定与制度?4)内部操纵制度的设计是否以风险评估为根据?5)制定的规定与制度是否编
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