关于减税降费政策对我市税费收入影响的几点思考.docx
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1、关于减税降费政策对我市税费收入影响的几点思考今年来,习近平总书记多次就减税降费作出重要指示和批示,李克强总理在政府工作报告中指出“确保减税降费落实到位,全年减轻企业负担近2万亿元J新年伊始,韩正副总理到税务总局召开座谈会部署推进减税降费等重点工作。根据党中央、国务院的决策部署,财政部、税务总局先后推出一批普惠性减税降费措施。全市税务部门切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来,提升政治站位,从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度,深人调研,进一步增强了落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性,压紧压实减税降费政策落实责任,提高政策落实的精准度和便捷度,保证减税降费政策措施落地生
2、根。一、减税降费的目的和主要内容2019年度大规模的减税降费,力度远超市场预期,目的是提振经济,落实积极财政政策,减轻企业负担,降低企业成本,优化企业生存环境,激活企业活力,鼓励行业发展。减税降费主要包括以下四个方面内容:一是对小微企事业单位实施普惠性税收减免。主要体现在:第一,提高增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元;第二,放宽小型微利企业标准并加大优惠力度,按应纳所得税额不同,分别采用所得税优惠税率,即厨纳税所得额100万元以下,税负5%,应纳税所得额100-300万元之间的。税负10%;第三,对小规模纳税人交纳的部分地方“六税两费”,可实行减半征收,即50%幅度内减征;
3、第四,扩展初创科技型企业优惠政策适用范国,即可按投资额70%抵扣应纳税所得额。二是深化增值税改革,继续推进实质性减税。将制造业等行业现行16%的税率降到13%,确保主要行业税负明显降低;将交通运输业、建筑业现行10%的税罕障到90,确保税负有所下降;现代服务业、生各业、金融业等行业6%税率维持不变,但对生产、生活性服务业采项税额加计10%抵减应纳税额,确保税负只减不增。三是全面实施修改后的个人所得税税法及其实施条例,落实好6项专如扣除政策,减轻居民负担。6项专项附加扣除:子女教育(1000元)继续教育(400元/月)、大病医疗(年度汇算清缴时,8万元限额住房贷款利息(1000元/月)、住房租金
4、(800元/月、*)、赡养老人(2000元/月、独生子女)。四是降低社会保险费缴费率。主要下调城镇职工基本养老保险单位帮比例,降到16%,明显减轻企业的社会保险缴费负担。二、我市减税降费政策的落实情况截至目前,市税务局落实减税降费政策的主要成果如下:(一)分政策新增减税降费情况。截至11月底(按所属期),*市纳税人享受优惠政策减税降费6.83亿元。1、税收减免情况。分政策新增减税6.53亿元。一是2019年新出台的减税政策。纳税人享受减免税额5.07万元。其中;小微企业普惠性减税8335.14万元,享受减免户数6777户,(主要包括:放宽企业所得税优惠力度、提高增值税免税标准、减征六税两费);
5、深化增值税改革,其中增值税税率调整及四项配套措施,减税4.14亿元,享受减免户数3089户;个人所得税专项附加扣除减税907.16万元,享受减免户数15045户。二是2018年到期后在2019年延续减税政策。纳税人享受减免税额115.85万元。三是2018年减税政策在2019年的翘尾减税。纳税人享受减免税额L45亿元。享受减免户数82860户(主要包括:调整增值税率、调整个人所得税政除费用和税率(6827.3万元)、统一增值税小规模纳税人标准、提高企业叶发费用扣除比例等)。2、税务部门征收社会保险费减免情况。截至11月底(按所属期),减2货额3035.69万元。一是2019年新出台的减费政策。
6、主要是降低企业养老保险单位缴费比例,减免费额2844.63万元,享受户数1256户。二是2018年到期后在2019年延续减税政策。减免费额191.06万元。主要是继续阶段性降低工伤保险费率,享受户数997户。此外,2019年个人所得稻虹政实施,按照累计预扣法,目前暂时体现的减税2480.7万元。随着时间创推进,减税降费政策实施,其效果已经显现并持续放大。(二)政策梳理落实退税情况。根据政策文件精神,对纳税人应享未享情况,集中开展自查,主动联系纳税人开股退税工作。共计退和7912笔、金额232.67万元。其中4月30日前,已全面完成财税2018(50J号文印花税、鄂发2018(33号文制造业土地
7、使用税的退槐工作。其中:印花税1178户次,合计278221元(财税2018150号);城镇土地使用税118户次,合计587635元(鄂发2018133号)。根据财税2019E13号文件精神,对纳税人享受“六税两费”优惠政策进行排查和梳理,确保厂大纳税人应享尽享改单红利。已完成城市维护建设税退税1705笔、税额32.5万元;房产税58笔、税额12.3万元:印花税287笔、税额9.7万元;城镇土地使用税31笔、税额1.79万元;地方教育附加2433笔、费额45.6万。提前完成财税201913号文件两费减半排查退费任务1798笔、费额13.1万元。“六税二费”梳理排查退税工作进度,在黄石税务系统排
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