表格模板-国有及国有控股企业：小金库专项治理报表讲解 精品.ppt

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1、国有及国有控股企业国有及国有控股企业“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解2010年8月25日“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 一、一、“小金库小金库”含义含义二、明确填报单位二、明确填报单位三、明确填报报表三、明确填报报表四、报表项目讲解四、报表项目讲解五、工作报告撰写五、工作报告撰写六、应该注意事项六、应该注意事项本次讲解共有以下六方面的内容本次讲解共有以下六方面的内容目录目录 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 1.1“小金库小金库”定义政策文件：定义政策文件：u中共中央办公厅中共中央办公厅 国务院办公厅印发国务院办公厅印发的通知的通知（中办（中办

2、发发200918号，以下简称号，以下简称意见意见）；）；u中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务院中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务院国资委印发国有及国有控股企业国资委印发国有及国有控股企业“小金库小金库”专专项治理实施办法的通知项治理实施办法的通知（中纪发（中纪发201029号，以下简称号，以下简称实施办法实施办法）。）。一、一、“小金库小金库”含义含义 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 1.2“小金库小金库”定义：定义： 违反法律法规及其他有关规定，违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）账簿的各项

3、资金（含有价证券）及其形成的资产。及其形成的资产。一、一、“小金库小金库”含义含义 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 认定为认定为“小金库小金库”必须同时具备以下必须同时具备以下4 4个条件个条件u违反法律法规（违法行为）违反法律法规（违法行为）u应列未列（强调未入账）应列未列（强调未入账）u法定账簿（指没进该进的账簿）法定账簿（指没进该进的账簿）u资金和资产（存在形式）资金和资产（存在形式）一、一、“小金库小金库”含义含义 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解举例举例u 脱离大账，由各部门管理的绩效工资、奖金，被认定为脱离大账，由各部门管理的绩效工资、奖金，被认定

4、为“小金库小金库”；u 回收销售款的资金未纳入本单位的法定账簿，而是进入关回收销售款的资金未纳入本单位的法定账簿，而是进入关联企业或下属单位的会计账簿，被认定为联企业或下属单位的会计账簿，被认定为“小金库小金库”；u 账销案存资产由于不同时具备账销案存资产由于不同时具备 “小金库小金库”的的4个条件，因个条件，因此不被认定为此不被认定为“小金库小金库”，但是账销案销资产，则被认定，但是账销案销资产，则被认定为为“小金库小金库”。一、一、“小金库小金库”含义含义 “小金库小金库”定义外延有较大拓展，不仅局限在定义外延有较大拓展，不仅局限在资金，还强调资产。资金，还强调资产。 全面把握全面把握“小

5、金库小金库”定义，避定义，避免出现漏报。免出现漏报。“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 一、一、“小金库小金库”含义含义二、明确填报单位二、明确填报单位三、明确填报报表三、明确填报报表四、报表项目讲解四、报表项目讲解五、工作报告撰写五、工作报告撰写六、应该注意事项六、应该注意事项本次讲解共有以下六方面的内容本次讲解共有以下六方面的内容目录目录 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 2.1确定填报单位的时间截点确定填报单位的时间截点u2010年年9月月30日前存在的单位都要纳入清理范围，独立填报报表，日前存在的单位都要纳入清理范围，独立填报报表，撰写工作报告。撰写工作报

6、告。u2008年年1月月1日至日至2010年年6月月18日（日（实施办法实施办法下发之日）期间下发之日）期间注销的，不进行清理，不撰写报告。例外：如果存在注销的，不进行清理，不撰写报告。例外：如果存在“小金库小金库”的，的，不必填报报表，但上级单位要在报告中予以说明。在此期间注销的，不必填报报表，但上级单位要在报告中予以说明。在此期间注销的，国资委原则上不检查。国资委原则上不检查。u2010年年6月月18日至日至9月月30日注销的，要纳入清理范围，但不填报日注销的，要纳入清理范围，但不填报表，无论有无表，无论有无“小金库小金库”，上级单位都要在报告中予以说明。在此，上级单位都要在报告中予以说明

7、。在此期间注销的，属于国资委检查范围。期间注销的，属于国资委检查范围。二、明确填报单位二、明确填报单位 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 二、明确填报单位二、明确填报单位 2.2 2.2 实施办法实施办法规定的治理范围规定的治理范围 国有及国有控股企业包括：国有独资企业、国有独资国有及国有控股企业包括：国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司。有限公司。强调有控制权的单位“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 2.32.3具体包括具体包括u 纳入集团公司合并报表范围的各级单位；纳

8、入集团公司合并报表范围的各级单位；u 正在进行清算（有控制权）而未纳入集团公司合并报表范正在进行清算（有控制权）而未纳入集团公司合并报表范围的各级单位，如：广州鹤山木本家具有限公司、北京霍围的各级单位，如：广州鹤山木本家具有限公司、北京霍林河投资股份有限公司、东北电力开发公司物资公司等林河投资股份有限公司、东北电力开发公司物资公司等 ；u 与集团公司没有资本纽带关系，但拥有实际控制权的辅业、与集团公司没有资本纽带关系，但拥有实际控制权的辅业、多经等关联企业。二级单位负责组织开展工作，但上报时多经等关联企业。二级单位负责组织开展工作，但上报时不要纳入主业的树形结构，独立上报。填报的数据集团公不要

