工程造价审计技术服务方案（纯方案10页）.docx

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1、一、审计工作的指导思想和目标（一）项目概况1、项目要求采用概算、预算、结算、竣工决算投资审计、跟踪审计及投资效益评价。通过投标人提供的服务能够起到控制成本，规范管理、提高投资效益的目的。（二）审计工作的指导思想1、根据工程审计工作相关法律法规，以及工程造价咨询领域的有关政策，结合工程建设国家、地方相关规范、标准，指导建设项目的审计工作。2、恪守审计工作职业操守、廉洁自律，通过组织、管理、技术、经济等手段，独立、客观、公正地依法开展审计工作。3、审计工作高效、优质。（三）审计工作的目标1、建设项目资金来源为财政性资金与自筹资金相结合，在保证资金使用安全的前提下,通过施工阶段的造价控制争取财政性资

2、金的最佳投资效果，最大限度保护建设方利益。2、提供客观、公正、科学、合理、优质的服务和成果文件。3、通过审计工作，将工程造价控制在批准的概算额度之内。4、进一步加强被审计人的财务管理和资产管理，增强集体资产使用的合理性、增强资产使用的合理性、降低征地拆迁过程中腐败的风险性、确保财会信息的真实性，严肃财经纪律，加强党风廉政建设，管好用好征地拆迁专项资金，促进地区稳步发展、促进经济发展和社会稳定。5、质量目标：误差率不超过3虬（四）审计方案1、审计工作依据1）中华人民共和国建筑法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国审计法、中华人民共和国招标投标法等法律，有关工程审计的法规、规章和规定，以及行业主

3、管部门颁发的有关工程造价的定额和计价依据、政策性文件等。2）施工招投标文件、合同、补充协议（如有）、施工图、地勘报告、标准图集与规范、图纸会审与设计交底资料、设计变更、隐蔽记录、签证、会议纪要、竣工图等有关资料，立项、可行性研究报告、初步设计概算、投资计划、支出预算、项目征地拆迁、规划等审批文件，工程实施过程中的洽商记录等。3）合同约定的材料（设备）价格取定依据（如造价信息），以及同时期市场价格行情（如需）。2、审计工作主要内容1）资料的收集、整理、归档。2）招投标文件及施工合同分析。3）参加图纸会审和设计交底。4）对施工组织设计（方案）进行评估。5）见证隐蔽工程的查验以及难以图示的工程量的计

4、量。获取相关第一手信息。6）见证特殊材料、设备的定价。7）对工程变更进行评估。对其中可能影响工程造价的内容进行评估，如有可能，从有利工程造价控制角度提出优化建议。8）变更、签证处理。对发生的变更、签证及时核实并计量、计价确认相应价款，审核变更、签证的流程与支撑依据是否与审计工作要求相符等。9）参与有关工程造价的会议或洽商，会同各方处理造价争议。10）参与工程进度款支付控制。与监理密切协作，协助业主审核、拨付工程进度款，做到不超付，不重复支付。11）竣工结算审计。根据合同约定或项目审计需要，可分阶段性进行审计。12）其他。如制定签证流程与要求；资料的整理、归档；定期向委托人汇报审计工作情况等。3

5、、审计工作主要步骤1）成立审计项目组，现场审计人员进驻现场，编制审计方案。2）制定审计及相关管理制度。3）审计工作任务分解与指派。4）施工过程跟踪审计（见证、资料收集以及计量、计价等工作）。5）竣工结算初审工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算资料后，在规定的时限内对竣工工程进行初审，并将初审中发现的问题向委托人汇报，初审完毕后提交初审结果。6）竣工结算会审按照委托人的规定与参建单位会审结算，核对工程量、单价、费用等，并解决造价争议，复核后形成终审结果。7）出具最终审核报告在工程竣工结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审计报告，移交工程资料。8）通过对该工程造价结算审核，将工程管理中存

6、在的问题向委托方及时汇报，并针对存在问题提出改进建议。4、审计工作质量保证措施1）严格执行审计工作“不准接受有关影响审计业务的宴请、不准接受被审单位的住宿安排、不准参加被审单位和影响审计业务的营业性歌舞厅桑拿健身活动、不准参加被审单位安排的旅游、不准参加被审单位赠送的礼品礼金和有效证卷、不准使用被审计单位提供的交通工具和通讯工具、不准在被审计单位报销应由个人支付的各种费用、不准向被审单位提出与审计工作无关的要求”的八不准制度。并要求工作人员做到：认真学习和贯彻国家及当地政府有关工程项目结（决）算审计的政策、法律、法规,工作认真负责，一丝不苟。虚心听取委托单位意见，接受主管部门的领导等业务指导，

7、及时总结经验教训，不断提高工作水平及业务能力。跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、投资控制工作,做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利。严格履行审计程序，一是首先熟悉结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是认真和甲乙双方核对：五是经核对无误甲乙双方均签字确认的情况下出具审核报告。严格遵守职业道德，坚持实事求实、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间

8、的检验。在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。2）合同管理审计人员需熟悉并严格执行相关合同，不预设倾向性。3）建立立体的信息反馈机制同一标段内不同专业审计人员之间，以及与另一标段审计人员之间信息充分互通与共享，形成畅通的沟通渠道，结合定期与不定期的会议共商方式，保证审计工作的一致性和高效性，同时对潜在或暴露的问题能够及时发现和处理。对于审计工作中遇到的造价争议，本着实事求是、客观公正、科学合理的态度，重大问题或争议及时汇报共商解决。4）建立多级复核制度通过标段之间互检、技术负责人复核及公司层的审定流程，保证审计工作成果质

