2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引适用于非小微企业.docx

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1、2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于非小微企业）一、登录系统2二、填写财务报表3三、非小型微利企业的填报8四、注意事项12五、提交申报表24五、扣缴税款27六、打印申报表27七、作废、更正申报28八、问题反馈30办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）一一填写保存财务报表一一填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）一一提交申报一一扣缴税款一一打印报表。登录系统填写企业所得税年度纳税申报表一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或MicrosoftEdge进入国家税务总局湖北省电子税务局（POrtaI

2、）,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。用户插入USBkey（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在IE浏览器地址栏手动输入网址（数字证书登录用户名登录是信登录请通入数字证书完录OiII弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】一一【税费申报及缴纳】一一【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。或单击【办税中心】一一【高频业务】一一【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。或点击左边“常用功能”模块的

3、【2023年度企业所得税年度纳税申报工进入纳税申报页面。进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料工系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。整不可不知的2023年度企业所潺税汇J1it数斯变化企业所用睨年度虏爱申Jf1寰育新变化*ReMXf2iimsRfi()vVHMUn1Mtj.

4、noMTH12)ftKMMiS*A1OMMO)WM订；目mu)(A1OWOO)SMMiIiMBHmj.W.完*5年.匈的机关St送企*所加年.和IKatfS*Kf1C).二.小81依利企业惭得税年限纳税所用SUoO-300万元M分.，JMH优aIM举=.M技置中小企业研发费用加什扣除比例1高到100%.其电企业研发费用ID计JG绻比例捺高划100%五.中小Ie企业妁置设R88HJi8JI一次性说明错除六.高新校木企业附国设缶.NH企业斫啊蜕睨1!一次性汨woo%m计扣除阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生

5、成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。(三)更正如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”SO5NW6(四)财务报表注意事项1 .如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表(A000000)点击【所有报表

6、初始化】更新报表信Mo2 .纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图:纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图:或返回首页，通过首页【办税中心】一一【综合信息报告】【财务会计制度备案】来完成备案,34 .按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。5 .财务报表中“本期金额”填列本年度累计金额，“上年金额”填列去年同期累计金额。利润表（适用已执

7、行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业）例8人名松（公）：丽怀B网:2023BJOMI上啊0.00ODOQMva瓦金及期COM0.00a0.000.0012300.00研2用OJX)0.00财劣费用ODO0.00*中：砌提用OaOO0.00三、非小型微利企业的填报企业填写完成财务报表后进入居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表的填写，首先填写企业基础信息表（AOOoOOO）,该表将企业基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2023年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。

8、当企业税务登记里的总分机构类型为分支机构或分总机构且满足103资产总额5000万元或104从业人数300人或106从事国家限制或禁止行业为“是”时，109小型微利企业会默认为“否二首先填写企业基础信息表（AOOOoO0）,按要求填写完毕后，点击【下一步】按钮，系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单，非小型微利纳税人必填报表如下图所示：全部表基在埴Big越4k息表企业所g纳税申报表填报表单A1OIO1O一股企业收入明细表A102010般企业成本支出明细表A104000期间费用明细表A1O5O5O职工薪S1的税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整.A105000税调整项目明细表A

9、106000企业所得峭I卜亏损明细表A107040减免所得税优惠明细表A1OOOOO中华人民共和国企业所得税年度填报表单会根据企业基础信息表（AOOOOOO）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”的填写情况自动勾选部分报表。例如：企业为高新技术企业，在填写完企业基础信息表（AoOOOOO）中的211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书项下的211-1证书编号和211-2发证时间后，填报表单中研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）.高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）会自动勾选。当前表单填写完毕后，点

10、击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，需要注意的是非小型微利企业在首次填报财务报表时，利润表中的“投资收益、税金及附加”等相关数据会进行“自动预填”，填至A1OOoOO中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的相关栏次，纳税人补充其他数据后，再按顺序填写其他附表即可。部分申报表可以由纳税人根据自身需要，直接在“企业所得税年度纳税申报表填报表单”上勾选，勾选完所需表单后点击【下一步】按钮。企业所得税年度纳税申报炉报表单鑫a经：元（列S分193明：2023014194UK囊AOOOOOO包袤Aiooooo中场人耐如0企WeBtWiRefia（A奥）A101010TGiM1

11、MMffAioiwo却室运te入分SA1010TR拄EmIA1OiWO会会3E9A103000鼻虹E8&e入、壹Uim阳IAio4ooov9mwA1050009按照填表总览展示的表单顺序，当前表单填写完毕后，点击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，如需更改申报数据，仍需按填表总览的顺序依次点击【下一步】进行填报，避免数据带出错误。一般企业收入明细表（A101010）MtAiUM：2O1-O11231蚓R人名亭（公）：行次IiS1 -.W2*9）2 （一）arttm3nMMm四、注意事项（一）通用注意事项1.2023年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选

12、，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表，请检查企业基础信息表（AOoOOOo）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。2 .“本年累计实际已预缴的所得税额”。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2023版）A100000中第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。3 .“以前年度累计结转的可弥补亏损额”。企业所得税弥补亏损明细表（A106000）中灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据，浅蓝色格为手工录入栏。纳税人需要核实以前年度自动带出的“当年境内所得额”数值是否与实际情况相符，如不相符或者系统内有两条弥补亏损信息的需到主管税务机关核对。如属以前年度申报错误，需及时办理更正申报。4 .利用“初始化