大唐河北新能源有限责任公司预算管理模式选择分析.docx

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1、题目:大唐河北新能源有限责任公司预算管理模式选择分析摘要企业预算管理可以有效地帮助企业实现战略目标，进行绩效评估。预算管理为了找到企业战略目标实现的区别，然后分析不同的原因，提出了改进计划，实现公司的利润最大化，努力的将实际数据经过横向、纵向和预算目标数据比较。预算管理模式的相关理论在本文中是从预算管理的基本理论、预算管理的内容体系、可供选择的预算管理模式三个方面进行阐述的，通过大唐河北新能源有限责任公司的预算管理模式演变、预算管理体系现状存在问题及2014年预算管理编制与执行情况分析，从而找出本企业在预算管理模式运作中存在的不足。提出适合自己的建立以战略为导向，以销售收入为起点的预算管理模式

2、。并对这一预算管理模式进行优势分析。最后，对大唐河北新能源有限责任公司的预算管理模式进行展望。本文的核心目标在于通过对一家企业的管理模式的研究，形成所有风电企业特色的预算管理模式。关键词：风电企业；预算管理；模式选择；分析；战略性Tit1e:Ana1ysisofdatangnewenergyco.,1TD.HebeibudgetmanagementmodechoiceMajor:accountingName:Signature:Supervisor:Signature:ABSTRACTEnterprisebudgetmanagementcaneffective1yhe1penterprises

3、torea1izestrategytargetandperformanceeva1uation.Budgetmanagementinordertofindtheenterprisestrategictargetrea1ization,thedifferencebetweenaandana1yzesdifferentreasons,putforwardtheimprovementp1an,rea1izethemaximizationoftheprofitofthecompany,effortswi11betheactua1datathroughdatacomparisonandthe1atera

4、1,1ongitudina1andbudgettarget.Thisartic1efromthebasictheoryofbudgetmanagement,budgetmanagementsystem,these1ectionofthecontentofthebudgetmanagementmodefromthreeaspectsthispaperexpoundsthere1evanttheoriesofbudgetmanagementmode,throughthedatangnewenergyco.,1TD.Inhebeibudgetmanagementmodeofevo1ution,the

5、budgetmanagementsystempresentsituationexistencequestionandthe2014budgetmanagementandperformanceana1ysis,tofindouttheoperationoftheenterpriseinthebudgetmanagementmode.Putforwardsuitab1etoestab1ishstrategicoriented,withsa1esrevenueasthestartingpointofbudgetmanagementmode.Andanana1ysisoftheadvantagesof

6、thebudgetmanagementmode.Fina11y,thedatangnewenergyco.,1TD.Hebeiprovincebudgetmanagementmodewerediscussed.Thecoreaimofthispaperisbasedontheresearchoftheenterprisemanagementmode,a11thecharacteristicsofwindpowerenterprisebudgetmanagementmode.Keywords：Windpowerenterprise;Budgetmanagement;Modechoice;Ana1

7、ysis;strategic序言各种各样的不确定因素随着市场环境的改变向企业袭来，不断出现的竞争者和层出不穷的替代品无疑对企业的发展产生了威胁，管理思想也就此发生着改变。大唐河北新能源有限责任公司是一家处于成长期的企业，面对市场的竞争及保证企业未来发展及战略目标的实现，企业构建自上而下的预算管理责任网络体系。大唐河北新能源有限责任公司通过预算管理模式选择分析对3-5年战略计划制定与回顾，形成该公司未来1年的具体经营目标。然后对年度经营目标进行分步实现，将公司的经营目标层层明确落实至各单位。在实施预算管理的过程中，企业上下目标一致，预算的执行者要时刻注意企业总体战略目标，做好各部门之间的沟通。运

8、用预算编制、考评与激励等过程来规范公司内部责、权、利关系，使管理机制得以优化。并通过对预算管理模式的分析和调整，使公司利润达到最大。在研究过程中，运用实证分析的方法对大唐河北新能源有限责任公司预算管理模式进行评价与分析，将理论与实际结合，采用调查法、经验总结法、比较分析法、文献资料法等，描述分析相结合，从该公司预算管理模式的演变到体系选择再到模式运作最后对其进行展望，体现预算管理模式选择对该公司的重大影响。1预算管理模式的有关理论1.1 预算管理的根本理论基础1 .1.1预算管理的概念及特征西方发达国家的企业在2000年初期，建立起一种以货币或其他指标的形式将企业的决策目标及资源配置方式量化的

9、内部会计制度，用来提高市场竞争力以及抵御风险力，使得企业内部控制得以加强，企业经营战略目标得以实现。在此基础上经过好多年的发展、演变而形成了企业预算管理模式。预算管理是个体经济单位业务目标和企业发展战略目标结合在一起来实现性能评价的内部控制会计管理体系。是当前国内外企业广泛采用的现代管理手段。预算管理具有全面反映、全程监控、全员参与及与动态战略相衔接的特征。2 .1.2预算管理的作用(1)预算管理的基础作用。有利于明确企业整体与各部门的阶段性目标，有利于完善企业管理制度，有利于调动企业领导与员工的积极性，有利于协调企业管理中存在的矛盾，有利于部门和员工的业绩考核，有利于提高资源配置效率。（2）

