保理业务过程管理与风险控制.docx
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1、保理业务过程管理与风险控制无追索权保理,是保理业务中最完整的一种保理形态,包含全部四项基本保理业务服务功能,即资金融通、销售分户帐管理、应收帐款催收与坏帐担保等。对无追索权保理业务操作流程的考察,有助于我们对保理业务基本原理与技术要领的懂得,也是我们掌握其它形态保理品种的一条捷径。一、无追索权保理业务的技术操作要点与原理。保理业务的准备与开始卖方客户考察保理业务通常是以卖方为核心服务对象的业务,因此,选择适合保理业务的卖方是至关重要的。对卖方的考察要紧从两个方面入手:一是从企业本身入手进行考察,包含对企业财务报表的考察分析;对企业销售分户帐的分析;与企业管理层的面谈等。二是从企业外部进行考察,
2、包含从卖方要紧往来银行获得有关信息及其对卖方的评价;从专业机构熟悉卖方所属行业的基本情况;与通过对卖方客户(买方)的考察印证买卖双方所建立的业务关系等。对卖方考察的目的是要对卖方是否适合保理业务做出结论,同时,也要对卖方在未来的保理业务中可能出现的风险做出评价。针对卖方的风险评价体系:一、应收账款是否适用于保理1 .可转让性:应收账款在债权上是完整的,没有任何法律上的限制,比如贸易合同规定禁止转让,代理销售,己将资产抵押给银行或者第三方都构成了法律意义上的债权不完整。2 .可收回性:保理商给予卖方融资,一旦卖方出现财务危机甚至是破产,是否能够根据应收账款收回融资?这依靠于:(1)权利的完整性:
3、最适合保理的是那些简单的,没有特定附加条件的产品,也就是说只要产品为所订购的品种,数量正确,质量合规,按时装运,正确出票,则买方就务必付款,在合同中不存在寄售、安装证明、分期付款、权利保留等条件。(2)买方的分散程度:权利的完整并不意味着保理商能够收回款项,最可能的原因就是出现坏账与争议。为了降低可能造成的不利影响,要寻求那些客户群体分布较分散的卖方。(3)买方的资信:假如买方资信较差的话,会给保理商收款带来严重的问题,实际上买方资质低也是卖方资质差的一种表现。我们能够对应收账款进行帐龄与坏账的分析,从而揭示买方的总体质量。(4)债权稀释:指所有买方能够合理的从付款中扣除的部分,包含:贷项清单
4、、提早付款折扣、总体折扣(买方年购买量达到某一数字后获得的折扣)、双向贸易等。此外,争议也可能导致债权稀释。债权稀释的影响是减少了应收账款的价值,削弱了保理商的安全性。我们务必能够将所有的扣除项目量化,并据此计算融资比例。二、卖方未来的生存能力对卖方的整体情况进行考察,包含组织结构、资本构成、进展历史及行业前景等;对卖方的管理层及其管理能力进行评价等;对卖方的财务状况进行分析,包含流淌性、盈利能力等;对卖方所销售的产品或者服务的熟悉;对卖方的客户情况,即买方的分散程度、买卖双方的业务关系及合作历史进行证实,并对业务关系进行评价;对卖方的资金管理情况,包含融资目的,筹资途径与筹资能力进行推断;对
5、卖方未来的进展前景做出总体评价。三、卖方的业务量保理商根据业务量推断是否有盈利的可能,也是确定手续费率与融资利率的根据;根据买方与发票的数量确定保理商的工作量。对卖方的考察通常是由客户经理负责完成的,通过考察撰写卖方整体情况调查报告以基本确定卖方是否适合使用保理业务。在客户经理确定了保理业务的习惯性后,就能够进入需求分析与选择保理业务品种的阶段了0需求分析与保理品种选择在对卖方基本情况进行考察的基础上,客户经理要协助卖方整理出确切的业务需求,能够通过对下列问题的分析做出结论:是否需要更多的现金来支撑业务的继续扩张;是否需要增强现金流;是否需要提高规划现金流的能力;是否需要开发新的市场(含国内、
6、国外);是否需要借助保理商的专业能力来改善企业的管理与优化人员的使用;是否需要增进与客户(买方)的供应关系;是否存在别的筹资渠道以满足自身的需要;是否需要保理商操纵信用风险方面的服务;是否需要信用操纵方面的咨询服务等。客户经理通过考察撰写需求分析与保理业务品种选择报告提交保理产品经理审核,以确定客户经理做出的结论是否能够满足客户的实际需求,特别针对复杂的贸易背景,标准产品难以应对的时候,产品经理能够协助进行业务方案的设计。准确的需求分析构成选择恰当保理业务品种的根本根据。有些客户可能并未意识到自己的业务需求,也有一些客户则是根本不熟悉保理所能够带来的业务功效。这种需求分析的过程往往能够实现双方
7、有价值的沟通,有助于企业更好地认识保理商的服务价值,从而借助保理商的服务获得最佳的服务效果。需求分析除了能够作为选择保理品种的根据外,还是确定企业融资需求量、信用担保额度与保理商确定收费的根据。在产品经理审核通过业务方案后,客户经理需提交下列几种材料给审批部门进行决策。卖方整体情况调查报告;需求分析与保理业务品种选择报告;企业应收帐款报告:企业买方付款记录;有代表性的贸易合同;卖方的财务报表,包含资产负债表、损益表与现金流量表;审批部门将会对上述材料进行审核,并做出是否与卖方进行保理业务合作的最终决定。业务谈判与保理合同当审批部门决定与卖方合作,保理商应向卖方发出保理业务要约函(一式两份),载
8、明如下内容:业务品种及其所包含的各项服务内容;保理商收取的各项费用及具体的费率;保理商要求卖方在签署保理合同前需要完成的辅助担保措施等。所谓辅助担保措施要紧是指确保保理商能够获得完整的应收帐款债权方面的保障措施。用法律术语来说,就是要防止保理商所取得应收帐款债权与任何第三方发生权利冲突。比如,假如卖方已将应收帐款质押给了第三人,或者者以其它方式限制了保理商行使其所取得的有关应收帐款方面的权利,卖方都务必保证排除这些权利上的限制或者障碍。通常情况下,卖方会向保理商出具一份担保函,以保证保理商能完整地够取得有关应收帐款债权方面的一切权利。假如涉及应收账款的权利已被质押给了第三方,比如质押给另一家银
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