银行资金监管业务风险管理难点及对策分析.docx

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1、摘要：近年来，商业银行资金监管业务快速发展，在满足客户需求的同时，也为银行带来了一定的中间业务收入。但在业务实践中，资金监管业务从合同协议签署到监管支付、销户等各环节存在的风险和问题不容忽视。本文梳理了资金监管业务的风险管理难点，进而提出相关思考和建议。关键词：资金监管业务;风险;防控;管理一、资金监管业务范围及产品类型银行资金监管业务属于银行中间业务，是银行根据地方政府、监管部门及委托人要求办理的对特定用途资金按照相关协议约定进行监管的业务。账户监管业务当事人通常为两方或三方（以上），包括监管申请人（一个或数个）、被监管人（监管账户持有人，同时也可以是监管申请人）、监管银行（开户银行）。一般

2、而言，监管对象分为银行结算账户和存放于该账户的全部或特定资金。资金监管业务主要分为安心账户托管、现金管理项下结算账户资金管控、一般存款账户或专用存款账户监管等。监管资金类型包括但不限于商品房预售资金、公共资源交易保证金、扶贫资金、工程项下资金、债券及信托资金。资金监管协议签署后，监管银行对账户持有人特定账户或特定资金进行监管，并通过资金监管协议明确监管账户的使用规则、监管银行职责、具体监管事项、监管金额和期限、资金收付流程等。此外，还应约定各类指令的有权签发人、指令格式、通知书样本等，确定相应的业务流程。银行根据协议约定对监管结算账户进行一般户、专户、内部户、保证金等账户管理，依照监管单位审批

3、指令或预设的资金监管条件，对被监管单位开立的资金监管结算账户进行支付监管。根据客户的需求，主要有以下几种监管方式：设置账户特殊状态;设定账户收支范围;设定特殊支付结算方式;设定账户限额。根据当事人约定，各种监管方式可以单独或混合使用。二、资金监管业务的风险管理难点（一）尽职调查不严引发的风险随着客户需求的多元化以及业务复杂程度的加深，银行账户监管业务的内容和形式趋于复杂。账户监管业务往往涉及多家客户，如果银行对客户尽职调查工作不严格、不规范，将为业务埋下风险隐患。例如，未在尽职调查环节发现客户基础交易存在问题而引发的风险。又如，有些不法分子假借与银行开展资金托管合作的名义进行洗钱、非法集资和违

4、规用款，这也给银行带来了风险隐患。（二）监管职责不明引发的风险账户监管业务是根据协议约定对账户本身的使用进行监控，银行不对账户资金承担担保责任。因此监管协议中监管银行义务的设定尤为重要，需要明确监管的职责边界。银行承担的义务如超出监管职责的范畴，一旦产生纠纷，银行将要承担违约责任，可能承担法律责任。需要注意的是，银行如果在协议或业务中向客户做出对托管资金用途进行实质性监督的承诺，极易引发纠纷。因为监管资金一旦支出，监管银行就无法预测或控制资金走向。（三）协议不规范引发的风险如果监管协议使用非格式合同文本，且未通过法律审查，存在法律风险;又如，如果监管协议中未明确此监管账户是该项目资金监管的唯一

5、监管账户，或未明确监管银行是该项目监管的牵头银行或协管银行，监管协议与监管账户的对应关系不够清晰，存在一定的法律风险;再如，监管协议要素填写不规范、不完整，相关签字签章缺失将引发合法或合规风险。（四）协议约定与履行脱节引发的风险如今，电话银行、网络银行、手机银行、电子票据等技术的发展使账户使用不再局限于柜面渠道和纸质凭证，加大了银行对账户监管的难度。协议约定与账户实际状况的脱节也会对银行监管造成风险。例如，协议约定了纸质凭证支付方式或业务人工审核方式，而实务中却为账户开通了网上银行等功能后未设置落地处理，且未履行必要的监管措施，存在账户监管失控的风险。协议中约定了开设专用存款账户，而实务中简化