10、预算管理在企业战略方向上所起的作用。可以明确企业战略目标，阶段分解、实施战略，落实责任，实现动态管理策略，让企业做到事先控制，提前计划，控制问题，与时俱进，事后控制，亡羊补牢。1.2 预算管理的内容体系及可供选择的预算管理模式预算管理一般由经营预算、投资预算和财务预算三大部分组成。企业规划经营战略目标一般直接体现在经营预算和投资预算上，在经营预算中，供应预算、生产预算和销售预算三者紧密相关，形成供应、生产及销售链条，从而引申出期间费用预算和其他经营预算。通过经营预算和投资预算形成财务预算，包括利润预算、现金预算和财务状况预算。通常说来，企业在不同的发展阶段有不同的管理需要就采用不同的一种预算管

11、理模式或者几种预算管理模式组合。以资本投入为起点的预算管理模式可以在企业发展初期选择。这时要注意加强监控现金流，及时进行筹资预算的调整。以销售为起点的预算管理模式多被成长期的企业所采用。为了完成销售额容易忽略控制成本费用。处于成熟期的企业多以成本预算为起点作为自己的预算管理模式。1.2.1 以资本投入为起点的预算管理模式企业发展初期面临着大量资本性支出使现金流量为负和未来现金流量受新产品的研发成败的影响大小的不确定性两大经营风险。这种预算管理模式遵循“量入为出”的原则，达到企业高速发展的目标。但可能会导致盲目投资行为，导致浪费。1.2.2 以销售为起点的预算管理模式以企业价值最大化为目标的成长

12、型企业，最普遍采用以销售为起点的预算管理模式。一般由销售收入为指标,利润和现金收回作为索弓I,可以适应市场环境,符合实际，解决市场的配额。但是可能导致产品过度开发,忽略成本管理的结果。1.2.3 以成本为起点的预算管理模式以成本为起点的预算管理模式在企业进行低成本竞争时倍受亲睐。编制程序如图1.1所示。图11以成本为起点的预算管理模式1.2.4 以利润为起点的预算管理模式为重要的年度管理目标设置目标利润的企业多采用以利润为起点的预算管理模式。预算管理模式以目标利润为基础，反复进行收入预算编制、成本预算编制、直到目标利润的实现。虽然可以使利润增加，管理改善，成本降低但是容易造成企业的短期行为，加

13、大风险,产生虚假利润。1.2.5 以现金流为起点的预算管理模式以现金流为起点的预算管理模式多被现金短缺的企业采用。该模式以现金流作为评估指标,利润和销售收入作为检查指标，可有效避免金融危机，防范金融风险。但可能因过于保守，会抓不住有利于企业发展的机会。2大唐河北新能源有限责任公司基本情况及预算管理运行不足1.1 大唐河北新能源有限责任公司基本情况大唐河北新能源有限责任公司隶属于大唐河北风力发电公司，是中国大唐集团公司麾下的一家专业化风电开发公司，于2009年4月15日成立，主营业务为以风电开发、建设、运营、检修及技术服务为主。公司成立以来，认真学习研究中国大唐集团公司提出的发展战略和工作方针，

14、积极配合大唐河北风力发电公司的各项工作及发展要求。把服务社会和建设地方经济作为企业发展的最高理想。为了适应市场的变化和社会的发展，公司依照中国大唐集团公司的总体发展战略，及大唐河北风力发电公司的发展目标，结合公司所涉及业务的区域特征和公司的现状，决定了“风火同时、热电联产、煤炭相关”的发展思路，坚持“发展”和“效率”、“强”和“大”的原理和“立足河北，兼顾周边”的原则，在河北省加快发展项目，争取也蔓延到内蒙古等地。目前大唐河北新能源有限责任公司投资运营风电产业58.8万千瓦，资源储备近450万千瓦。2014年，河北新能源公司累计完成发电量10.0356亿千瓦时，完成利润1.8645亿元，持续获

15、得大唐国际特殊贡献单位称号。1.2 大唐河北新能源有限责任公司预算管理体系大唐河北新能源有限责任公司自成立以来，在经营管理实践中，不断调整、改革预算管理模式，经历了成本、利润目标管理模式，预算管理模式以及目前正在使用的计算机网络支持下的预算管理模式三次转变。其目的在于建立起一整套具体操作流程得到简化的预算管理体系。预算管理目标在于确保年度经营目标的完成，保持稳定的现金流和适度负债，维持企业融资能力，实现企业战略目标。2. 2.1财务预算体系公司搭建了一个“金字塔”类型的财务预算管理体系，由最高管理层和一些关键职能部门的管理人员组成体系最顶端的预算管理委员会，负责财务预算方案的审批,预算执行、调

16、整、检验工作的协调。一级负责一级，分解一步一步实现，一层又一层考核,确保顺利编制和执行预算管理。预算管理委员会的日常工作由公司财务相关部门办公室负责。3. 2.2预算内容和编制方法利润预算要立足于资产管理考核，在完成总公司的分解管理目标的基础上，根据生产，销售情况来编制。现金收入和现金支出组成了现金收支平衡预算。满足正常周转资金时不仅考虑现金的总量，而且要考虑怎样弥补更大的资金缺口。资产负债预算限制其他预算的编制，主要关注规定的资产负债率、应收账款的周转率、流动比率和速动比率等财务指标是否达到要求。经营、投资和融资活动的现金流量组成现金流量预算。在编制时要根据利润预算及有关资料，以现金总额分别反映，不能以净额反映。1.1.1 2.3预算编制流程大唐河北新能源有限责任公司采用“部门衔接、分别编制、逐级汇总”的编制程序,很必要、有效的强调了预算编制过程中的目标一致与管理沟通。形成