2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引适用于汇总纳税的分支机构.docx

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1、2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于汇总纳税的分支机构）一、登录系统3二、填写财务报表4三、汇总纳税企业分支机构的填报9四、提交申报表10五、扣缴税款12六、打印申报表13七、作废、更正申报14八、问题反馈15办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）一一填写保存财务报表一一填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）一一提交申报扣缴税款打印报表。填与企史所得税年度纳税申报表一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或MicrosoftEdge进入国家税务总局湖北省电子税务局(登录按钮,选择数字证书登录。用

2、户插入USBkey（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在IE浏览器地址栏手动输入网址（户点击首页【登录】，出现下图：数字证书登录用户名登录短信登录清通入数字证书完蜴录dH弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】一一【税费申报及缴纳】一一【2023年度企业所得税年度纳税申报工进入纳税申报页面。或单击【办税中心】一一【高频业务】一一【2023年度企业所得税年度纳税申报工进入纳税申报页面。或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得

3、税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出您不可不知您不可不知的2023年度企业所密税汇翼清徽新变化UBMeMX7MmRw*f1xwmc*(XVK5S).M*AWut*4w*A*.11yyyyawg空2空B下M*(A1OSOtO)4H*MeMRMWM*(AI(41M*aBJ0tta*(AION)IO).*SUtM0W1O(AW012).U*ft*OiJ.fWWInt!t)(A1OiOW)n(RfJh4j.KK.gi阳当年.&王管u*aii*awg申WM.ac*WBnMRS).二、小51E利企业所用&年应晌蜕所得g300万元S分小Ie优再i半=.“发隹中小企

4、业?发费用Bhtjn除比例提霆弱100%四.其修企业研发费用和计卬除比例授高到oo%五.中小何企业15)设缶4具可选捧一次性爱!汨静六.高新技术企业的黄及备、理具企业厮肉脱税刖一次怪R除moo%m计招除的2023年度企业所得税汇算清缴新变化，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财

5、务报表”,进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。（三）更正如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”界面财务报表对应的【更正申报】按钮进行重新申报。申报检测页面磔冰B

6、aUO2212fi0E下:小企受财务报表（中华人民共知企业所沼畏年度纳税申报盘（Ag）（A100000）（四）财务报表注意事项1 .如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（AOOOOOO）点击【所有报表初始化】更新报表信息。2 .纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图:纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图:或返回首页，通过首页【办税中心】一一【综合信息报告】3 【财务会计制度备案】来完成备案,4 .按照会计准则、会计制度等要

7、求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。三、汇总纳税企业分支机构的填报跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报RTM*1K:M2911Z2O222认31WSQ:元（列幻力;a9Hn：ftPB:(MtAWR(公:行次1 BK入2 MO73 R加nsMttwaifitRMH56：SHIF8 Jt&】&)9 M芬心”与由IO神询HB34-57MI修雅上TR便电5aMMrFTWW1WW汇总纳税分支机构进入系统后首先填写财务报表，企业填写完成财务报表后点击【下一步】进入跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

8、年度纳税申报。纳税人只需填写或核对第21行“分支机构本期分摊比例”和第22行”分支机构本期分摊应补（退）所得税额”。17Sgrf1M样(IMHW20).WP：林(f1)HB2*(16XjefUMmttWQVyQtM财政W加独讣(a)的依(U-acKtfnQm1IM,体J1TttEMWhm*016箜笫分支机Ettt例nHt(mB39tt*1058271%124ZZ分支机W*BOH()防栩BW745mW50防。IWm入：160%0sn*2On)X*第zzo-%jseM7J7mMMbfiWW(16-40%(1W20f)-4(m-22行,-J9909858239977M45X分姿机IB鲁丽能方支Xe(

9、0*ME.100MhIOOO1M4分：an生母一计故y1K3IMH35U含0-00M3次机MRaW3M团EA.(.:24访M2fOOOFZJ5M入苏y0(FgM&H3809ft5825Ha”()酶栩B(H：FZUFZJ)997746.45汇总纳税分支机构注意事项1 .总机构在省内的汇总纳税分支机构，需要总机构办理企业所得税年度申报后，分支机构才可以办理所得税年度申报。2 .汇总纳税企业享受的税收优惠事项，由总机构负责统一归集并留存相关备查资料。按规定可由分支机构独立享受的优惠事项（主要涉及到分支机构可以独立享受的一些地域性优惠），由分支机构归集并留存相关备查资料，并将清单报送总机构。3 .二级

10、分支机构发生的资产损失，除向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构；三级以下分支机构发生的资产损失不需要向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。四、提交申报表提交企业所得税年度纳税申报表前需先报送财务报表，在“申报检测页面”先点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮。申报检测页面miW8M212Z.mg下：企的携报表一候企业1地区技总工融纳税企业的分支机钩年度纳税申解覆（202碑*）（一）逻辑校验正式提交申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误类型】提示，存在“错误信息”的，纳税人无法完成申报,必须

11、返回按提示进行修改；存在“提示信息”的，为参考指标，纳税人可以根据实际情况选择修改后提交或继续提交申报。校验通过后，点击【确定】后再次点击【正式提交申报工系统显示“处理成功”后完成申报。如出现金税三期核心征管系统返回错误提示信息的情况，需认真核对修改完毕后，再次进行提交申报操作。申报检测页面Wmu22Wifimt:下企业财务擢企业IM(StSM工肥蝌统企业弱分支机构年亶蝇申报及(202碑0)B:*f1申报成功后，申报检测页面右侧会显示【申报状态：申报成功】。申报检测页面enM2023uttnmc：篇雄区08工忌帔税企业的酎交机构年嫩中曜*(2023O)r2W524Z5五、扣缴税款纳税人在申报成

12、功后如需缴纳税款，点击右下角【下一步】进入“7扣款信息”一一税费缴纳界面，点击对应的年报右侧的【扣款】按钮进入“扣款信息”界面。税费瞰纳O*2W212-O)5,却2X2282O1O12O22-U-W2023-01-112023-01-16TQaI.ww*R中.RCf1D今OMR*JVWR*9(A*)(AiOOOOO)根据提示选择支付方式，确认缴款金额无误后点击右侧【确认扣款】按钮完成扣款。六、打印申报表申报成功后系统自动将申报表生成为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人在首页点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【申报报表打印】,(2023.01.01-2023.12.31)后单击【查询】，

13、即可出现需要打印的报表，点击右侧【打印】。JOO家税务总局I1北电子柝务同（一）作废申报在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统申报界面4提交申报】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的,不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。（二）更正申报如已开票扣款但需要更正申报的，可以在首页*能模块下点击【申报错误更正】按钮。点击对应年报右侧的【更正申报】按钮进行更正。9n*MBJO申报错误更正当月已聿!初!素Zt的.g以【W】0RR*aaC2*AR企娇Wm2023-01*01202312.31Mz1a23o01W210000M0749MHI例21O1312023QS2OjOOtc1001422100006B9W加1*01912O21O1312023-02-02OjOQtIWOu221000026613777rn注意：更正申报后税款无变化或税款增加的可以在此模块操作,税款减少的则需到办税服务厅进行更正；若在办税服务厅办理过更