项目各阶段动态成本管理及动态月报编制详解.docx

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1、我们都有这样的经历，高速公路会有限速，我们行驶在高速 路上，当快到测速摄像头时，导航会提示我们本条高速的限 速是多少，我们当前的速度是多少，如果我们的时速高于限 速，那我们会踩刹车降速避免超速违章，当我们时速低于限 速时则可以继续行驶这里的限速速度就相当于项目的目标成本，而时速则相当于 我们的动态成本，我们需要时刻或者周期性（测速拍照点） 性的知道我们的时速是多少，以调整我们的行驶策略同样的道理，我们在进行项目成本管控时也需要在开发过程 中知道项目的成本发生情况，是否在目标成本控制范围内， 以便采取必要的措施保证目标成本最终实现动态成本是在项目实施过程中，各个时期项目预期成本的瞬 时值，实时反

2、映目标成本与动态成本的差异，帮助有关部门 及时发现问题，调整经营策略。因此动态成本监控就格外重要跟踪、落实项目目标成本、合 约规划的执行情况，实时反映项目成本的实际构成，合同的 实际执行，汇编项目成本报表；分析、总结项目成本控制情 况，协助、督促各部门做好项目实施过程中的成本控制工作。本文就跟大家来分享一下动态成本管理及动态月报的编制题纲Ol动态成本管理的原理02各阶段动态成本管理03动态成本月报编制01动态成本管理的原理动态成本管理是对动态成本的变动情况及项目开发各环节 责任成本执行的分析，通过项目动态成本月报及时反映 成本发生情况，及时调整成本管理策略动态成本预估的主要依据是：合同台账（含

3、合同变更信息）、 签证变更汇总表、材料价格信息变动、外部相关单位的价格 取费标准变动、索赔诉讼、各项经营活动（融资等）费用发 生情况等；动态成本基于项目的目标成本，目标成本是保证目标利润实 现而设定的一种预计成本，动态成本是变动成本项目的预计最终成本对应各成本之间的关系： 动态成本=已发生成本+待发生成本，其中：已发生成本=已发生合同（含已发生的补充合同、认质认价、 结算调差）+已发生签证、洽商、设计变更+在途成本待发生成本=预计签约金额+预计变更金额 余量=目标成本-动态成本余量：根据项目开发情况，在当前时间点，预计能结余的成 本。 在途成本：审批流程中的合同、设计变更、工程洽商、 现场签证

4、、结算，形成在途成本。 预计签约金额，包含待发生合约规划（合同部分），及 已发生合同对应的预计发生的补充协议金额、材料调差、结 算调整金额。 预计变更金额，包含待发生合约规划（变更部分），及 已发生合同对应的预计发生的变更、洽商、签证金额。为保证项目成本可控，通过成本系统对项目成本总额控制及 成本科目控制。项目实施过程中，若动态成本超出目标成本，系统自动预警 或项目停止签订合同，成本管理中心需提出调整意见或限制 措施。02各阶段动态成本管理1 .设计阶段动态成本管理成本管理中心组织确定成本适配标准，分解各类限额设计指 标用于指导设计管理中心编制设计任务书，参照以往经验总 结，就实现限额目标的技

5、术措施、设计关键点与设计单位进 行沟通，采用优化的解决方案，做到事先控制；设计管理中心组织召开设计成果评审会，成本管理中心需对 设计成果进行经济性评审/成本对标,评审方案或图纸是否符合成本优化原则及是否与优化方向相符，并记录评审情况, 同时注明相关问题2 .招标采购阶段动态成本管理目标成本完成审批后，成本管理中心结合项目开发计划将工 程类目标成本分解至合约规划，确定招标事项的合同目标成 本，实现采购计划的成本最高限额成本管理中心负责编制工程量清单，作为招标文件的组成部 分，为使动态成本准确，在招标时，对于施工图纸已具备总 价包干的条件时，尽量签订总价包干合同评标、定标时，项目合约规划明确项目采

6、购的控制目标，原 则上中标价格不得高于合约目标成本；如根据项目实际情况 中标价格高于合约目标成本的，以定标小组决策认定为准， 并由定标小组在定标流程中分析原因，知会成本管理中心定标时需要比较预算价格、中标价格与合约规划的金额，以 判断预算价格和中标价格是否合理，合约规划是否进行调整3 .合同签约动态成本管理 合同发起审批时，根据实际签订合同与合约规划的对应关 系，将合同金额拆分至对应的科目下。当合同跨科目时，应 将合同金额拆分至不同的控制科目。合同金额拆分完毕后，“科目下合同金额计入动态成本已发 生成本的“合同签约成本，本合约的“待发生成本的待发 生合约金额将自动扣减已签约金额。当合同金额合约

7、规划金额，合约规划的超支部分处理方式: 成本管理中心根据已通过审批的定标流程，调整本级科目的 合约规划金额。当合同金额合约规划金额，合约规划的结余部分处理方式: 系统自动转入待发生合约金额；如本级合约规划科目不再发 生新合约，可使用规划规划余量归集流程，将结余部分转 入本级科目的规划余量。若动态成本超出目标成本，成本管理中心启动预警，抄送给 集团领导及各职能中心4 .项目施工阶段动态成本管理 由设计管理中心负责发起设计变更审批；由项目工程部负责 发起现场签证审批。根据审批结果，项目工程部组织设计变 更/现场签证实施。设计交更/现场签证实施完成后，成本管理中心需复核、确认 设计变更/现场签证费用

