浅议企业内部控制遇到的问题及加强企业内部控制的措施 优秀专业论文.docx

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1、浅议企业内部控制遇到的问题及加强企业内部控制的措施摘要：深化企业内部改革，加强企业内部控制是客户对于企业的基本要求,也是企业参加市场竞争的必经途径。企业需要加强内部的控制管理，提高内部管理层的综合素质，不断加强企业的层次和地位，从而提高企业的核心竞争力来赢得市场角逐中的优势地位。笔者通过结合工作中内部控制的综合实际情况，分析加强经济安全管理的重要性，从内部控制的角度提出对现状的分析，进一步从内部控制的视角出发，针对现有问题，提出解决办法和措施，帮助提高企业抵御控制的能力，进而全面提高企业的核心竞争力。关键词：企业；内部控制；问题；措施内部控制是指企业围绕着综合经营的规划和目标，在企业建设的众多

2、环节和项目的实施过程中加强控制防控的过程，由此建立优良的控制管理的文化内涵，搭建全面有效的控制管理的防控体系，如控制管理的策略、预防措施、职能系统等等，从而达到控制防控的总体目标。一、企业在内部控制中的现状及存在的问题内部控制是该企业下阶段工作的重要内容，加强全面内部控制的体制建设是工作成功的关键。但是，在这方面，企业现在还相对薄弱。没有一整套拥有控制识别、跟踪、分析、评价、处理、报告等一系列流程的体系，对于进行完整的详细的设计的时候，在优化流程，完善各项制度，以及对于不同层级的控制进行有效管控方面执的行力差。如何有效地落实企业的全面内部控制，建立科学的系统的运行机制，让企业走向专业化、规范化

3、的进程是我们亟待解决的重点问题。（一）内部控制的意识薄弱，风险管理不规范目前，企业在企业的内部控制过程中，尚无法有力地依据基本规范及内部控制环境的相关规定，对公司与业务有关的、现有的内部控制环境进行评估；内部控制各环节自主运的意识不强，风险管理不规范，这些导致了内部控制的作用不能得到很好地发挥。在对于信息收集、分析评估、传递机制建设及运行方面存在着大多的障碍，另外信息管理系统介入内部控制的力度不足，内部控制信息系统使用频率较低。（二）没有建立完善的内部管理系统企业全面内部控制是企业运营过程中的关键环节，内部控制组织结构的完善程度直接影响到企业对于经营活动中各项环节的控制效果。但是目前这方面在科

4、学的管理和分工上还存在着一定欠缺，没有建立一盒完善的内部管理系统，没有科学合理地做到权责分明、多级控制，实施落地的触手不够健全。在采取内控措施的时候，往往缺乏一种全局性的观点。企业在内部控制战略目标的设定，以及评估方法的选择上，与企业内部控制过程中的相关活动脱节。另外对于控制的偏好及相关分析及对策的选择，与控制的实施不相适应。（三）企业全面内部控制的信息化程度有待于提高企业的很多全面内部控制工作以传统的手段为主，较为缺乏运用计算机系统进行全面、系统的分析，这就容易存在很大的片面性、主观性、倾向性。另外，控制缺乏事前、事中、事后的全面跟踪，不连续地观测不利于问题的及时发现和处理，同时不利于对产生

5、原因的分析，不利于组织的长远发展。二、加强企业全面内部控制的措施内部控制已经走出了金融机构的范畴，发挥着越来越重要的作用，并开始成为经济实体加强内部管理的重要工作之一，作为大型能源企业的招标代理公司，更应当加强全面内部控制，构建完善的控制评估体系和应对措施框架，运用现代化的科技水平和管理水平，结合优质人才队伍，提高企业的核心竞争力。只有建立全面内部控制制度、掌握全面内部控制技术、培养和储备一批优秀的具有全面内部控制知识和经验的专业人才，才能提高企业的发展质量和竞争能力。（-）加强重视，建立科学完善的内控体系企业，尤其是管理层要深刻认识到企业在全面内部控制过程中的重要性和必要性。管理层要带领企业