6、开立为一般户或基本户，存在账户属性使用违规的风险。银行操作中的过失造成了预设的控制手段无法实现，银行的操作风险或将带来违约风险、法律风险。（五）资金支付监督管理不严引发的风险监管账户资金支付一般采取按照协议要求、根据监管部门审核的划款指令支付的形式，但容易存在以下问题：如果相关资金用途证明资料、监管部门审批件等不完整、不完善，资金划拨的监管部门审批依据不足、手续不全，容易引发银行违约风险。又如，未严格履行资金拨付分级签字审批手续、不符合银行分级授权管理要求将导致操作风险。再如，监管资金未按协议约定投放、投放账户或金额错误、资金拨付用途与协议约定用途不一致、贷款资金未进入监管专户等情况易引发客户

7、投诉或造成资金损失。一旦监管资金发生损失，银行需承担相应的法律责任，引发较大的声誉风险。（六）沟通不畅引发的风险资金监管业务贯穿整个项目，周期较长，资金收付涉及的笔数较多。资金监管协议签署和监管职责的实际履行往往由银行不同的部门和机构负责，协议签署通常由营销部门负责，而账户资金支付的履行主要由柜面人员操作，这就对银行内部相关部门间信息传达、职责划分提出了较高要求。例如，业务由营销部门交接至柜面时，如果银行内部相关部门间存在信息传达不畅的问题，则或将出现前台操作人员因未能充分了解业务性质而按照正常账户管理要求办理支付的情况，导致缺少实质性的资金监管措施，风险隐患较大。又如，管户人员轮岗等环节也可

8、能存在风险隐患，此环节如果未建立业务台账进行有效交接，或未做好相关档案的收集、整理、移交、归档、保管等工作，将可能导致未履行监管职责的情况发生。再如，协议到期如未按规定销户，银行监管没有闭环终止和全过程管理，也将带来风险隐患。三、资金监管业务的风险防控对策（一）加强尽职调查，了解你的客户，审慎开展业务银行应严格按照契约精神，平等协商，严格按照相关规章制度办理业务，在起始环节就做好客户尽职调查。对客户的基础交易背景做好调查，深入了解账户监管的目的，对银行是否有能力达到客户账户监管的要求进行评估，了解资金来源及投向是否合法合规。具体如下:一是按照尽职调查要求充分了解客户资质、经营许可范围和业务背景

9、，分析、了解、掌握客户托管需求的真实意图，需特别关注协议一方为对公客户、一方为个人客户，或者托管资金来源于多个个人客户的情况。二是了解客户是否同列入反洗钱黑名单的账户有往来。三是及时关注、了解客户情况，对客户按入围标准实施白名单管理。（二）明确职责范围，合理设置监管事项资金监管合同关于监管义务的约定要从实际出发，监管手段设计周全，避免与协议约定实际监管能力脱节，银行不得做出超过自身监管能力的承诺。资金监管合同协议条款应当明确、具体，不得使用模糊不清、容易引发歧义的表述，避免因履约不能遭受被诉风险。协议应尽量详尽地约定监管银行的监督职责，明确监管对象、监管方式、监管金额、期限等要素。不能将银行不

10、能监管的事项纳入监督范围,不能对外做出超出监管职责范围的承诺。（三）加强合法审查，规范使用协议，明确签署权限在签署资金监管协议时，一是应尽可能采取统一制式的协议版本。尤其是对于客户提供的同一类资金的监管协议，应尽量统一辖内不同分支机构使用的协议版本，经法律审查后上报上级行备案。总行格式文本以外的协议应通过分行业务审查和法律审查，要重点加强对协议中相关监管责任条款和支付约定条款的审查，严防协议中出现资金监管漏洞。二是明确协议各方均必须加盖公章或业务合同专用章、骑缝章，标明资金监管业务合作具体时限。三是明确协议签署层级。操作实践表明，往往层级越低的支行、网点签署的协议，其违规风险越高，管理难度越大