8、；实施过程中如发生重大变更，成本管理中心应估算变更对成 本的影响，报集团审批。施工单位根据项目工程材料设备进场需求计划，在材料设备 进场前提出认价需求，由成本管理中心负责组织材料设备的 核价工作，并登记汇总确定价格。成本管理中心负责审核各类款项结算的支付申请，相关业务 部门根据合同约定内容发起付款审批以上数据均应及时计入动态成本的已发生或在途成本中，以 保证动态成本的真实性5 .结算动态成本管理合同结算审批时，合同结算金额计入“已发生成本的“结算成 本“，该合同下已发生成本等于结算成本。若控制科目动态成本超出目标成本，成本管理中心启动预警 并采取必要的措施以消化超支成本6 .动态成本超支处理方

9、式合同超支预警后，应及时分析原因，并采取纠偏措施，或在 其他科目进行成本优化，保证总成本不超支。出现总体成本超支情况，应对超支原因及准备采取的纠偏方 式进行详细分析，并通过集团评议后方可执行，同时根据 超支原因分析确定责任方按照公司的相关制度进行处罚03动态成本月报编制1.动态成本月报编制方法及要求成本管理中心每月编制成本月报。动态成本需从项目整 体投资出发、尽可能对各种成本变动已发生和预计发生项目 进行列举，原则上，动态成本与项目结算值的差异将作为评 价动态成本管理的依据。根据每月动态成本变动情况，由成本管理中心负责以下工 作：1）信息概况：分期统计一级科目目标成本和动态成本相比、 与上月相

10、与本月动态成本变化情况。2）动态成本明细：细节分析，按分期统计明细科目动态成 本变动情况。3）招投标信息统计：本月项目设计、工程类合约招标情况 （采购方式、中标单位、定标价、目标成本等）。4）签证变更统计：统计设计变更、签证数量、金额，明确 变更原因。5）预结算统计：合同结算情况，包括本月编制和本月完成 结算合同。6）动态成本回顾：已签合同的确认变更金额、已签合同的 预估变更金额、材料调差、签约后合约规划余额是否调整为 规划余量、合约规划按月梳理，费用归集是否正确。7）无效成本统计，设计变更及现场签证超限统计，并根据 项目进展情况发布专项报告和案例分析。8）管理和营销费用类实际使用情况：包含已

11、发生费用、待 发生费用。9）项目的预警及风险提示。动态成本月报对超成本目标的项目进行分析，提出相关 解决建议。2.项目成本月报编制示例我们以有成本系统为前提讲解一下项目成本月报的编制Stepl:检查合约规划与目标成本一致性目的：找出合约规划中与目标成本科目金额不一致的异常项； 进成本系统玲成本管理好合约规划好选择项目玲按科目旦有）导出excel表 1ntl tM OOQjOOBjlMoocaooISlMO OOODO皿oooTolIMtneoIUMoooaooHitso ocS1S010004MUIMooo081XOO7o.ManMttnmeo.amooMfiFtmmkosiMmooH)Q00

12、0m10?o. anw581JS.T)MI*7BUm6UMIMoMjO100.00%Hon,j0)在导出excel中剔除合约规划,在“科目编号/合约编Q ACCrS QRU。文本 UXe耒IR KWdEMIJB l3口从WeKa - DemS-I 2 卦口 Y IB L? /,静故茶蛙禽并计，值证ttSXAMSf蛆借分*匚68日名称/自妁名方开发成本商业N日妁I曰钵罐本/税时金合妁科旧金.日口号/8均号I成本的讲项税福合价成本价讲项机旗价士她成本:费用土地出让金 土地出让合约土她租金土地评估费土地公证物招拍挂佣金土地登记费林二Jt跑相关股牧钱让!监jt!泊合同 资产处用合同 土地费操合同R它土

13、地相关精用 征地拆迁相关费用征地拆迁服务物征地拆迁评估窃征地拆法扑信的征地拆迁工匠错征地拆迁猊遇F】 官红线外市嘘做QL。1，。101.01.01.0101.01.01.02 01.01.01.03 01.01.01.04UI. 4. Ul. 05 01. 01. 01. 06 01.01.01.07 01. 01. 01. 08_ 01. 01 01 09OI. 01.JM, LL 01. 01. 01. 12Ql- 01.01,02. 0201.01.02. 04HI. Cl. 02, .501.01.03.4ea5 5 543357. 037 869.12959. 435. 46与(A)

14、 OaRg)J3BJffl 7代个字符 用个字符0. 00LOOOj163.828,6%p. O34595%l35. 469 0%345, 95435. 4 Q K 0. QT345, 95% 435.前二 Q, 00345, 959, 435,物6 OOro.go99. 73M1,100. 0Qr345. 959, 435If 二4，.门1P0. 0m；345, 959,母100, 0W345, 95% 4350.0WO12464646J输入01,然后点出确定0. OO 0. OOr0. OOrOor0. 00% 0. OOM 0. 00% . omLl 曲 IrQM2J feo0. ooM,bpr。(XmlE000000000000000000U. U N，JXOOM1QO列筛选科目行，留下成本科目作为检查项H b文件m VID ACROBAT 在科目比例中筛选异常科目（占比非IO0%）,然后回到 系统调整科