医院财务稽核制度.docx
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1、医院财务稽核制度为做到会计资料真实准确合法,严肃国家财经纪律,完善财务制度,规范财务工作流程,根据医院财务制度,特制定本制度。一、原始凭证的审核:(一)对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。(二)对原始凭证的真实性和合法性进行审核。(三)原始凭证还须有经办人、审批人签章。(四)对不符合规定的原始凭证,要退回。对有问题的,及时向领导汇报。二、记帐凭证的审核:(一)审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。(二)审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。(三)审核使用会计科目名称、应借应贷以及金额是否正确。(四)审核凭证的填制记帐和会计主管等的盖章是否齐全。(五)不经审核的记帐凭证,不得登记入帐
2、。三、会计帐簿的审核(一)审核使用帐簿形式,是否符合会计制度的规定。(二)审核帐簿经管一览表和目录的内容盖章是否齐全。(三)复核记帐内容是否完整,是否按时间顺序及时记帐,字迹是否清楚,数字是否明确等。(四)复核更正帐簿错误记录,是否按规定进行。(五)复核结帐是否定期进行,现金帐是否做到日清月结,银行帐是否按期同银行核对并余额相符,未达帐项是否核对清楚。(一)复核编制的报表种类是否齐全期等内容是否完备。(二)复核报表内容是否完整。(三)复核有无纂改会计报表的情况。(四)复核报表的编报是否及时。五、财务收支预算的审核。(一)编制的依据是否正确;(二)编制的方法是否得当;(三)编制的预算是否符合本院的实际;(四)有关文字说明是否清楚;(五)实现收支预算的方法是否行之有效。本制度由财务科负责制定、修改,自下发之日起执行。
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