6、做好内部控制的认知，根据不同的时间进度明确各阶段的主要工作、相应的成果以及时限，并且能够做到定期向上级汇报；能够领导企业搭建体系建设的组织机构，明确工作职责，制定适合本单位业务特点的实施方案，并组织招标确定管理咨询机构；同时，可以加强对业务现状全面诊断，初步形成控制事件库、关键控制指标、指标预警区间；并可以完成关键控制指标体系、指标预警区间，并制定控制分级、分类、分层、分担标准；此外，建立业务经济安全管理责任体系、控制评估体系、监督评价体系，完成考核和激励与责任追究体系。（二）建立并健全监督反馈体系，确保内控建设不断深入为确保控制应对措施的效率和效果，须在各项经济内部控制活动中，以重大控制、重

7、要管理及业务流程、重要岗位为重点，采用定期与非定期相结合的方式,开展专门的监督和检查，并将监督检查结果落实到绩效考核，同时对相关控制的应对情况进行及时改进，促进内部控制水平的提升。我们在确定重大控制后，必须明确针对各项控制的应对策略和具体应对措施。应对策略和措施的制定须与公司的战略目标、业务模式、组织结构、管理资源相对应，并能够在不产生其他衍生控制的前提下，确保对经济安全控制的有效管理。也要结合公司业务实际，分析业务涉及的流程和各项管理制度的缺陷和不足，提出优化和修订建议，并进行穿行和符合性测试，积极构建经济控制指标体系、控制评估体系、管理责任体系、监督评价体系和考核与责任追究体系等相关体系的

8、构建与完善，为我们不断完善和提高企业全面内部控制的功能和水平打下坚实的基础。（三）提升企业在全面内部控制上的信息化进程随着企业全面内部控制的不断发展，对信息化水平的要求也越来越高。通过信息化的网络技术的应用，便于上级可以随时随地的掌握和了解公司的运营状况，监控企业的业务的动向，对企业的各项工作进行有效的管理和控制，通过引进先进的管理软件和系统程序，加强内部之间的交流和沟通，深化企业内部的管理的程序化。（四）设立符合自身的盈利.亏损目标额度体系企业需要建立一套符合自我发展需要的盈亏目标体系,这有利于企业通过自身分步监督各阶段目标，规范人员的经营活动。通过对可承受的最高亏损的预计,有效地约束企业在

9、内部控制过程中的操作，这将利于企业做出科学合理地决策，这也符合企业市场化的规律，给企业带来安全的收支空间，保证了企业应对市场的能力和限度，不至于对企业造成致命的伤害和威胁，同时利于人才的培育和锻炼。根据盈利-亏损目标额度预警指标，实时获取业务运营中的数据，通过分析对比，及时开展预警措施，为我们的一个管理决策提供技术支持。（五）搭建企业内部控制的“自我评估”框架体系加强对企业内部控制的“自我评估”体系的构建，通过制定系列手册，对控制的全面评估控制措施的设计与运行进行规范，从而确保经济安全体系建设的有效性，进一步明确自我评估和独立评估的原则和内容、评估标准、程序和方法、报告形式和报告频率、管理改进

10、实施方案等相关内容,确保评价工作能落到实处。主要涉及对于控制指标体系的建立、控制职责确定、控制识别、控制评估、控制管控措施和控制监控改进等。要有效地管理好业务，必须兼顾与上级公司及招标上下游企业的关联性。同时对于经营过程中的日常的业务控制控制涉及到的授权、职责划分、绩效考核、激励与责任追究设计，并形成系统的规范的制度文件,平衡内部控制与追求效益，特别是对于有益控制的转化与利用。三、结束语在复杂的市场竞争体制下，内部控制对于企业来说至关重要。在最开始，企业所关心的仅仅是个别的、单一的控制，但是随着企业规模的不断壮大，经济版块的不断拓展，加强企业内部控制成为了辐射企业全部经营范畴的工作。因此，我们在日常工作中除了要加强对于内部控制的重视外，还要在提升和健全内部监管的反馈体系上下功夫，结合内部审计等手段，加强对于内部的管理，完善“自我评估”框架的构建，从全局综合地进行把控和管理。参考文献1潘跃.全国登记注册的私营企业超过900万家工商联将着力帮扶中小企业N.人民日报，2012-1-122工信部.关于印发中小企业划型标准规定的通知J.小企业会计准则,2013张先治，张晓东.基于投资者需求的上市公司内部控制实证分析J.会计研究，2004, (12):18224深圳市海王生物工程股份有限公司.海王生物2010年度内部控制自我评价报告R.中财网，2011-3-25