11、。因此，可适当提高资金监管协议签署权限，由二级分行或以上机构进行协议签署。（四）加强电子银行渠道管理，加强对非常规性资金划转的监管银行应严格根据协议约定开立对应托管账户进行资金监管。对以一般结算账户作为监管账户的，应对该结算账户的存款科目及提现、通兑等功能按照要求进行调整，并按协议要求对账户的自助终端和网银等支付功能进行有效设置，合理设置企业网上银行、手机银行、财智账户卡等非柜面渠道的对外支付功能，合理设置账户通兑、资金池归集功能，并采取预留托管人印鉴等方式保证托管银行对账户资金支付进行有效监管。（五）严格履行审核责任，做到“三个一致，加大资金支付监督力度一是认真审核支付指令和资金用途证明文件

12、，审核资金支付的合规性，监督对外支付，做至三个一致，即指令预留印鉴及签章与指令授权书一致，指令支付去向与资金用途证明文件一致，指令支付要素与托管协议一致。客户支付指令及依据应具体完整，应有资金用途证明文件、支付对象、支付金额及时间等。二是银行资金拨付应履行分级签字审批手续，有经办、复核、授权人签字盖章。三是资金监管业务应关注资金收付的全过程，经办行与委托人、被监管方应定期核对账务，包括核查账户余额、排查零余额账户异常状态等内容，确保账账、账证、账实相符。银行应通过提供加盖公章的业务对账单等形式发送资金对账单明细，不得通过经办人员微信、QQ等方式发送资金明细，以此保证监管资金的安全，严禁监管资金

13、挪作他用。（六）加强档案管理，建立台账，确保资金监管业务衔接有序银行应对资金监管业务建立业务台账，逐笔落实专人负责。资金监管业务办理过程中产生的监管协议文本、委托付款通知书、终止协议通知书、收费凭证等应作为业务档案资料入库管理，扫描资料及时入档会计档案影像等管理系统。人员发生变动时，要做好台账和业务档案的交接。业务营销部门按期将档案资料移交业务牵头管理部门,业务管理部门核对档案名称及数量后移交档案中心统一管理。同时，应加强资金监管业务有效期管理。对于因客户方原因提前终止资金监管业务的情况，应严格按照相关制度办法执行。由委托人提供同时加盖有被监管单位和监管单位双方公章的申请表或协议约定的有效证明

14、材料，方能提前终止业务。托管到期、项目竣工等导致协议责任履行完毕时，银行应及时联系、提醒客户办理销户手续、注销监管协议，免除监管责任。银行应对项目已完工、长期未使用的监管账户按照长期不动户管理办法进行清理。需向监管部门报备的，按要求向监管部门报备。四、完善银行资金监管业务管理体系的建议（一）建立健全制度，加强结算账户管理一方面，政府监管部门应健全账户监管类业务的行业规范，明确监管业务的法律性质以及银行在监管业务中的权利、职责、违规违法后果;另一方面，银行应不断探索完善监管账户的管理和操作办法，规范协议签署、签约用印和审查流程，在满足业务活动实际需求的同时，适应监管账户种类和方式的创新改革趋势。

15、（二）明确管控职责，提升管理水平由于资金监管业务涉及银行内部门和机构较多，历时长、环节多,所以银行应按资金监管账户性质或资金性质将管理责任明确落实到具体专业部门和牵头部门。同时，明确相关人员职责，明确业务流程和职责的专业划分，畅通资金监管业务的前后台沟通。对于人员发生变动的，要做好台账和业务档案的移交，明确移交程序和要求，规范交接工作，避免人员变动导致监管脱节和管理空白，做到专户归集、专款专用、封闭管理。（三）规范管理方式，加强系统控制一方面，资金监管业务原则上应使用结算账户资金管控产品、安心账户托管等相对安全的特殊结算账户资金管控方式，避免柜面手工操作带来的潜在风险隐患，有效降低资金监管的敞口性风险。另一方面，资金监管业务中，应优先使用已与监管部门实现系统直连的账户进行托管，便于各方线上掌握监管情况，从源头防控风险。实务操作中，系统控制手段及人工操作控制环节应与协议约定相匹配，保障监管目的实现。（四）加强监督检查，防控业务风险一方面按照谁受益、谁签约、谁监督、谁检查的原则，明