长沙某职业技术学院财务报销制度(doc 5页).docx
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1、长沙环境保护职业技术学院财务报销制度为规范学院财务行为,严肃财经法纪,加强财务管理、财务计划,杜绝浪费,开源节流,把有限的资金用在刀刃上,合理调配资金,充分提高资金的使用效益,保证学院各项工作的正常运转,促进学院事业稳定健康发展,根据事业单位财务规划,结合我院实际情况,制度本制度。第一条关于预算管理的规定1、预算编制原则坚持“稳妥可靠、量入为出、先收后支、收支平衡、略有结余”的总原则。收入预算坚持积极稳健原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、兼顾一般、艰苦奋斗、勤俭节约的原则。2、预算编制方法学院财务预算是学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,由学院一级预算和部门二级预算组成,内容
2、包括收入预算和支出预算。预算编制需参考以前年度预算执行情况,上一年度收入、支出实际发生情况,并根据预算年度事业发展计划和任务与财务的可能,以及年度收支增减等因素按具体收入、支出项目和学院统一设置的预算表格和统一的口径、程序和诸依据进行编制,具院级预算和所属各级预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。3、预算编制(申报时间)预算年度自公历1月1日起,到12月31日止,学院所属各部门级预算应在每年12月20日前将按规定编制的财务预算报学院财务处;财务处应在每年12月25日前将学院一级预算及审核汇总后的部门二级预算报送学院领导审批。4、预算编制和审批程序由学院财务处根据各部门收支计划进行审核汇总后,提出
3、预算建议方案报学院领导,经学院最高决策机构(按照学院预算支出分类和管理权限分类)审议通过后交财务处核定其预算控制数,财务处根据预算控制数编制正式预算报学院最高决策机构审核批复后执行。各部门预算根据学院审核批复后的预算执行,对未纳入当年财务预算的各项支出原则上一律不准予报销。5、预算调整学院预算在执行过程中,对预算年度的收入、支出计划一般不予调整,但如果国家有关政策或学院事业计划的较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,可由需变更预算部门说明情况,提供依据报请院领导审批后交财务处进行预算调整,财务处按审批调整后的预算执行。第二条关于借、领用款的规定1、各项借、领用款原则上应在学院批准的预算计划
4、和开支项目内。对未列入当年财务预算的各项借、领用款,由经办部门按本补充规定第一条第5款进行预算调整,通过审批后方可办理。2、各项借、领用款均应按现行财务制度规定办理相关审批手续。同时,为加强资金管理,及时收回借款,经办人的办理借款时,需注明报帐日期并在业务发生后5个工作日内到财务处办理报销还款手续,财务处应严格坚持前帐不清,后帐不借的原则,对逾期不报帐的借款人,财务处有权予以经济处罚。物品采购借款(预付款)还需附招标文书或购物合同或契约书及收据(或发票)。3、旅费、学习培训费借款需列明出差地点、事由、人数、时间和按规定预算的经费金额在临行前3天由财务处核定其借款金额后方可办理借款手续。4、接待
5、、应酬费借款需列明接待部门、人数(含陪同人数)、地点、时间、及接待规格和借款金额。5、各项规费借款需列明收费标准、收费期限、收款单位和所付金额并在规定时间内及时办理。6、办理工程预付款(第一笔)需提供合同、发票(或收据),并严格按合同办理工程进度预付款。7、本条规定第2-6条在办理借款时必须填明报销日期,并在报销日期内办理好报销手续,不得借故拖延。对未按规定日期办理报销手续,逾期不报者,从薪水中扣除全部借款,并按借款金额千分之三(每天)收取公款占用费,超过2000元者报请院领导处理。第三条关于费用报销规定一、物品采购、资产购置1、学院的物品和资产购置应根据勤俭办学的方针,从需要与可能出发,精打
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