保险公司的治理风险管理和内部控制关系分析.docx
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1、保险公司的治理风险管理和内部控制关系分析论保险公司的公司治理、风险管理与内部操纵的关系梁子君上海财经大学保险精算研究中心【摘要】中国保监会对我国保险业的监管方向是从结果性的事后监管向过程性的事前事中监管转变,而关于保险公司的治理结构、风险管理制度与内部操纵制度建设的监管已成为实施该监管原则的基本内容。本文试图从概念、职能与组织架构的角度,先在通常公司层面上界定三者的区别与联系,然后将其应用于保险公司,目的在于为我国保险业关于公司治理结构、风险管理与内操纵度建设及其监管提供理论根据。【关疑词】公司治理风险管理内部操纵一、引言保险公司作为经营与管理风险的金融服务机构,强调操纵风险是其永恒的主题。中
2、国保监会主席吴定富曾在2005年中国保险工作会议上指出“建立风险防范的五道防线是中国现代保险监管体系的核心内容。“五道防线”中第一道防线就是公司内部操纵,是基础防线。中国保监会还多次强调,要逐步从结果性的事后监管向过程性的事前事中监管转变。其中,公司治理结构作为保险监管体系有效性的基础已经被作为了要紧监管内容之一。制定与推出保险公司治理的指引己经被中国保监会设定为2005年着力推动的工作重点。中国保监会提出的监管理念与原则,完全符合国际保险监管的进展趋势。事实上,保险业、乃至整个金融服务业的监管理念都逐步统一到了新巴塞尔协议(2003)中提出的“三支柱”风险监管原则之下。第一支柱:最低资本要求
3、,第二支柱:监管审查过程,第三支柱:披露过程。新巴塞尔协议的核心就是风险管理,“三支柱”共同构成风险管理的有机整体。第一支柱是对公司财务风险的监管资本要求;第二与第三支柱则针对那些难以通过资本充足度要求来操纵的风险,特别是通过构建合理的公司治理结构,通过加强公司内部操纵与风险管理制度来实现。我国从2004年以来,积极借鉴国际保险监督官协会保险监管核心原则,开始把偿付能力监管、公司治理结构监管与市场行为监管列为中国现代保险监管体系的三大支柱。这里的偿付能力监管就是最低资本要求。而对公司治理结构、包含市场行为监管则属于过程性监管,即加强公司自我操纵风险的能力,包含内操纵度与风险管理制度,与最低资本
4、要求相辅相成。过程性监管要求从监管者的角度来评估、监控、要求保险公司加强自我操纵风险的能力。其核心内容可概括为加强保险公司的公司治理、风险管理与内部操纵的监管。为了更合理的分配监管资源,更有效的发挥监管作用,务必明确保险公司公司治理、风险管理与内部操纵这三个交叉概念各自的内涵、职能、区别与联系。本文先从通常公司的角度,分析公司治理、风险管理与内部操纵的联系与区别。从通常概念、定义、内容、职能与组织架构的角度来分析,然后从保险公司的特点出发,以实际公司的相应内容为例,给出保险公司中关于这三个概念之间关系的组织架构图,为进一步细化相应监管原则图2,其中,倒三角形部分表示公司治理,正三与具体措施提供
5、理论根据。角形部分表示公司管理,两者交叉部分为战略管二、通常公司的内部操纵、风险管理与公司治理公司是依照公司法组建并登记的以营利为目的的企业法人。按照我国公司法,公司是指有限责任公司与股份有限责任公司。通常,公司的经营目标为实现股东利益最大化或者者各利益有关者利益最大化。这是讨论通常公司的公司治理、风险管理与内部操纵三者之间联系与区别的基础。需要特别说明的一点是,风险管理这个概念能够区分为风险管理理念与风险管理活动。风险管理理念强调的是保险公司整个动态的风险管理过程,是个抽象的、比较宏观的概念;而风险管理活动强调的是保险公司每一个具体的风险管理行为,是个具体的、相对微观的概念,这里重点讨论的是
6、风险管理活动。2.1 三者的关系现代企业的管理过程包含计划、组织、领导与操纵四种职能。而风险管理已被公认为管理领域内的一项特殊职能。普通企业的管理活动通常能够分为财务管理、生产管理、市场管理、会计管理、通常事务或者人事管理、与风险管理六个部分。关于操纵与内部操纵之间的关系,Simons(1999)曾给出过一个示意图,见图1。图1:操纵示意图风险管理与内部操纵都是属于管理的一部分,风险管理中包含内部操纵的职能,风险管理之外的其他管理活动亦都有内部操纵的职能,两者既有交叉部分又有相异之处。Mue11er(1981)对管理与治理的区别与联系进行了全面的比较分析,其结论能够简单表示如理。战略管理作为管
7、理与治理交叉的部分既属于公司治理的范畴,又属于公司管理的范畴。公司治理规定了公司管理的导向与原则,是管理公司的基础,也是风险管理与内部操纵的基础与指导原则。风险管理与内部操纵属于公司管理的范畴,位于公司治理层面之下。风险管理是一种管理活动,而内部操纵是管理过程的一部分职能,只要有管理就会有内部操纵。因此,风险管理中包含内部操纵,但内部操纵亦存在于其它管理活动中,公司治理与公司管理的交叉部分一一战略管理中亦含有内部操纵。2.2 定义、目标与内容按照经济合作及进展组织(OrganiSationforEconomicCo-operationandDeve1opment,简称OECD)的定义,公司治理
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- 保险公司 治理 风险 管理 内部 控制 关系 分析
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