9、纳入主业的树形结构，独立上报。填报的数据集团公司纳入司纳入“辅业、多经数据库辅业、多经数据库”；u 被托管的国有及国有控股企业属于集团公司系统的，由托被托管的国有及国有控股企业属于集团公司系统的，由托管企业负责组织并上报。管企业负责组织并上报。u 被托管国有及国有控股企业不属于集团公司系统的，由托被托管国有及国有控股企业不属于集团公司系统的，由托管企业负责组织开展工作，但托管单位要商股东确定向谁管企业负责组织开展工作，但托管单位要商股东确定向谁上报。上报。二、明确填报单位二、明确填报单位 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 2.32.3具体包括（续）具体包括（续）u同比例持股的公

10、司要与股东协商确定实施同比例持股的公司要与股东协商确定实施 “小金库小金库”专专项治理工作的牵头单位，如：淮沪煤电有限公司、辽宁项治理工作的牵头单位，如：淮沪煤电有限公司、辽宁红沿河核电、吉林吉长电力有限公司、上海外高桥第二红沿河核电、吉林吉长电力有限公司、上海外高桥第二发电有限责任公司、广州中电荔新电力实业有限公司等。发电有限责任公司、广州中电荔新电力实业有限公司等。u2009年开展年开展“小金库小金库”及及“账外账账外账”自查自纠工作，并自查自纠工作，并自查出自查出“小金库小金库”的单位，要将相关数据在软件中进行的单位，要将相关数据在软件中进行独立填报，单独反映，集团公司将纳入独立填报，单

11、独反映，集团公司将纳入“2009年小金库年小金库及账外账数据库及账外账数据库”。二、明确填报单位二、明确填报单位 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 2.32.3具体包括（续）具体包括（续）u对于中外合营、中中合营企业中有两家及以上国有股东，对于中外合营、中中合营企业中有两家及以上国有股东，若任一国有企业股东在被投资企业中均不具有控制地位，若任一国有企业股东在被投资企业中均不具有控制地位，但两家及以上国有股东所持股权合计占有控制地位，则但两家及以上国有股东所持股权合计占有控制地位，则各国有企业股东应在协商一致的基础上，由某一国有股各国有企业股东应在协商一致的基础上，由某一国有股东

12、牵头实施被投资企业的东牵头实施被投资企业的“小金库小金库”专项治理工作专项治理工作；u如果中外合营、中中合营企业中只有一家国有股东，则如果中外合营、中中合营企业中只有一家国有股东，则该国有股东应在商其他股东的基础上，将合营企业纳入该国有股东应在商其他股东的基础上，将合营企业纳入本次治理范围本次治理范围 ；二、明确填报单位二、明确填报单位 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 一、一、“小金库小金库”含义含义二、明确填报单位二、明确填报单位三、明确填报报表三、明确填报报表四、报表项目讲解四、报表项目讲解五、工作报告撰写五、工作报告撰写六、应该注意事项六、应该注意事项本次讲解共有以下六

13、方面的内容本次讲解共有以下六方面的内容目录目录 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解3.1填报填报7张报表张报表u 报表封面；报表封面；u 国有及国有控股企业国有及国有控股企业“小金库小金库”自查自纠情况报告表（自自查自纠情况报告表（自查查01表）；表）；u 国有及国有控股企业国有及国有控股企业“小金库小金库”自查自纠情况报告表（自自查自纠情况报告表（自查查02表）表） ；u 国有及国有控股企业国有及国有控股企业“小金库小金库”自查自纠情况明细表（补自查自纠情况明细表（补充充01表）；表）；u 国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情

14、况统计表（补充（补充02表）；表）；u 集团公司集团公司“小金库小金库”专项治理长效机制建设情况统计表专项治理长效机制建设情况统计表（统计（统计01表）表） ；u 集团公司集团公司“小金库小金库”专项治理长效机制建设情况统计表专项治理长效机制建设情况统计表（统计（统计02表）。表）。三、明确填报报表三、明确填报报表“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解3.2填报时点填报时点u自查自查01表、自查表、自查02表、补充表、补充01表、统计表、统计01表、统表、统计计02表填报数据截止到表填报数据截止到2010年年9月月30日；日；u补充补充02表填报数据截止到表填报数据截止到2010年年

15、6月月30日。日。三、明确填报报表三、明确填报报表“小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 一、一、“小金库小金库”含义含义二、明确填报单位二、明确填报单位三、明确填报报表三、明确填报报表四、报表项目讲解四、报表项目讲解五、工作报告撰写五、工作报告撰写六、应该注意事项六、应该注意事项本次讲解共有以下六方面的内容本次讲解共有以下六方面的内容目录目录 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 4.1报表封面报表封面u企业（单位）组织机构统一代码：企业（单位）组织机构统一代码： 填各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码填各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的

16、证书规定的9位代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用位代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用软件提供的编码器进行编码；软件提供的编码器进行编码；u隶属关系：隶属关系：“行政隶属关系代码行政隶属关系代码”均填零。均填零。u部门标识代码：部门标识代码： 直接选择直接选择“中国电力投资集团公司中国电力投资集团公司”代码；代码；u所属级次：所属级次： 集团公司为一级，以此类推，各单位对确认自身管理级集团公司为一级，以此类推，各单位对确认自身管理级次存在困难的，报集团公司确定，确保报表逐级汇总数据正次存在困难的，报集团公司确定，确保报表逐级汇总数据正确无误，软件中确无误，软件中“企业级次查询企业级次查询”可以辅助对其所选级次恰可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核当与否进行审核 。四、报表项目讲解四、报表项目讲解 “小金库小金库”专项治理报表讲解专项治理报表讲解 4.2“小金库小金库”自查自纠情况报告表（自查自查自纠情况报告表（自查01表）表）自查自查01表由表由“小金库小金库”表现形式（表现形式（来源来源）、）、2008年至今年至今“小金库小金库”支出（支出（支出支出）、）、“小金库小金库”资金