9、量。5）公司定期检查5、审计工作进度保证措施根据国家、地方有关审计时限的规定和跟踪审计合同要求，结合工程实施情况，保证按时完成跟踪审计任务。为此，采取以下措施：1）及时收集、整理、归档工程建设有关资料，包括前期资料、合同、图纸、隐蔽、变更、签证、现场计量等，并依据合同采集或准备相关信息或数据（如材料的批次与对应时期价格）。2）及时处理工程变更、签证（含材料、设备价格确认）。3）能够在施工过程中处理的造价争议尽量同期处理，避免留待结算时扯皮。4）工程具备分阶段结算审计条件的，可提前开始审计工作，避免所有竣工结算审计工作滞留至竣工验收之后才开始，可有效缩短整个结算审计时间。二、人员的组织配备1、若

10、拟设项目为两个标段的市政道路项目，组织机构、人员配置见以下图、表总负青档案首理部技术负责人行政部财务部总工办1标段评审组（组长）2标段过审组（组长）2、若拟设项目为两个标段的房建项目，组织机构、人员配置见以下图、表档案管理部总工办行政部-财务部1标段评审组（组长）2标段评审组（组长）强电、给摔水景观资料、园林行政、后勤景观园林资料、行政、后勤给排水暇三、造价控制（以跟踪审计为例）（-）造价控制目标保证财政性资金的使用安全，避免重复投资，不突破批准的概算。（二）造价控制方法与手段主要采用组织、经济、技术、合同管理等措施进行全过程造价控制：1、通过激励、监督等机制让审计人员做到廉洁自律、守法，审计

11、工作公正客观。2、要求审计人员熟悉有关审计工作的法律、法规，以及工程造价有关政策，并能熟练运用；熟练运用合同价款调整所需的技术工具与手段（如定额及其解释、有关调整文件、软件工具等）；3、审计人员入及时获取实施过程中符合审计要求、真实的各类工程结算资料；规范施工过程签证资料的签署流程，力求签证的支撑依据充分可靠。4、分析、评估图纸会审对造价的影响，并对此发生的造价变动做出预判。5、对施工组织设计进行评估。对其中潜在的影响工程造价的内容进行评价和估值；针对专项施工方案，如有可能，从有利工程造价控制角度提出优化建议。6、见证隐蔽工程查验以及难以图示的工程量的计量，及时获取第一手现场资料并记录,如有需

12、要可图文并茂，避免错失取证时机。7、需定价的材料、设备，应按合同约定方式确定。8、对工程变更、签证的造价控制1）首先，要区分引起变更或签证的责任归属，不属于承包人责任的变更或签证方可计算变更价款。2）对拟进行的变更进行计量与评估，分析将对造价的影响，如有可能，从多个方案中优选出可行、经济合理的变更方案，并做变更估值。主要有以下几种情况：对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏的错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按变更程序进行。对于技术可行且经济合理的变更，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。分析变更或签证引起的造价增减幅度

13、是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提请业主注意。3）和业主以及监理单位密切合作，尽量减少变更的发生，确需在施工中发生变更或的,也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。4）对变更或签证的实施过程进行跟踪，主要是确认变更或签证是否已全部实施，以及区分变更或签证是在实施前发生还是实施以后发生，据此合理计算变更或签证费用；对于取消的工作内容也要签署变更，以便在结算时扣除。9、因承包人擅自增加或貌似合规实质为擅自增加的工程量不予计量，如擅自扩大挖掘面或挖掘深度，对此要设置严格的报批、审批制度和流程，避免既成事实后的左右为难。10、与监理密切协作，合理确定、拨付工程进度款，做到不超付

14、，不重复支付。11、依据法律、法规以及相关政策，妥善处理工程造价争议。12、竣工结算审计。主要注意：1）审核施工单位报送的工程结算资料是否完整、真实可靠。2）审核竣工图是否与施工实际相符。（三）造价控制的重点和难点分析1、合同有关造价条款的审核是否存在条款之间相互矛盾，或含义不清产生歧义，甚至某些造价条款缺失的情况。2、招标工程量清单的审核项目特征描述对投标价格的影响很大，因此要对清单中项目特征缺漏、错误或描述不科学、不合理的地方做出评估和防范。3、措施费用调整方法的审核措施费用的计取与调整方法的约定是否科学合理、晚上，是否预见到未来的可操作性,极大程度上决定了将来造价控制的成败。4、不平衡报

15、价和异常报价的审核评标阶段不一定发现投标文件中存在如不平衡报价或价格异常等问题，为造价控制带来隐患。审计工作应进行专业的、实质性的对投标文件的仔细清理和分析，将评标过程中发现的问题在该阶段及时解决，避免将来造价控制的失控和扯皮。5、合同条款的审核重点是审核合同条款是否实质违背招标文件。6、桥梁工程措施项目费的审核受限于有可能出现的图纸深度不足、现场条件限制或招标时难以确定而未在招标时确定的某些措施费用，如支架、垂直运输、施工便道、围堰、预制场等，这部分后续的方案优化很重要，宜选择技术可行且经济的方案。7、可能出现的前期工作（如征地、拆迁）滞后、施工过程中阻工等带来的停、窝工损失的索赔，作为高风险项进行防范。四、合同管理与风险防范1、实行统一归口管理企业可以根据实际情况制定法律部门等作为合同归